안녕하세요. 김병우 전문가입니다.
부동산·임대차
Q. 아파트 리모델링 업체 견적 부가세
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.개인, 최종소비자도 부가세를 납부해야 합니다.우리는 과세재화를 소비하면 (편의점에서 구매하는 과자 등에도) 부가가치세가 포함되어있습니다.단, 국민주택 규모 미만의 주택은 면세재화이며, 그에 부수된 리모델링도 마찬가지로 면세입니다.
종합소득세
Q. 수정세금계산서 관련 문의드립니다..
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.세금계산서가 유효하기 위해서는 세무서에 제출되어야 합니다.ERP에서 작성만 되고, 제출되지 않았는지 확인할 필요가 있겠습니다.제대로 제출되었다면, 세금계산서에는 승인번호가 발생합니다. (수정세금계산서도 마찬가지입니다.)승인번호가 있다면 거래처에 전달해주시면 거래처에서 직접 확인가능합니다.승인번호가 없다면 세무서에 제출되지 않은것이고, 발급하지 않은것과 유사한 상황입니다.
법인세
Q. 수입품 관세와 부가가치세 계산 확인 부탁드립니다.
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.관세율이 0이라면, 관세를 납부하지 않는 것이 맞습니다.말씀하신대로 부가세는 과세재화라면 여전히 납부하셔야겠습니다.
연말정산
Q. 연말정산과 근로소득 간이지급명세서 궁금한 점이 있습니다.
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.보수월액을 다르게 넣어서 4대보험 공제액이 다른 것 같습니다.1. 보수월액변경신고서를 작성하셔서 맞는 숫자로 수정하셔야합니다.2. 동일합니다.3. 인정상여부분에 대한 원천징수이행상황신고서를 작성하시고 / 원천징수해서 -> 지급명세서를 제출하셔야겠습니다. (이미 작성하셨다면 재작성된 지급명세서 제출이되겠습니다.)
법인세
Q. DC형 퇴직연금 판관비 반영시 법인세 변동 정도?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.우선, DC형 퇴직연금과 DB형 퇴직연금이 당기손익에 미치는 영향은 크게 다르지 않습니다.매년 근로분에 대한 퇴직급여를 인식하는 것인데,DB형 퇴직연금은 퇴직연금 / 확정급여부채로 자산&부채가 동시 기록되는 데에 비해, DC형 퇴직연금은 자산부채가 남지 않는것입니다.따라서 , 올바르게 처리했다면 손익차이는 크지 않아야 합니다.손익이 변동되었다면, 중복으로 입력되었을 가능성을 검토해봐야겠습니다.
법인세
Q. 비영리법인의 세금계산서합계표 및 계산서합계표 제출
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.매입세금계산서 합계표를 1월 25일까지 (7월 25일까지) 제출해야합니다.또한 2월 10일까지 계산서 합계표를 제출해야합니다.
양도소득세
Q. 법인 전대차 임대인 동의서에 대한 질문입니다
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.법인으로 변경시 임차인변경 계약에 해당하기 때문에 차후 임대차계약종료후 법인으로 보증금을 반환한다라는 특약을 기재하시고 최초계약인의 서명 및 날인 , 동의서를 받아야 합니다.1. 현재 법인전환이 완료된 상황이며, 법인사업자와 계약하는거라면 말씀하신대로 법인이 명시되어야 합니다.2. 법인으로 변경하는 상황이기 때문에 임차인변경계약으로 계약서를 변경하여야 합니다.3. 법인이 주된 계약자이고, 전차인이 누구인지를 분명히 기재해야 하겠습니다.4. 기존 계약기간및 대수선의 경우 연장없이 계약종료가능하다는 점을 특약사항으로 적으면 되겠습니다.
연말정산
Q. 신용카드에 의한 소득공제 한도 300만 원을 다 채울 경우 어느 정도 세액공제를 받을 수 있나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.신용카드등 소득공제 * 세율= 받는 절세혜택이 됩니다.소득이 5천만원이상일 경우 세율 22%, 2400만원~5천만우너 사이일 경우 세율 15% 등 해당됩니다.15%라면 300*15% = 45만원이 되겠습니다.
법인세
Q. 법인의 SPC(특수목적법인) 설립을 위한 현물출자 질문
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.법인이 보유중인 토지를 이용하여 신규법인을 설립하는 경우에는, 물적분할 제도를 이용할 것 같습니다.1. 현물출자 자체는 가능합니다. 주식회사의 발기인은 법인도 가능하기 때문입니다.2. SPC가 토지를 보유하려고 한다면, 등기가 이전되어야 겠죠. SPC가 토지를 보유하려고 하는 것이 아니라면 왜 이 절차를 취하는지 이해가 잘 안가네요.3. 양도세가 발생하는 경우도, 하지 않는 경우도 있습니다. 법인세법 47조의 2에 따라 과세 이연될 수 있습니다.취득세는 항상 발생하겠습니다.
취득세·등록세
Q. 해외여행 입국시 위스키 2병 40불, 맥주 3병 15불 일때 관세가 궁금합니다.
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.개인 휴대품 한도(2병, 합산 1L미만) 까지는 관세를 매기지 않고, 잔여분에 대해서만 과세합니다.