답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 매월 받는 급여, 각종수당, 상여금, 성과급 등은 모두명목 여하에 불구하고 총급여액에 포함됩니다.다만, 근로자가 수령하는 각종 수당 중 월 10만원 이내의 식대, 월 20만원 이내의 자가운전보조금.월 20만원 이내의 연구수당, 월 20만원 이내의 취재수당 등은 비과세 근로소득에 해당됨으로근로소득 연말정산 대상 총급여액에서 제외됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 부모님 등의 부양가족에 대하여 인적공제를 적용받을수 있는 데, 인적공제 요건은 다음과 같습니다.1)부모님의 연령이 만 60세 이상(1962.12.31. 이전 출생)이어야 하고, 2) 부모님 각각의 연간 소득금액이100만원 이하인 경우에 부모님에 대한 인적공제 적용이 가능합니다.이에 따라 연간 2천만원 이하의 주택임대 소득이 있는 경우 소득세법상 분리과세 소득으로서 부모님각각의 연간 소득금액 합계액에서 제외됩니다. 즉, 소득이 없는 것으로 본다는 의미입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.비트코인 등의 가상자산을 양도 또는 대여로 인하여 발생하는 가상자산소득에 대하여 2022년12월 23일 정기국회 본회의에서 소득세법 개정안이 통과되어 가상자산소득에 대하여 2025년01월 01일 이후 발생하는 소득분부터 과세하는 것으로 개정되었습니다.이에따라 2023년 및 2024년에 발생한 가상자산소득은 소득세가 과세되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 근로소득세 절세를 위해서는 1)부양갖고 대상자 미리 챙기기, 2)시력교정용 안경 및 콘택트렌즈구입 영수증 챙기기, 3)직불카드 및 현금영수증 많이 사용하기, 4)기부금 영수증 챙기기, 5)연금계좌세액공제 대상 세제적격연금저축(신탁 포함) 가입하기, 6)개인형 퇴직연금(IRP) 가입하기 등의 방안을 고려해보아야 합니다.상기의 방안을 실행 후 매월 원천징수되는 세액에 대한 근로소득 간이세액표의 기준세액을 기준으로 매월분원천징수세액을 +20% 증액 또는 -20% 감액 신청을 회사 경리팀에 하여 세액을 조정할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.소득이 있는 개인에게 매년 11월 01일부터 11월 30일까지 납부기한으로 하는 종합소득세 중간예납세액이 관할세무서에서 납세고지서로 부과되는 데, 중간예납 소득세액이 1천만원을 초과하는 경우2개월 내 분납이 가능하며, 분납세액에 대해서는가산세가 부과되지 않습니다. 중간예납 고지분의소득세는 별도의 분납신청서를 제출하지 않아도 됩니다.1) 중간예납 소득세 납부할세액이 1천만원 초과 2천만원 이하인 경우 : 1천만원은 11월 30일까지 은행 등에 납부하고, 1천만원을 초과한 분납세액은 다음해 1월 31일까지 은행에 납부하면 됩니다.2) 중간에납 소득세 납부할세액이 2천만원을 초고하는 경우 : 11월 30일까지 소득세 고지세액의 1/2 이상 세액을 납부해야 하고, 1/2 이하의 세액은 다음해 1월 31일까지 은행 등에 납부하면 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다. 내국인인 개인 거주자가 증권회사를 통해 한국거래소(KRX)에 상장되어 있는 주식을 취득하여보유하다가 배당소득을 받는 경우 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2천만원 이하인 경우분리과세 원천징수세율로 납세의무가 종결됩니다. 그러나 개인의 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2천만원을 초과하는 경우 다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지 다른 종합소득과 합산하여 소득세 확정신고/납부를 해야 합니다.이 경우 원천징수된 세액은 기납부세액으로 차감공제 됩니다.질문처럼 배당소득에 2,500만원 지급되는 경우 배당소득세 350만원 + 지방소득세 35만원합게 385만원이 원천징수되고 다음해 5월(성실은 6월) 말일까지 소득세 확정신고/납부를 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.일용근로자가 월 60시간 이상 또는 월 8회 이상 근무하는 경우, 정규직으로 근무한 경우에는 4대보험업법에 따라 매월 수령하는 급여 등에 대하여 4대보험(국민연금, 국민건강보험, 고용보험, 산업재해보상보험료)에의무적으로 가입해야 하고, 회사는 임직원 등에 대한 4대보험료와 근로소득세, 지방소득세 등을 원천징수하여4대보험 기관 및 세무서, 지방자치단체에 원천징수한 금액을 매월 신고/납부 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 사업을 영위하기 위하여 관할세무서에 사업자등록을 하게 되는 데, 이 경우 판매하는 물건 등의재화와 서비스 등의 용역 등에 대하여 부가가치세 과세 또는 부가가치세 면세 여부에 따라 사업자유형이달라집니다. 이 경우 연간 공급대가(=매출액)이 8천만원 미만인 경우 부가가치세 간이과세자에 해당하는 데, 간이과세자도부가가치세 면세 재화 또는 용역을 공급할 수 있습니다. 즉, 부가가치세 간이과세자가 부가가치세가 면세되는재화 또는 용역을 공급시에는 부가가치세 겸영사업자로서 부가가치세 면세사업을 할 수 있으며, 부가가치세과세사업과 면세사업을 함께 하는 '겸업사업자'라고 합니다.부가가치세 일반과세자도 부가가치세 면세 적용 대상 재화 및 용역을 공급할 수 있으며, 긴이과세자는매출액이 8천만원 미만인 경우에 해당하며 부가가치세 매입세액 10% 전액을 공제받을 수 없으나, 일반과세자는 매출액과 관계없이 세금계산서를 원칙적으로 발행해야하는 업종으로서 매입세액을 10% 공제 받을 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 관할세무서에 사업자등록을 한 이후 사업을 영위하는 경우 발생하는 부가가치세, 소득세 등의세금 신고/납부와 관련하여 세법상의 신고해야 할 세액보다 더 많이 세금을 납부하였거나 또는 세법상신고하여야 할 결손금보다 더 적게 신고한 경우 법정 신고기한 경과일로부터 5년 이내에 부가가치세는사업장 관할세무서에, 소득세는 주소지 관할세무서장에게 경정청구를 할 수 있습니다.경정청구서를 접수한 관할세무서장은 접수일로부터 2개월 이내에 세액의 환급, 결손금의 증액 등의처리를 반드시 해야 합니다.세금에 대한 경정청구는 사업자 뿐만 아니라 개인도 납부한 세금이 있는 경우 가능합니다. 종업원고용 여부와는 무과하게 경정청구 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.납세자가 관할세무서에 세금에 대한 신고 하면서 납부를 하다가 과납 또는 오납으로 세법상 납부해야할 세액보다 과다하게 납부한 경우에는 관할세무서에서 '차세대국세행정관리시스템(NTIS)'를 통해납부불부합 처리를 하게 되며, 세금 신고서상의 납부할세액보다 과다하게 납부된 경우 전산으로 과오납처리를 하게 되며, 과오납 처리가 완료되면 관할세무서에서 납세자에게 세액을 환급하게 됩니다.별도의 신청을 하지 않아도 자동으로 환급처리가 됩니다.만약, 환급이 되지 않은 경우 관할세무서에 연락하여 환급 여부를 확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.