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가상화폐의 세금 관련 시기와 세율은?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.가상화폐의 양도, 상속, 증여세에 대해 한꺼번에 알려드리겠습니다.1.비트코인증여내년부터 비트코인 같은 암호화폐를 자녀에게 물려주면 상속·증여세를 내야 합니다. 기획재정부가 발표한 '2020년 세법개정 후속 시행령 개정안'에 따르면 세금은 2022년 1월1일 이후 상속·증여 분부터 부과됩니다. 일반적으로 상속세 및 증여세가 과세되는 평가 기준은 상속과 증여를 하는 시점의 가격입니다. 다만 암호화폐는 가격 변동성이 크기 때문에 이번에 기재부에서 평가근거를 신설했습니다.암호화폐 평가방법은 두 가지입니다. 첫째, 국세청장이 고시한 사업자(거래소)에서 거래되는 자산은, 거래소의 평가 기준일 이전·이후 1개월간 일평균 가격을 평균내는 방식으로 계산합니다. 둘째, 그걸 제외한 나머지 암호화폐는 평가기준일의 일평균 가격, 또는 종료 시각에 공표된 시세가액 등으로 계산합니다.2.비트코인 양도1).2022년도 이전가상화폐투자에 따른 이익은 2022년도부터 과세가 됩니다. 일단 21년도 가상화폐투자이익에 대해서는 과세를 하지 않으므로 과세걱정은 하지 않아도 될것으로 판단됩니다.2).2022년도 이후2022년도 부터 발생한 가상화폐투자이익을 기타소득으로 과세합니다.가상화폐 투자수익에 대한 세금은 ‘양도가액-(취득가액+부대비용)-기본공제’를 통해 계산된 과세표준에 세율을 곱해서 산출합니다.기본공제액은 250만원, 세율은 20%로 정해졌습니다. 지방세를 포함하면 22%입니다.만약 가상화폐를 1000만원어치 사서 2000만원에 팔았다면 양도차익 1000만원, 과세표준 750만원이 돼 세금은 165만원 정도가 나옵니다.
세금·세무 /
양도소득세
21.03.20
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오피스텔(생숙) 분양권 증여시 중도금 대출과 프리미엄에도 과세를 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.증여세 계산방식은 다음과 같습니다1.증여재산가액-채무승계액=과세표준납부세액=과세표준*10~50%(누진세율)누진세율구간은 다음과 같습니다.과세표준1억이하:10%과세표준5억이하: 20% 누진공제 1천만원과세표준10억이하: 30% 누진공제 6천만원과세표준30억이하: 40% 누진공제 1.6억과세표준30억초과: 50% 누진공제 4.6억여기서 누진공제는 과세표준에 세율을 곱하고 산출된 세금에서 누진공제액을 차가하면 본인이 납부할 세금이 되는 것입니다.2. 아파트 증여시 전세보증금을 승계안하는 경우(일반증여)아파트의 경우 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.증여등기일기준으로 전6개월 후3개월 간의 매매사례가액중 본인의 증여아파트의 시세와 가장 비슷한금액을 사용합니다.만약 전세보증금을 승계하지 않는다면 아파트실거래가 기준으로 위 증여세율을 곱하여 증여세를 신고하시고 납부하시면 됩니다.3. 아파트 증여시 전세보증금을 승계하는 경우(부담부증여)위 2와같이 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.만약 전세보증금 승계한다면 과세표준산정이 증여재산가액(=실거래가)-전세보증금 한 금액을 과세표준으로 사용하시고 위 세율을 곱하여 증여세를 납부하면 됩니다.단, 증여시 채무를 함께받는 방식을 부담부증여라고 하며 부담부증여에는 채무승계액에 대해서 추가적으로 양도세가 발생합니다.따라서 증여세와 더불어 부담부 증여에 대한 양도세를 계산하여야 합니다.부담부증여에 대한 양도세는 증여가액-취득원가=양도차익위 양도차익*채무승계액/증여재산가액=부담부증여 양도차익위에서 산출된 부담부증여에 따른 양도차익에 대해서 양도소득세율 6~42%를 곱한금액에서 누진공제를 뺀 금액을 양도세로 납부하면 됩니다(부담부증여역시 조정지역에 따른 다주택자 여부에 따라 세율이 최고 60%까지 갈수 있음)
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취득세·등록세
21.03.20
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사업자카드를 홈텍스에 등록했습니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.홈택스에 사업용 카드를 등록하셨으면 해당 카드사용액이 모두 홈택스에 반영이 될 것입니다.따라서 간이과세자 부가세 신고시에 카드로 사용한 배송비뿐만 아니라 사업과 관련된 식비까지는 부가세 공제 및 종소세 경비처리가 가능할것입니다.사업지출이 아닌 개인지출은 쇼핑이나 회식대는 제외하시고 신고하셔야 할것으로 판단됩니다.
