안녕하세요 김성은 전문가입니다.
종합소득세
Q. 세액공제 적용에 있어 우선순위가 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.고용증대세액공제와 사회보험료세액공제는 중복 적용이 가능하며, 우선순위는 없습니다.따라서, 납세자에게 유리한 방향으로 적용하시면 되기에 사회보험료세액공제를 우선 적용하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 증여받은 농지를 팔려고 하는데 세금이 얼마나 나오는지 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.양도소득세는 기본적으로 양도차익(양도가액-취득가액-필요경비 등)에 대해 과세하는 세목으로, 최소한 양도가액 뿐 아니라 취득가액을 알아야 대략적인 양도소득세를 산출할 수 있습니다.자경하지 않은 경우라면 비사업용 토지로 10%의 중과세율이 적용됩니다.제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.
상속세
Q. 증여세와 상속세는 어떻게 다른가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.증여는 증여자의 생전에 타인에게 대가없이 무상으로 소유권을 이전해 주는 것을 의미하며, 상속은 무상 이전의 내용은 같지만 그 원인이 사망으로 인한 것이 증여와의 차이입니다.증여와 상속은 적용세율은 같습니다.그러나, 증여세는 선택하는 재산에 대해서만 증여가 가능한 반면에 상속은 피상속인 명의의 모든 재산이 과세대상이 되어 규모 자체가 다르며, 증여공제는 관계에 따른 증여재산공제(직계존속으로부터의 증여 시 5천만원 등) 뿐이지만, 상속 시 상속공제는 그 항목과 적용 금액이 다양합니다.따라서 단순하게 자산총액만으로 증여, 상속 중 어느 것이 유리한 지 따지기는 어려우며, 사실관계를 바탕으로 컨설팅을 받으셔야 할 사항입니다.다만, 일반적으로는 배우자가 있는 경우 돌아가시게 되면 상속공제가 최소 10억까지는 가능하며, 배우자가 없는 상황에서 돌아가시는 경우에는 상속공제가 최소 5억까지 가능합니다.상속개시일로부터 10년 이내의 증여는 사전증여재산으로 상속세 신고 시 합산되는 점을 참고로 말씀드립니다.제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 장기주택저당차입금 이자상환액공제는 연봉과 상관없죠?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 요건에는 총 급여액 기준과 면적 기준은 없습니다.제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.
증여세
Q. 결혼자녀 증여세 문의드립니다.(1억원 한도)
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.최근 발표된 2023 세법 개정안에서는 기존의 증여재산공제(직계존속으로부터의 증여 시 10년 간 5천만원 등) 외에 결혼자금에 대한 증여세 한도 규정이 신설되는 내용이 있으며, 혼인신고일 전후 2년(총 4년)동안 1억까지는 증여재산공제가 적용되는 내용입니다.따라서, 10년 이내 다른 증여가 없었다면 결혼자금으로 1.5억까지는 증여세 부담 없이 증여가 가능한 것입니다.2023년 세법개정안은 말 그대로 개정안일 뿐이며, 연말에 국회를 통과하여야지만 시행이 가능하여 시행여부 자체가 확정이 아니기 때문에 시행시기도 아직은 알 수 없습니다.제 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.