안녕하세요 황호균 전문가입니다.
취득세·등록세
Q. 국가에 무상공급하는 재화의 매입세액은 공제되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업관련성 여부를 판단해주셔야 합니다.기본통칙에서는 사업과 관련된 재화를 무상공급하는 경우 매입세액공제 가능하도록 규정하였으나,사업과 무관한 재화를 무상공급하는 경우 매입세액공제 불가하도록 규정하고있으니 참고하시어 진행부탁드립니다.부가가치세법 기본통칙 17-0-9 【국가·공익단체 등에 무상으로 공급하는 재화의 매입세액 공제】자기의 사업과 관련하여 생산하거나 취득한 재화를 국가·지방자치단체 등에 무상으로 공급하는 경우 해당 재화의 매입세액은 매출세액에서 공제하나, 자기의 사업과 관련없이 취득한 재화를 국가·지방자치단체 등에 무상으로 공급하는 경우 해당 재화의 매입세액은 공제하지 아니한다.
연말정산
Q. 전자세금계산서를 수정발급하는 방법은?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.수정발급을 위해선 기본적으로 최초발행한 세금계산서를 조회할 수 있으셔야 합니다.국세청 홈택스 접속하시어 [조회/발급] - [전자세금계산서] - [발급] - [수정발급] 접속하신 후 승인번호를 모르는 경우 클릭하시어 수정발행하실 세금계산서를 조회하시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.또한 수정세금계산서의 발행은 원하는 수정사항을 선택하신 후 정상적인 금액으로 수정하여 재발행해주시면 되십니다.
양도소득세
Q. 위탁판매시 현금영수증의 발급주체는?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업자가 위탁자로부터 수탁 받아 소비자에게 판매하는 경우 현금영수증 발급은 재화 또는 용역의 실지 공급자인 위탁자 명의로 발급하는 것이 원칙입니다. 다만 위탁자와의 위·수탁판매에 관한 명시적인 계약내용과 수탁자가 전자적 시스템을 갖추어 위탁자별로 매출액에 대한 현금영수증 발급내역을 구분 관리하는 경우에 한하여 수탁자 명의로 발급 가능합니다.
연말정산
Q. 부가세1기예정신고후에도 환급이 되나요? 아니면 1기확정신고가 끝나야 환급이 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.과거에는 조기환급 신청을 하는 경우 예정신고 후 환급이 진행되고, 일반환급 신청을 하는 경우 확정신고 후 환급이진행되었습니다.그러나, 최근에는 일반환급신청을 하여도 예정신고 후 환급금이 입금되는 경우가 있으니 참고부탁드립니다.
취득세·등록세
Q. 부가가치세 가산세율은 어떤경우에 가산율몇% 적용되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 무신고와 과소신고는 각각 다른 가산세율이 적용됩니다.신고를 진행하지 않아 무신고가산세가 부과되는 경우 20%의 가산세가 부과되며신고는 진행하였으나 과소신고하신 경우 10%의 가산세가 부과됩니다.또한 부정행위 등이 적발되는 경우 40%의 가산세가 부과되니 참고부탁드리겠습니다.