안녕하세요. 김병우 전문가입니다.
법인세
Q. 해산과 청산에 관해 질문합니다!
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.해산은 회사를 소멸시키기로 하는 의사결정에 해당하고, 청산은 회사가 소멸되는 과정에서 보유중인 자산을 분배하는 절차에 해당합니다.
종합소득세
Q. 사업자 등록 이전 소득 청년창업세액감면 가능한가요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.청년창업세액감면을 위해서는 생애 첫 사업자등록 요건을 충족해야 합니다. 2024년 1월에 등록하셨다면, 2023년 소득신고에는 적용되지 않습니다.또한, 사업자등록 여부와 관계없이 소득에 따른 세금신고는 하셔야 합니다.따라서 2023년분 소득을 신고하는 2024년 5월 종합소득세 신고시, 청년창업세액 감면 적용하지 않고 사업소득을 포함한 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.
종합소득세
Q. 세무사가 되어 세무일을 본다면 초봉이 얼마정도 될까요??
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.저는 세무사가 아닙니다만, 제가 듣기로는 세무사의 수련기간은 봉급이 낮고 근무환경이 나쁘다고 들었습니다. 초봉을 기대하고 가질 직업은 아닙니다.다만, 이후에 사무소를 차려서 고객관계를 안정적으로 형성하면, 수입은 얼마든지 늘어날 수 있는 가능성이 있습니다.
종합소득세
Q. 변호사에게도 3.3% 프리랜서로 사업소득지급해도 되나요??
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.변호사에게는 통상 세금계산서나 현금영수증을 발급하고, 10% 부가세를 지급합니다.따라서 3.3% 원천징수대상이 아닙니다.
종합소득세
Q. 간이사업자에서 일반사업자로 전환
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.우선, 말씀하신 방법이 세무서에 적발된다면,일반과세자 기준의 과세방법으로 임의로 과세할 위험이 있습니다.매출취소분은 제외되는 것이 합리적이기 때문에, 카드매출을 취소한다면 일반과세자가 되는금액기준 미만으로 매출을 신고할 수 있겠습니다.하지만, 이는 불법이고 탈세이며, 세무조사 가능성이 높아지며, 조사시 대응할 방법이 없어지는 아주 불합리한 행동이라 생각합니다.
취득세·등록세
Q. 장기주택저당차입금 공시지가 기준일 문의
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.차입일 이후 (이전이 아닙니다.) 최초로 공시된 가격을 기준시가로 보아 공제대상 여부를 판단합니다.따라서 21년도 4월 공시된 기준시가를 기준으로 판단하셔야 겠습니다.
종합소득세
Q. 과세표준이란 무엇이고 어떻게 산정되나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 계산되는 구조입니다. 즉 산출세액 직전의 절차입니다.세금종류에 따라 과세표준이 다르지만, 종합소득세를 기준으로 예시를 들면,종합소득을 합산한 이후에, 비과세소득, 소득공제를 제외하면 과세표준이 됩니다.
종합소득세
Q. 근로장려금 신청할려면 4대보험가입 사업장에서만 근무해야 하나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.근로장려금 신청요건은 4대보험 가입여부와 관련이 없습니다.쿠팡에서 3.3% 공제후 받는 소득은 사업소득으로 분류됩니다. 다른 근로장려금 신청조건 검토후 신청하시면 되겠습니다.
연말정산
Q. 노동위원회에서 부당해고를 다투다가 사용자가 근로자에게 합의금을 주고 마무리를 하는 경우 누가 어떤 세금을 부담하게 되나요??
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.해당 금액이 합의금인지, 퇴직으로 인한 퇴직위로금인지에 따라 세무상 문제가 달라집니다.1) 합의금 : 기타소득으로보아 22% 원천징수합니다.2) 퇴직위로금 : 퇴직소득으로 보아 근로기간에 따른 산식에 따라 계산됩니다. (통상 20%보다 낮습니다.)
양도소득세
Q. 장기보유 1가구 2주택+상속1주택, 아파트 매도시 나올 세금은 어느정도 일까요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.질문이 많네요.1. A 주택은 장기보유특별공제 30%가 적용되며, 양도세는 조정대상지역 2주택으로 기본세율 +20%p가 적용됩니다.C 주택과 같은 공동명의 주택은 공동명의자 모두에게 1주택으로 산정됩니다. 다만, 상속이후 기존주택을 먼저 판매할 경우, 상속주택은 주택수에 포함되지 않습니다.양도차익 7억에 장기보유특별공제 적용후 4.9억이라면 양도세가 2억정도 나오지 않을까 싶습니다.2. A주택과 C주택의 처분 순서는 중요하지 않습니다. C 주택은 상속후 처분시 5년간 주택수 제외되기 때문입니다. C주택은 5년이내에만 처분하시면 되겠습니다.3. B 주택의 취득시기가 2013년~2023년이었다면 1가구 1주택 요건 판정시 거주요건이 있습니다. 원칙적으로 실거주라 함은 실제로 거주해야합니다. (사무실로 사용하였음은 실거주가 아닙니다.)주민등록을 두었기 때문에 거주하였다고 주장할 수 있으나, 조사가 나왔을 때 세무서에서 인정해줄 지는 다른 문제입니다.2년간 실거주하시고 처분시 1가구 1주택 비과세 혜택을 받아 세금이 대폭 줄어들 수 있습니다. 1가구 1주택 비과세 혜택을 적용받지 못할 경우, 양도세를 부담하셔야 합니다.하지만, 취득시기가 2013년~2023년이 아니었다면, 거주할 필요가 없고, A주택을 처분한 이후 (C주택은 처분하든 처분하지 않든 중요하지않음) B주택을 처분하실 경우 1가구 1주택 인정이 가능합니다.