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양도소득세
21.03.20
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연말정산 할때 양도세 포함되나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.연말정산시 피부양자를 기본공제대상자로 세금공제 받기위해서는 피부양자의 소득요건이 맞아야 합니다.피부양자가 양도소득이 100만원 이상이 존재한다면 해당연도에는 연말정산 기본공제대상자에서 제외되어야 할 것입니다.그리고 연말정산은 근로소득에 대해서만 진행되므로 양도소득세는 해당사항이 없습니다.
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연말정산
21.03.20
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연말정산 금액을 퇴직한 회사에서 주지 않을 경우 어찌하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.아닙니다.해당금액은 근로자에게 반드시 지급되어야 하는 금액이므로 고용노동청에 신고하시면 연말정산 미환급금을 수령받으실수 있습니다.엄연히 근로자가 받아야 할 금액을 지급하지 않는 불법입니다.반드시 돌려받으시길 바랍니다.
세금·세무 /
연말정산
21.03.20
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미국과 한국 두곳에서 수입이 있는데 세금 신고는 어떻게 해야하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.거주자성을 판단하여야 합니다.미국에서 1년이상 있어야 할 직업이 있는경우 미국에 한국소득과 합산하여 신고하여야 하고 미국소득이 잠깐발생한 소득이라면 미국소득을 한국소득과 합산하여 신고하여야 합니다.거주자성 판단은 여러가지 조건을 판단하여야 하므로 전문적인 상담을 받아보시는 것을 추천드립니다.
세금·세무 /
종합소득세
21.03.20
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부모님께 전세자금 지원을 받았을 때 차용증 작성법
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.세법상 특관자간의 적정이자율은 4.6%입니다. 그러나 실무상 통상 1~2%로 차입계약서를 작성하고 원리금을 상환하는 조건으로 계약서를 작성합니다. 따라서 무이자로 진행하는 것은 어려울 것으로 보이고 1-2%의 이자율을 적용하여 차용증을 작성하셔 원리금을 상환하시기를 바랍니다.원리금을 상환하시지 않으면 해당 금액을 증여로 판단되어 증여세가 과세될수 있으므로 주의하셔야 할것입니다.
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취득세·등록세
21.03.20
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자녀둘 맞벌이부부 연말정산 잘받기?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.두분의 소득이 거의 비슷하고 자녀가 2명이라면 각각 아이들을 연말정산에 활용하셔도 됩니다.단 두분의 근로소득 결정세액을 알지 못하는 상황이므로 두분의 근로소득원천징수영수증을 확인하셔서 결정세액이 더 높은 근로자에게 자녀2명을 다 몰아주면 오히려 절세액이 더 클수 있습니다.근로소득원천징수영수증을 확인하시어 결정하시기를 바랍니다.
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연말정산
21.03.20
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노무세법좀 일용직 프리랜서 알려주세요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일용직 프리랜서 세법좀 알려주세요 ? 일용직으로 현장에서 근무하는데 3.3% 는 왜 내야하는지소득을 지급하는자가 지급받는자에게 세금을 징수하여 나라에 납부하는 것을 원천징수라고 합니다. 따라서 회사에서 세전지급액중 3.3%를 차감하여 지급하고 징수한 3.3%는 나라에 납부 합니다. 소득자는 5월종소세때 소득세를 신고하면 징수당한 3.3%세금을 환급받으실수 있을 것입니다.퇴직금도 적용이 되는지 전문 지식이 없어서 족슴 드러네요?프리랜서여도 근로자성이 존재한다면 퇴직금을 지급받을수 있습니다또한 4대보험도 가능한지 이것고 알고싶구요4대보험은 프리랜서로 신고하는 경우 불가능 합니다.근로소득자로 세금을 신고하는 경우에만 4대보험 가입이 가능합니다.
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종합소득세
21.03.20
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부동산 분양권 입주 후 양도세에 대해
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.조정지역이 된 이후 부동산 등기가 가능하므로 단순히 2년보유하는것만으로는 비과세가 불가능하며 반드시 2년을 실거주하여 1세대1주택2년거주 요건을 채우시고 주택을 매도하여야 양도소득세 비과세가 가능합니다.
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양도소득세
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