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대표자 상여 처분시 세무처리 질문합니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 인정상여 신고시 사업소득 원천징수금액을 포함한 전액에 대하여 상여처분 진행하셔야 합니다. 미리 납부한 사업소득 원천징수금액은 추후 환급되실 것입니다.*상여처분되는 총금액은 프리랜서분의 총소득(세금포함한 금액)입니다.자진신고 하시는 경우 과소신고(과소납부)가산세는 감면 가능하나, 납부지연가산세는 감면 불가능하십니다.*자진신고가 아닌 경우(세무조사가 진행된 경우, 세무서의 통지를 받은 경우 등)에는 감면 불가능합니다.인정상여에 해당하므로 종합소득세 가산세는 적용되지 않습니다.*근로소득 지급명세서 가산세는 적용되지 않으나, 사업소득 지급명세서 가산세는 적용될 수 있습니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.09.23
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소득세 납부증명서와 재산세 납부증명서가 이거 맞나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.납부증명서란 세금을 모두 납부했음을 증명하는 서식으로 완납증명서라고도 불리고있습니다.첫번째 사진은 소득금액증명원으로 연간 소득금액이 얼마인지 입증하는 서식으로 납부증명서와는 다른 서식에 해당합니다. 국세 납부증명서를 출력하기 위해서는 국세청 홈택스 -> 국세증명 -> 완납증명서 출력으로 진행해주시면 되니 참고부탁드립니다. 또한 국세와 지방세는 별도관리되므로 국세는 홈택스, 지방세는 위택스에서 출력해주셔야 합니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.09.23
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개인사업자 부가세 폐업신고시 신고서 기간 설정 문의
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 폐업시 부가가치세 과세기간은 과세기간 개시일부터 폐업일까지입니다.질문자님의 경우 8.1일 폐업하였으므로 1.1부터 8.1일까지 설정해주시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.부가가치세법 제5조(과세기간)③ 사업자가 폐업하는 경우의 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다. 이 경우 폐업일의 기준은 대통령령으로 정한다.
세금·세무 / 부가가치세
24.09.23
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출국만기보험료 퇴직예치금 계정으로 관리시
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 퇴직예치금은 자산항목에 해당합니다.출국만기보험 처리시 퇴직예치금과 보험료를 동시에 회계처리하여 비용처리 진행해주시면 되니 참고부탁드립니다.네 맞습니다. 외국인에 대한 출국만기보험은 비용처리 가능하시며 자산과 비용 동시에 회계처리 해주셔야 합니다.출국만기보험에 대한 회계처리는 다음과 같이 진행해주시면 되십니다.<납입시점> -> 동일한 금액을 자산과 비용으로 처리하여, 납입액에 대하여 비용처리도 진행해주셔야 합니다.퇴직보험예치금(자산) / 보통예금(자산)퇴직보험료(비용) / 퇴직보험충당금<지급시점>퇴직보험충당금 / 퇴직보험예치금
세금·세무 / 법인세
24.09.23
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아파트 값의 재산세 기준은 어떻게 되는것인지요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아파트의 재산세는 주택 공시가격을 기준으로 부과됩니다.주택 공시가격이란 정부가 주택의 가격을 산정하여 공시하는 가격으로 국토교통부 주관하에 전국의 주택에 대하여 조사하고 평가한 후 결정되는 금액을 의미합니다.일반적으로 주택공시가격은 시가보다 낮게 측정되며, 시가의 60~80%선으로 측정되고 있으니 참고부탁드립니다.
세금·세무 / 종합부동산세
24.09.23
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개인사업자가 성실이 되면 개인적인 현금영수증도 적용이 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.공동대표 상관없이 7.5억을 넘는 경우 성실사업자에 해당합니다.공동사업자의 경우 사업장의 총 매출을 기준으로 성실사업자 여부를 판단합니다.다만, 납부할 세금의 계산은 전체 매출 중 본인의 비율에 따라 계산하게 됩니다.개인적으로 사용한 현금영수증은 비용처리 어렵습니다.세무서에서는 성실사업자의 경우 조금 더 엄격하게 신고내용을 검증하고 있습니다.비성실사업자일때 비용처리가 가능하였던 항목도, 성실사업자가 된 후에는 비용처리가 어려운 부분이 있습니다.아쉽지만, 개인적으로 사용한 현금영수증은 성실사업자의 비용처리는 어려울 것입니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.09.23
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퇴직소득원천징수영수증 관련문의드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일부 기본적인 항목만 입력한다면, 자동으로 계산되어 입력되실 것입니다.퇴직금 산정 및 퇴직소득 원천징수영수증은 대부분 프로그램을 통하여 계산 및 작성되고 있습니다.프로그램에 아래 자료 입력하는 경우 자동으로 퇴직금 및 퇴직소득세가 입력되니 참고하시어 진행부탁드립니다.매월 급여 및 상여금(퇴직 전 3개월)입사일 및 퇴사일
세금·세무 / 연말정산
24.09.23
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개인 사업자 등록증 폐업 후 부가세 신고 가능할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 부가가치세 신고 가능하십니다.사업자가 사업을 폐업하는 경우 폐업일이 속하는 달의 다음달 25일까지 부가가치세를 신고. 납부 하여야 합니다.만약 9월 폐업을 원하신다면 10월 25일까지 부가가치세 신고 진행해주시면 되니 참고부탁드립니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.09.23
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외국인 근로자 출국만기보험 비용처리 가능한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 외국인에 대한 출국만기보험은 비용처리 가능하시며 자산과 비용 동시에 회계처리 해주셔야 합니다.출국만기보험에 대한 회계처리는 다음과 같이 진행해주시면 되십니다.<납입시점>퇴직보험예치금(자산) / 보통예금(자산)퇴직보험료(비용) / 퇴직보험충당금<지급시점>퇴직보험충당금 / 퇴직보험예치금
세금·세무 / 법인세
24.09.23
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직원 급여 인상 시, 4대보험 외에 증가되는 세금 관련해서 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.직원급여를 올리는 경우 회사에 미치는 긍정적인 부분과 증가하는 지출 부분에 대하여 기재해드리니 참고부탁드립니다.긍정적인 부분비용 증가로 인하여 납부할 소득세(법인세)가 감소할 수 있습니다.최저임금 미만으로 지급하였다가, 최저임금 이상으로 증가하는 경우 청년고용장려금 등을 수령할 수 있습니다.증가하는 지출부분급여 증가로 인한 4대보험을 추가납부해주셔야 합니다.(소득세 및 지방세는 100% 근로자 급여에서 차감되므로 추가납부액은 없습니다.)직원급여가 증가하는 경우 두루누리 등 사회보험료 지원이 불가할 수 있습니다.직원급여가 증가하는 경우 추후 퇴직금 지불액이 증가할 수 있습니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.09.23
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