답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부가가치세 과세사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 공급시기가확정되는 시저에 전자세금계산서를 발행하는 경우 다음달 10일까지는 국세청에 전자세금계산서를 직전월의 말일 이내의 날짜를 지정하여 발행내역을 보고를 해야 합니다.이 경우 국세처에는 전자세금계산서 자체만 제출됩니다.따라서, 거래명세서는 회계 시스템에서 별도로 관리하셔야 합니다.전자세금계산서는 국세청 홈택스 서비스 - 조회/발급 - 전자세금계산서 - 발급" 메뉴에서발행하면 됩니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 근로자가 회사에 1년 이상 근무하다가 퇴직하는 경우 회사로부터 수령하는퇴직소득은 종합소득에 합산하지 않고 퇴직소득 그 자체로 원천징수를 해서 소득세납부의무가 종결되는 것입니다.2022년 귀속 근로소득과 퇴직 후 개인 사업자등록에 따른 사업소득에 대하여 소득을합산하여 소득세 확정신고납부 해야 합니다.이 경우 개인이 2022년 중 회사에서 톼직하는 날까지의 근로소득 총급여액에 대하여'국세청 홈택스 서비스 - 연말정산, 지급명세서 - 지급명세서 제출내역 - 2022년 귀속'메뉴에서 근로소득 지급명세서를 열람 및 조회, 출력하여 확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부가가치세 과세사업자는 매출세액(=매출 공급가액 x 105) - 매입세액(매입 세금계산서,기업카드, 지출증빙용 현금영수증 등의 매입가액 x 10%) 및 기타 매입세액을 차감하여부가가치세 납부할세액을 산출하게 됩니다.따라서, 실제로 사업과 관련하여 매입을 했다고 하더라도 사업 관련한 매입중에서 세금계산서, 기업 신용카드 및 기업 직불카드, 지출증빙용 현금영수증을 수취해야만 부가가치세 매입세액공제가 가능합니다.따라서, 사업 관련하여 부가가치세를 절세하기 위해서는 상기의 매입 관련 서류를 잘 수취하는것이 도움이 됩니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부가가치세 간이과세자는 원칙적으로 1년간의 공급대가에 대하여 다음해 01월 25일까지 사업장 관할세무서에 간이과세자 부가가치세 확정신고 납부를 해야 하는 것입니다.즉, 부가가치세 간이과세자는 부가가치세 예정신고를 하지 않는 것입니다.그러나 부가가치세 간이과세자가 예정부과기간(01월 01일부터 06월 30일)에 세금계산서를 발행한 경우 예정부과기간의 과세표준과 납부세액을 예정부과기간 기한(예정부과기간 경과후25일 이내)가지 사업장 관할 세무서에 부가가치세 예정신고 납부를 해야 합니다.이를 부가가치세 간이과세자의 강제적 예정신고납부라고 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 서울사랑 상품권 등을 구입하면서 구입대금을 지급하는 경우 현금영수증을받을 수 없습니다.향후 서울사랑상품권으로 물건 등의 재화 또는 서비스 등의 용역을 제공받고 결제하는경우 재화 또는 용역을 제공하는 사업자에게 소득공제용 현금영수증 또는 지출븡빙용현금영수증 발급 신청을 해야 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인 또는 법인이 부동산 임대업을 하기 위하여 비주거용 부동산을 취득하면서 부동산임대사업자로 사업자등록을 하고 중개수수료를 지급하는 경우 토지부분에 중개수수료와 건물부분에 대한 중개수수료를 안분하여 토지분에 대한 중개수수료에 대한 매입 부가가치세를불공제 하여야 합니다.이는 토지 관련 부가가치세 매입세액은 현행 부가가치세법상 부가가치세 면세 관련 매입세액에해당하는 것임으로 비록 부가가치세를 거래징수 당했다고 하더라도 불공제 되는 것입니다.한편 부동산 취득시 중개수수료를 7월에 대금을 지급하면서 매입 세금계산서를 수취한 경우2023년 2기분 부가가치세 예정신고 또는 확정신고시에 매입세액공제를 받아야 하는 것입니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인 사업자가 출퇴근 등 업무상으로 사용하기 위하여 업무용 승용차를 구입하는 경우신차 구입에 따른 부가가치세 세금계산서를 수취한 경우라고 하더라도 우리나라의 현행부가가치세법상 비영업용 승용차 구입 및 관리 유지 관련 부가가치세 매입세액에 대하여부가가치세 매입세액 공제 불가합니다.다만, 부가가치세법상 업무용 승용차에 대하여 부가가치세 매입세액이 불공제되는 것이며,향후 소득세 확정신고시 장부기장하는 경우 당해 업무용 승용차의 구입가액 및 불공제된부가가치세 매입세액, 취득세, 등록면허세 등을 합계한 금액을 기준으로 매년 자동차에대한 감가상각비(차량 1대당 연간 800만원 한도)로 필요경비 처리 가능합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 근로자가 회사에서 급여 등을 받는 경우 회사는 2월분 급여를 지급하는 시점까지 직전 과세기간에 대한 근로자의 근로소득 총급여액에 대하여 근로소득 연말정산을실시하여 근로자별로 세액의 추가징수 또는 세액환급을 해야 합니다.이 경우 당해 과세기간에 근로자 또는 공제대상 부양가족이 지출한 기부금에 대해서는기북금 세액공제 적용이 가능합니다.기부금 영수증은 국세청에서 근로자의 연말정산을 지원하기 위하여 매년 1월 15일경에 국세청 홈택스 서비스 - My홈택스 - 연말정산, 지급명세서 - 소득 및 세액공제 증명서류.메뉴에서 기부금 명세서를 열람 출력하여 확인할 수 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 근로용역을 제공하는 경우 사업자로부터 근로소득 또는 3.3% 원천징수 대상 사업소득 처리 여부에 따라 실업급여 대상이 달라집니다.1) 사업자가 근로소득으로 지급하는 경우 : 사업자는 소득자의 급여 등에 대하여 4대보험료및 근로소득세, 지방소득세 등을 원천징수하고 나머지 금액을 지급하게 되며, 일정기간 이상근무후 퇴직시 요건충족하는 경우 실업급여를 신청할 수 있습니다.2) 사업자가 3.3% 원천징수 대상 인적용역소득인 사업소득으로 지급시 : 소득자는 다음해5월 31일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 근로자가 아님으로 원칙적으로 실업급여 신청이 불가합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 3.3% 원천징수 대상 인적용역소득인 사업소득이 발생하는 경우 이를 지급하는사업자가 지급액에 대하여 3.3%(=사업소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수를하게 됨으로 소득자인 개인은 별도로 세금계산서 또는 계산서 등을 발행할 수 없습니다.이와달리 개인이 사업자등록을 한 이후 제공하는 용역에 대해서는 공급받는 사업자에게세금계산서 또는 계산서 등을 발행 교부해야 하는 것입니다.즉 개인이 사업자등록을 하고 사업자로서 용역을 제공시에는 3.3% 원천징수 대상이 아니라 용역 제공에 따른 세금게산서(부가가치세 과세사업인 경우) 또는 계산서(부가가치세면세사업인 경우)를 발행 교부 해야 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.