답변 내역

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.1. 원칙적으로는 이자를 지급받을 때 27.5%(지방소득세 포함)의 이자소득세를 원천징수 후 받으셨어야 하고, 원천징수 된 금융소득(이자+배당소득)이 연 2천만원 초과 시 다른 소득과 합산하여 5월에 종합소득세 신고를 해야합니다. 우리의 경우와 같이 이자 지급 받을 때 원천징수되지 않은 이자소득에 대해서는 2천만원 초과 여부와 관계 없이 무조건 종합과세 대상으로 5월에 종합소득세 신고를 하셔야 합니다. 당장 걸리지 않을 수 있지만, 언제가 걸리게 된다면 무신고(20%) 또는 과소신고(10%) 가산세와 납부지연가산세(하루마다 본세의 22/100,000)까지 부과됩니다.2. 이자에 대해서는 절세 방법이라는 것은 따로 없고, 제 때에 신고하는 것이 세금이 제일 적게 나옵니다.3. 이자에 대해 원금상환으로 소명할 경우 차용증과 이자지급내역이 모두 없는 경우로 차용이 아니라 증여로 보여질 수 있으며, 이 때는 증여세가 부과될 수 있습니다. 만약 차용으로 잘 소명이 된다면 이자부분에 대해서는 증여세가 나오는 기준금액이하로 문제 없이 넘어갈 수는 있습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택청약종합저축 소득공제는 총 급여액 7천만원 이하의 무주택 세대의 세대주인 경우라면 납입 금액 중 연 240만원 이하 금액의 40% 공제 가능합니다. 무주택 세대주 여부는 과세연도 종료일(12월 31일) 기준으로 판단하며, 은행에서 무주택 확인서를 발급받아 제출하여야 합니다. 세대주인 근로자 명의의 납입액이 대상이기 때문에 세대주가 아니라면 주택청약종합저축 소득공제는 적용이 불가합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.가족이라도 타인의 채무를 대신 변제하는 것은 증여에 해당합니다.부모님 계좌로 입금이 아닌 직접 대출을 상환하는 경우에도 실질은 다르지 않기 때문에 마찬가지로 증여입니다. 이 때, 납부의무자는 수증자인 부모님이며, 증여일(대출상환일)이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 증여세 신고납부하셔야 합니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.배우자로부터 주식을 증여받아 1년 이내 양도 시 이월과세하는 내용의 개정안은 2023년 1월 1일 이후 증여받는 분부터 적용하는 것으로 개정안에 들어와 있습니다. 유예 얘기는 없으며, 이 개정안은 연말에 국회통과 후 법 개정이 되어야 확정되므로 아직까지는 개정안일 뿐입니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.가족이라도 다른 사람의 채무를 변제해 주는 것은 증여에 해당합니다.따라서 증여자는 아들이고 수증자(증여받는 사람)은 아버지가 되며 증여세 납부의무자는 아버지입니다. 아버지께서 10년동안 직계비속에게 받은 다른 증여가 없다면 5천만원까지는 증여재산공제로 증여세 부담 없이 증여 가능합니다. 나머지 5천만원에 대해서는 증여 시 10%의 증여세율을 적용 받습니다. 만약, 아버지가 추후에 갚는 것도 고려하고 계시다면 증여가 아닌 차용으로 처리 하실 수도 있습니다. 이 경우에는 차용증과 이자지급내역(법정이자율은 연 4.6%)이 있어야 하며, 원칙적으로 발생이자에 대해서는 아들이 27.5%(지방세포함)의 이자소득세를 부담하게 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.근로자와 사업자의 적용세율은 같습니다. 같은 (종합)소득세율을 적용 받기 때문입니다. 다만, 이 세율은 과세표준에 곱해지게 되는데 근로자와 사업자는 과세표준을 산정하는 방식이 다릅니다.근로자는 기본적으로 근로소득공제라는 일률적인 공제방법과 개인별로 적용되는 공제항목(신용카드사용액공제 등)을 적용받고 과세표준이 산정되는데, 사업자는 매출에서 사업 관련하여 지출한 비용 등을 모두 경비처리 할 수 있습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.말씀하신 것처럼 부양가족의 소득요건 때문에 기본공제대상자의 총 급여가 500만원 초과 시 부양가족이 될 수 없고 본인이 따로 연말정산을 해야합니다. 따라서 남편의 연말정산 시 부양가족으로 공제는 안되며, 부인의 회사에서 연말정산을 진행하거나 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 따로 해야합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.금전 증여는 반환의 개념이 없으며, 금전 외 물건(부동산 등)의 증여였어도 3년 전의 증여라면 반환이 아닌 새로운 증여로 보게 됩니다.따라서 부모님께 5천만원 송금하는 것은 증여로 보아 증여일(이체일)이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 증여세 신고를 하셔야 하고 10년 이내에 부모님께서 직계비속에게 받은 다른 증여가 없다면 5천만원까지 공제되어 증여세는 없습니다.증여세가 없는 경우에도 증여세 신고의무는 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.모든 사업자는 직전연도 업종별 수입금액 기준에 따라 복식부기의무자가 또는 간편장부의무자 둘 중 하나에 해당하게 됩니다. 말씀하신 내용으로 미루어 볼 때 해당하시는 업종은 서비스업 등의 업종으로 직전년도 수입금액이 7,500만원 이상이면 복식부기, 7,500만원 미만이면 간편장부대상자에 해당합니다. 이 중 간편장부의무자 내에서 또 단순경비율 대상자와 기준경비율 대상자가 나눠지게 되는데 이 기준 금액은 2,400만원으로 이상이면 추계신고 시 기준경비율을 적용해야 하고 2,400만원 미만이라면 단순경비율을 적용 가능한 것 입니다. 이러한 수입금액 기준은 직전년도의 사업에서의 수입(매출)을 기준으로 하는 것이고 근로소득 등 다른 소득은 이에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 2023년에 사업소득과 근로소득이 모두 발생한다면 2024년 5월에 종합소득세 신고 시 합산하여 신고하시면 됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.

안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.먼저 분기말로 부가가가치세 상계처리를 해주시고, 납부(환급) 시 회계처리를 해주시면 됩니다. 분기 말 부가세 예수금 xxx / 부가세 대급금 xxx / 잡이익(세액공제 등) xxx 납부 시 부가세 예수금 xxx / 보통예금 xxx 환급 시 보통예금 xxx / 미수금 xxx 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.