답변 내역

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인의 법인세 세무조정에 의하여 익금산입 또는 손금불산입한 소득금액의 귀속자가임원(출자임원 포함)과 사용인인 경우에 상여로 소득처분을 하게 되는데, 그귀속이불분명하여 대표자에게 귀속된 것으로 보아 '인정상여'로 소득처분한 금액에 대한소득세 상담액을 법인이 납부하고 이를 손금으로 계상하거나 그 대표자외의 특수관계가소명될 때까지 회수하지 아니하여 익금산입한 금액은 '기타사외유출'로 소득처분을 하게 됩니다.다라서 기타사외유출로 처분한 금액에 대해서는 별도의 사후관리가 불필요 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 보유하는 토지를 지방자치단체에 양도하였으나 '공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률' 이나 그 밖의 법률에 따른 사업인정고시 절차없이 양도(양도일 이후사업인정고시가 된 경우에는 제외)한 경우 조세특례제한법 제77조의 양도소득세 감면대상에 해당하지 않습니다.(국세청 서면법규과-462, 2014.05.02.)개인이 농지를 보유하면서 재촌자경하지 않는 경우라고 하더라도 3년 이상 보유시 양도하는 경우 장기보유특별공제 적용 가능하며, 비사업용토지에 해당시에는 양도소득세기본세율 + 10%p를 가산하여 양도소득세 신고납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 면세사업자가 부가가치세가 면세되는 재화 또는 용역을 공급하는 경우계산서를 발행하게 되는 데, 부가가치세 면세사업자의 매출과 관련하여 매입을 하는경우 부가가치세 과세사업자로부터 매입 세금계산서를 부가가치세 면세사업자로부터 매입계산서를 수취할 수 있습니다.부가가치세 면세사업자가 사업과 관련하여 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을공급받고 매입세금계산서를 수취한 경우라고 하더라도 부가가치세는 불공제되는 것이며, 향후 소득세(법인은 법인세) 확정신고시 매입시의 부가가치세 부담액은필요경비 또는 손금으로 인정받을 수 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인세법상 법인의 과세기간은 법인의 정관에 정하는 대로 결정이 가능하며, 과세기간은세법상 1년을 초과할 수 없습니다.이와달리 개인 사업자의 소득세 과세기간은 원칙적으로 매년 01월01일부터 12월 31일까지로하며, 예외적으로 사망시에는 매년 01월 01일부터 사망일까지, 해외이주로 인한 출국시에는 매년 01월 01일부터 해외이주로 인한 출국일까지를 과세기간으로 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자가 회사에서 받는 근로소득 총급여액에 대하여 매년 02월분 급여를회사로부터 받는 시점까지 근로소득 연말정산을 하게 되며, 회사는 근로자별로 세액추가징수 또는 세액환급을 하게 됩니다.이 경우 2023년 귀속분부터 근로자가 연금계좌세액공제 대상인 세제적격연금저축및 개인형 퇴직연금(IRP)을 당해 과세기간에 납입한 경우 연간 최대 900만원(연금저축은 600만원 이내)까지의 납입액에 대하여 12% 또는 15% 연금계좌세액공제를적용받을 수 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 종업원의 근무상 재해 등으로 인하여 병의원 등에서 치료를 받은 이후에 법인카드로 결제를 하는 경우 일종의 복리후생비로 처리 가능합니다.한편 종업원이 개인적으로 실손보험에 가입하고 본인부담분에 대하여 최대 80%의실손보험금을 받을 수 있는 데. 근로자가 보험회사로부터 지급받는 경우 실손보험금은의료비 세액공제 적용 대상에서 제외되는 것입니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 당해 과세기간에 대한 근로소득 연말정산을 미리 해볼 수가 있는 데, 국세청에서통산 근로소득 연말정산기간에 근로소득 모의계산 사이트를 열어주고 있습니다.따라서, 현재는 근로소득 모의계산이 어려운 상태입니다.참고로, 개인인 근로자가 연금계좌세애공제 대상인 세제적격연금저축 및 개인형퇴직연금에가입한 경웅 2023년 귀속분에 대해서는 연간 900만원(연금저축은 600만원 이내)내의연금계좌 납입액에 대하여 12% 또는 15%의 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 상속개시(=사망 또는 실종선고 등)로 인하여 피상속인의재산, 채무가 피상속인의 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 상속인은피상속인의 주소지 관할세무서에 피상속인의 상속개시일로부터 6개월이 되는 날이속하는 달의 말일까지 상속세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 상속인이 피상속인의 주택을 상속받는 경우 상속개시잃로부터 전후 6개월이내의 시가(매매가액, 매매사례가액, 감정평가액 등) 중 상속개시일로부터 가장가까운 시점의 시가를 적용하여 상속재산가액을 결정하게 됩니다.따라서, 상속인이 상속세 신고시에 상속받은 주택에 대한 상속재산가액이 상속인의취득가액이 되는 것입니다. 향후 관할세무서에서 주택에 대한 상속재산가액을 조사결정시에 변경되는 경우 그변경된 금액이 취득가액이 되는 것입니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 사업자로부터 용역 등을 제공받고 그 대가를 지급해야 하는 경우 법인 내의 현금 유보액이 부족하여 법인의 대표이사 등 특수관계자로부터 자금 차입(=가수금)을할 수 있습니다.이 경우 법인의 회계 처리는 다음과 같습니다.<대표이사로붙 자금을 차입한 경우 회계처리> (차변)보통예금 0,000원 (대변)가수금 0,000원<가수금 및 보유 현금으로 용역 대금 지급시 회계처리> (차변)외상매입금(또는 미지급금) 0,000원 (대변)보통예금 0,000원<법인에서 가수금을 변제시 회계처리> (차변) 가수금 0,000원 (대변)보통예금 0,000원답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다. 자동차 정비 사업을 하는 사업자가 차량에 대한 자료 수집 및 관리, 고객에 대한 관리등을 위하여 데이터 관리, 유지, 보관용 서비를 구입하는 경우 매입세금계산서를 수취하는 경우 부가가치세 매앱세액공제가 가능하리라 생각합니다.서버를 해당 사업장에 설치하고 차량 관련 정보의 관리 유지에 사용하려는 경우 견적서,주문서, 설치 확인서, 세금계산서 및 대금 지급 증빙 등을 갖추는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.