답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 오피스텔을 취득하고 주거용으로 임대하는 경우 건축법상의 용도구분에 관계없이세법상 주택으로 보아 1세대 1주택 양도시의 비과세 여부, 주택임대 사업자로서 주택임대수입금액에 대한 소득세 신고 여부 등이 달라집니다.1) 오피스텔을 취득하여 주거용으로 임대시 : 해당 오피스텔 등을 주거용으로 임대하고 2채임대시 당해 과세기간에 수령하는 월세 등이 연간 2천만원 이하인 경우 14%의 분리과세 세율적용하여 소득세 확정신고납부를, 3채 이상인 경우 주택임대보증금에 대한 간주임대료, 월세 등의 연간 주택임대수입금액이 2천만원을 초과하는 경우 다른 소득과 합산하여 소득세 확정신고납부를 해야 합니다.2) 오피스텔을 주소지 관할 지방자치단체에 등록임대주택으로 신청 및 관할세무서에 장기임대주택으로 사업자등록시 2018.09.14. 이후 새로 취득한 조정대상지역에 소재한 주택(주거용오피스텔 포함)은 장기임대주택으로 등록을 하여도 주택분 종합부동산세 과세대상이 되는것입니다. 장기주택임대사업자로 관할 지방자치단체 및 관할세무서에 등록을 하는 경우 10년 이상 계속임대주택으로 임대하지 않는 경우 감면받은 재산세, 종합부동산세, 소득세 등이 추징됨으로심사숙고하여 장기임대주택 등록 여부를 결정하시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.우리나라에서는 소득이 발생하여도 소득세를 과세하지 않는 항목을 소득세법에규정하고 있거나 열거하지 않는 경우 소득세가 과세되지 않는 항목이 있습니다.1) 1세대 1주택 비과세 : 비과세요건 충족시 양도가액 12억원까지 양도소득세 비과세2) 농지의 분합 또는 교환으로 발생하는 소득에 대한 양도소득세 비과세3) 법원의 파산선고로 인한 처분으로 발생하는 소득에 대하여 양도소득세 비과세4) 기타소득금액으로서 건당 5만원 이하의 금액은 기타소득세 과세하지 않음5) 개인의 채권 양도에 따라 발생하는 채권 매매차익에 대한 소득세 비과세6) 한국거래소에 상장되어 있는 상장주식을 소액주주가 양도하여 발행한 양도차익에 대하여양도소득세 비과세7) 개인의 가상자산소득에 대하여 2023년 및 2024년에 발생한 소득에 대하여 소득세 과세하지 않음8) 근로자가 회사로부터 받는 매월 20만원 이내의 식대, 매월 20만원 자가운전보조금 등은 소득세 비과세.9) 내국인인 개인 거주자의 연간 2천만원 이하의 금융소득에 대한 분리과세 적용등 여러가지가 세법에 규정되어 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자가 근무하는 회사로부터 매월 수령하는 월급여, 각종 수당, 사영금, 성과급등에 대하여 회사에서는 소득세법에서 정한 '근로소득 간이세액표'를 근거로 하여근로소득세(지방소득세 별도)를 월급여 및 부양가족을 기준으로 원천징수하게 됩니다.근로자가 매월 수령하는 월급여에 대하여 실수령하는 금액이 변동된 경우 회사경리팀에 요청하여 '근로소득 원천징수부' 및 '급여명세서'를 발급받아 그 내용을확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 1세대 1주택 또는 일시적 2주택 비과세특례 적용 대상 주택을 양도한 경우소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택취득시 2년 이상 거주)을 중촉하고 양도한 경우에는 양도가액 12억원까지 양도차익에대하여 양도소득세를 비과세 하는 것입니다.우리나라의 현행 소득세법상 양도소득세 비과세 대상에는 1)1세대 1주택자의 주택 양도로 인한 소득, 2)법원의 파산선고에 의한 처분으로 발생하는 소득, 3)농지의교환 또는 분합으로 인하여 발생하는 소득, 4)장기저당담보주택에 대한 1세대 1주택특례, 5)혼인 합가로 인한 1세대 1주택 비과세, 6)동거 봉양으로 인한 1세대 1주택비과세 등의 내용이 있습니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 근로소득 연말정산 관련하여 근로소득이 있는 자가 당해 과세기간에신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등을 사용한 경우 소득공제 적용이가능합니다. 이 경우 근로소득이 있는 거주자가 국내에서 사용한 신용카드 등에 대해서는신용카드 등 사용금액에 대하여 소득공제 적용이 가능하나 해외에서 사용한신용카등 등은 근로자의 근로소득 연말정산시 신용카드 등 사용금액에 대한소득공제 적용이 불가합니다.즉 물건 등을 판매하는 회사가 한국내에 소재하고 한국의 세법에 따라 사업자등록이 된 경우 내국인인 개인 거주자인 근로소득자가 신용카드 등으로 물건등을 구입하고 신용카드 결제를 한 금액에 대해서는 신용카드 등 사용금액에대한 소득공제가 가능한 것입니다.