안녕하세요. 소재남 전문가입니다.
양도소득세
Q. 현금영수증 누락한 사업자가 폐업한 경우
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.사업자가 폐업을 하게 되면 현실적으로 현금영수증 발급은 불가합니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
종합소득세
Q. 휴대폰매장에다니는 직원입니다. 부가세에대해서
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.문의해주신 사항 답변 드립니다.인센티브 구조상 마진발생액의 비율로 인센티브를 받은 구조로 지급되는 것으로 보입니다.기업이 상품판대금이 110만원이라면 이중 10만원은 부가세 납부를 해야합니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
연말정산
Q. 퇴직연금 DC형 DB형의 차이점???
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.문의해주신 사항 답변 드립니다.1) 퇴직연금 DC형 : 근로자가 투자 상품을 직접 선택하여 운용하며 해당 위험은 근로자가 부담하며 기업이 입금한 금액을 근로자가 투자하는 방식이며 근로자가 추가 납부가 가능2) 퇴직연금 DB형 : 근로자가 아닌 기업이 직접 투자 상품을 운용하며 해당 위험은 기업이 부담기업입장에서 DC형은 계좌 납입후 기업의 어떠한 의무도 없으므로 비용처리하는 것이 일반적입니다.(차) 퇴직급여 XXX (대) 현금 XXX답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
종합소득세
Q. 확정급여채무의 이자원가 뜻 알려주세요
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.확정급여채무의 경우 미래 지급할 퇴직금을 부채로 계상하는 것이며이자원가는 시간이 지남에 따라 할인율등을 반영하여 발생하는 것입니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
양도소득세
Q. 이연법인세 관련해서 문의드립니다. 이연법인세 자기주식
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.문의주신 부분 답변 드립니다.이연법인세 계산시 자기주식의 경우 기말현재 유보금액이 있으니 일시적차이로 이연법인세 계산시 반영하는 것이 필요해보입니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
양도소득세
Q. 부부공동명의변경시부과되는 세금문의드립니다
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.공동명의로 각각 1/2씩 소유하게 되는 경우 지분을 무상으로 이전하는 것으로 증여에 해당하여 증여세 과세 대상이 됩니다.증여재산은 시가평가가 원칙으로, 아파트라면 유사매매사례가액이나 감정가액 등이 시가입니다.일반적으로 배우자에 대한 증여는 6억까지 공제가 가능하므로 경기안양소재 매매사례가액이 12억 미만이라면 증여세가 과세되지 않습니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 납기가 임시공휴일이면요
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.납기일이 2023년 10월 2일 임시공휴일인 경우, 가장 빨리 도래하는 평일이 납부마감일이 됩니다.기재하신대로 2023년 10월 4일이 납기일이 됩니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
법인세
Q. 중견기업 이월결손금 한도계산방법
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.법인세법상 일반기업의 경우 이월결손금에 대해 각사업연도소득의 80%까지 공제가 가능합니다.다음에 해당하는 법인의 경우 이월결손금에 대해 각사업연도소득의 100%까지 공제가 가능합니다.1) 중소기업(조세특례제한법 제6조에 해당하는 기업)2) 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 법원이 인가결정한 회생계획을 이행중인 법인 등답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
취득세·등록세
Q. 생애최초 주택 취득세 감면 조건 관련.
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.개정된 지방세특례제한법 시행령 제36조의3(생애최초 주택 구입에 대한 취득세 감면)을 보면 정당한 사유 없이 3개월 이상 상시거주하지 않으면 취득세 감면대상이 아닙니다.④ 제1항에 따라 취득세를 감면받은 사람이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 감면된 취득세를 추징한다. 대통령령으로 정하는 정당한 사유 없이 주택을 취득한 날부터 3개월 이내에 상시 거주(취득일 이후 「주민등록법」에 따른 전입신고를 하고 계속하여 거주하거나 취득일 전에 같은 법에 따른 전입신고를 하고 취득일부터 계속하여 거주하는 것을 말한다. 이하 이 조에서 같다)를 시작하지 아니하는 경우제17조의3(상시 거주 지연의 정당한 사유)의 3항을 보면 정당한 사유로 취득일 기준으로 임대차 기간이 1년 이내여야 합니다.주택을 취득한 사람이 「주택임대차보호법」 제3조제4항에 따라 임대인의 지위를 승계한 경우로서 해당 주택의 임대차계약(같은 법 제6조 및 제6조의3에 따라 임대차계약이 갱신된 경우를 포함한다)에 따른 임차인이 그 주택에 계속 거주하고 있는 경우(해당 주택의 취득일을 기준으로 남아 있는 임대차기간이 1년 이내인 경우로 한정한다)지밥세특례제한법을 볼 때 취득 후 임대차전세를 주는 경우는 감면대상에 해당되지 않을 것으로 보입니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.
연말정산
Q. 매출 세금계산서를 발행한 것을 취소한 경우 부가세는 언제 환급되나요?
안녕하세요. 소재남 회계사입니다.작년 매출계약이 올해 취소되었다면부가세 경정청구가 가능할 것으로 보입니다. 법정신고기한 경과 후 5년 이내 신고가능합니다.경정청구 신청을 받으면 관할 세무서에서 2개월 안에 회신을 주도록 되어 있으므로 2개월 정도 소요됩니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.감사합니다.조금이나마 도움이 되셨다면 좋아요 및 추천 눌러주시면 감사드리겠습니다.