안녕하세요 황호균 전문가입니다.
부가가치세
Q. 국고보조금 입금시 부가가치세도 함께 입금되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.보조금의 집행기관에 따라 답변이 달라지실 것입니다.부가가치세를 지급해주는 경우 순수 이익이 증가한 것이므로 부가가치세를 지원해주는 경우는 그리많지 않습니다.그럼에도 부가가치세를 함께 지원해주는 경우도 종종 있으며, 그런경우 부가가치세는 당기수익으로 반영해주셔야 하니참고하시어 진행부탁드립니다.
법인세
Q. 국고보조금으로 구입한 고정자산도 감가상각처리해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 감가상각 진행해주셔야 합니다.국고보조금을 수령하신 경우 기계장치의 차감계정으로 국고보조금을 계상해주셔야 합니다.또한 기계장치 전액에 대하여 감가상각비를 계상하신 후 국고보조금 비율만큼 감가상각비를 차감하는 분개를 진행해주시면 되니참고하시어 진행부탁드립니다.
증여세
Q. 토지 증여세관련 질문 드립니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증여세의 경우 다음과같은 순서로 세금계산이 진행될 것입니다.1. 증여재산가액의 산정2. 증여재산공제 적용3. 증여세율 적용증여재산공제의 경우 10년간 5천만원(미성년자 2천만원)이 적용될 것이며 세율은 증여세 기본세율이 적용될 것입니다.증여재산가액의 산정을 중점적으로 보셔야 할 것으로 판단되며, 증여재산가액은 시가/감정평가/기준시가를 바탕으로산정됩니다. 일반적으로 증여세 납부세액을 줄이고 싶으신 경우 기준시가로 신고를 접수하고 있으며추후 양도세를 줄이고 싶으신 경우 감정평가액으로 신고를 진행하고있으니 참고하시어 진행부탁드립니다.
법인세
Q. 회사에서 현금으로 비용처리시 송금후 전표치는것이 정상인가요? 전표작성후 결재나면 송금하는것이 맞는것인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.회사의 내부방침에 따라 처리방안이 달라질 것으로 판단됩니다.다만, 일반적으로 볼 때 적격증빙의 발행시점에 따라 처리가 달라질 것으로 보입니다.세금계산서 수취 -> 회사결재 -> 송금 순으로 진행되는 경우 전표처리가 우선적으로 선행될 것이나회사결재 -> 송금 -> 세금계산서수취 의 순서로 진행되는 경우 송금 후 선급금에 대한 분개처리가 선행될 것으로 판단됩니다.
종합소득세
Q. 중개 플랫폼 운영시 수수료는 영수증 발행 어떻게 하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.1만원에 대한 매출증빙은 이미 발행되신 것으로 판단됩니다.질문자님께서는 20만원의 세금계산서를 발행하고, 19만원의 인건비 신고를 진행하는 것으로 보이십니다.위와같은 경우 질문자님께서는 이미 20만원에 대한 세금계산서를 발행하였으므로 19만원의 인건비를 차감한다면1만원에 대한 증빙은 이미 발행한것으로 보이십니다.만약 사실관계가 다른경우 추가사실관계 기재해주시면 재답변드리도록 하겠습니다.