이와달리 해외에 소재하는 회사에서 내국인인 개인 거주자가 신용카드 등으로물건 등을 구입하는 경우 신용카드 사용액에 대한 소득공제 적용이 불가한 것입니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인에게 귀속되는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득의6가지 종합소득을 합산하여 다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지 주소지 관할 세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.세법상 이자소득과 배당소득은 필요경비를 인정하지 않으며, 사업소득은 필요경비를인정하며, 근로소득은 근로소득공제를, 연금소득은 연금소득공제를, 기타소득은실제 또는 의제필요경비를 적용하여 소득금액을 산정하게 됩니다.소득세 확정신고시 추계(단순경비율 또는 기준경비율) 또는 장부(간편자부 또는복식장부)를 적용하여 소득세 신고 여부를 결정하게 되며, 세법상의 소득공제 및세액공제를 적용하여 소득세 확정신고 납부를 하게 됩니다.이 경우 원천징수된 세액과 중간예납세액은 기납부세액으로 소득세 확정신고시의소득세 결정세액에서 기납부세액으로 차감공제 됩니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.1세대가 주택을 소유하고 있는 상태에서 신규로 주택을 소유시 2주택 소유에 해당합니다.1) 양도소득세 : 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 신규주택을 취득해야 하고, 신규주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도하는 경우 소득세법상의 비과세요건을충족하고 양도한 경우에는 양도가액 12억원까지의 양도차익에 대해서는 양도소득세 비과세를적용받게 됩니다.만약, 신규주택을 취득한 이후 3년이 경과된 이후에 종전주택 또는 신규주택을 양도하는 경우1세대 1주택 비과세 적용이 불가하여 양도소득세 과세대상이 됩니다.2) 종합부동산세 : 1주택을 소유하고 있는 1세대가 일시적 2주택에 해당하거나 지방저가주택[1주택자가 수도권 밖의 지역으로서 광역시(광역시에 소속된 군 제외) 및 특별자치시(읍, 면제외)]가 아닌 지역에 소재하는 공시가격 3억원 이하의 1주택은 1세대 1주택 판정시 주택수에서 제외하나 주택분 종합부동산세 주택가격에는 합산하여 1주택 세율을 적용하는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.주택을 상속받거나 증여받는 경우 취득자는 취득세를 신고납부해야 합니다. 2023년 01월01일 이후 상속 또는 증여받는 재산에 대한 취득세 과세표준은 다음과 같습니다.1) 주택을 상속받는 경우 : 주택을 상속받는 경우 해당 주택의 시가(매매사례가액, 감정가액)로상속세 신고 납부를 한 경우 취득세 신고시에 해당 해당 주택의 시가로 취득세 신고 납부를해야 하며, 시가가 없거나 불분명한 경우 주택공시가격으로 상속재산가액을 신고한 경우 취득세신고납부도 주택공시가격으로 해야 합니다.2) 주택을 증여받는 경우 : 주택을 증여받는 경우 해당 주택의 시가(매매사례가액, 감정가액)로증여세 신고 납부를 한 경우 취득세 신고시에 해당 해당 주택의 시가로 취득세 신고 납부를해야 하며, 시가가 없거나 불분명한 경우 주택공시가격으로 증여산가액을 신고한 경우 취득세신고납부도 주택공시가격으로 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 법인으로부터 배당소득을 수령하는 경우 개인에게 귀속되는 이자소득 및배당소득의 연간 합계액이 2천만원을 초과하는 경우 다음해 5월(성실신고대상자는6월) 말일까지 주소지 관할 세무서에 금융소득 종합과세에 따른 소득세 확정신고납부를 해야 합니다.이 경우 2천만원 초과하는 배당소득에 대해서는 11% 배당가산액(=Gross-up)을추가하여 배당소득금액을 산출하게 되며, 종합소득세 결정세액에서 배당소득 원천징수세액과 배당세액공제(한도 있음)을 차감하고 종합소득세 납부할세액을 산출하게 됩니다.즉, 배당금을 지급하는 법인에서 배당금을 지급시 배당소득세 14%와 지방소득세1.4%를 원천징수하여 다음달 10일까지 관할세무서 및 지방자치단체에에 원천징수세금을 납부를 하게 됩니다.이후 개인이 당해 배당소득과 다른 종합소득을 합산하여 종합소득세 확정신고납부를 해야 하는 데, 이 경우 종합소득세 산출세액에서 배당소득 원천징수세액과배당세액공제를 적용함으로 이중과세를 하는 것은 아닙니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자가 2022년 귀속 근로소득 연말정산 관련하여 4군데 직장에서 근무하다가퇴직한 경우 종전 3군데 직장에서 근로소득 연말정산을 하고 최종 4번째 직장에서종전 3군데 직장의 근로소득을 합산하여 근로소득 연말정산을 실시한 결과 근로자가납부해야 하는 세금은 4번째 근무처에서 납부해야 합니다.1번째 근무지에서의 근로소득 연말정산에 따른 환급세액과 2번째 근무지에서의 근로소득 연말정산에 따른 환급세액은 1번째 근무지와 2번째 근무지에서 세액 환급을 받아야하는 것입니다.즉, 각 근무지에서 근로소득 연말정산 결과 발생한 세액은 해당 근무지에서 세액의 추가징수 또는 세액 환급을 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.