안녕하세요. 국세청 9년 경력 젊은 대표 세무사 입니다.
법인세
Q. 법인세에는 자기주식 처분이익이 포함되나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.네 그렇습니다. 기업회계기준과 달리 자기주식 처분이익은 법인세법상 익금에 해당하므로, 법인세가 발생됩니다.
양도소득세
Q. 토지를 협의 상속 받아 1주일 뒤 매도했습니다. 세금이 어느 정도 나오나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.양도소득세가 발생할 수 있으나,상속일로부터 6개월 이내에 양도하신 경우에는 일반적으로 양도소득세가 발생하지 않습니다.양도소득세의 계산은 양도가액에서 취득가액을 차감한 양도차익에 대해 부과하는 세금입니다.여기서 상속받은 재산의 취득가액은 상속재산가액입니다.상속재산가액은 상속개시일 전후 6개월 이내의 감정가액, 당해재산 매매가액, 유사매매사례가액, 기준시가 등으로 평가하게 되어있는데, 감정가액과 당해재산 매매가액을 우선적용합니다.그러므로, 6개월 이내에 양도한 경우 토지의 양도가액이 상속재산가액이 됩니다.따라서, 양도가액과 취득가액이 동일하기 때문에 양도세는 발생되지 않습니다.그런데, 감정가액이 존재하고 매매계약일보다 감정평가일이 상속일에 더 가깝다면, 양도세가 발생할 수도 있습니다.참고하여주시기 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 기존 1주택을 보유한의 배우자가 지방 저가주택을 취득할 경우 , 1세대 1주택 특례를 받지 못하는 경우가 있는가요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.6월 1일 현재 공시가격 3억원 이하의 지방저가주택을 취득하는 경우에는 합산배제되어 1세대 1주택 특레를 적용받으실 수 있습니다.다만, 기존 주택을 보유한 세대원 명의로 지방저가주택을 취득하여야 특례적용이 가능하며,다른 세대원 명의로 지방저가주택을 취득하는 경우에는 특례적용이 불가능합니다.주택을 보유한 세대원 외의 세대원은 모두 무주택이어야 하기 때문입니다.
법인세
Q. 법인세 중간예납 자기계산식 해석부탁
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.과세표준을 연으로 환산하여 누진세율을 적용하겠다는 의미입니다.연으로 환산한 과세표준에 누진세율을 적용하고나서 다시 월할로 계산하는 것입니다.
증여세
Q. 비상장주식 증여 신고가격 언제 세무서에서 확정되는지요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.증여세 신고 후 법정결정기간 내에 결정 후 통보할 것입니다.법정결정기간이란 증여세 신고기한 후 6개월까지의 기간인데,업무가 좀 많은 중심지에 있는 세무서의 경우에는 신고기한 후 6개월이 거의 다 되어서 결정하여 통보합니다.저도 강남권 세무서 재산세과에서 근무하였을때, 업무가 너무 과중하여 거의 모든 직원들이 법정결정기간 쯔음 되어서 결정하였습니다.그냥 신고기한 후 6개월 쯤 결정통지서가 온다고 생각하시면 될 것 같습니다.
증여세
Q. 증여세와 상속세는 어떻게 구분하고 언제
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.상속세와 증여세는 모두 재산의 무상이전이라는 점에서 공통점이 있습니다.증여세는 증여계약에 의하여 증여자로부터 무상으로 재산을 이전받을 때 납부하는 세금입니다.증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 내에 신고ㆍ납부하여야 합니다.상속세는 피상속인이 사망함에 따라 상속인들에게 재산이 무상으로 이전되는 것입니다.상속세는 상속일이 속한 달의 말일로부터 6개월 내에 신고납부하여야 합니다.
증여세
Q. 자식이 부모님명의로 집을사준다면 이것
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.자녀가 부모님에게 집을 구입하여주는 경우 증여세 대상이 맞습니다.또한, 결혼 시에 자녀들에게 결혼자금을 증여하는 경우에도 증여세 과세대상이 맞습니다.최근에 신설된 혼인증여재산공제는 혼인일 전후 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받은 경우 1억 5천만원까지 공제가 가능합니다.(혼인증여재산공제 1억원, 직계존속 증여재산공제 5천만원이 점 참고하여주시기 바랍니다.
양도소득세
Q. 조정지역일때 아파트구입했어요.지금은 아니구요.
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.중과세는 현재 적용되고있지 않으므로, 2년 거주하지 않았거나, 다주택자라도 중과세율은 적용되지 않으며, 장기보유특별공제도 적용받을 수 있습니다.취득당시 조정대상지역인 경우 2년 이상 거주하지 않으면 비과세는 적용받을 수 없습니다.취득당시 조정대상지역이었을 경우 2년 이상 실거주 및 양도 당시 다른 보유주택이 없어야 비과세를 적용 받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 직장인들은 종합소득세 신고 대상이 아닌가요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.근로소득만 있는 상태에서 회사에서 연말정산을 하였다면 종합소득세 신고의무가 없습니다.다만, 부동산임대소득 등의 사업소득, 3.3 프리랜서 소득, 기타소득 등이 있는 경우에는 5월달에 근로소득과 합산하여 신고하여야 합니다.
종합소득세
Q. 1인사업자 오피스텔 비용처리 가능한지 여쭙습니다.
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.사업목적으로 사용하고 있는 업무용 오피스텔에 대한 임차료, 관리비 등은 당연히 사업상 경비로 인정받을 수 있습니다.뿐만 아니라, 그 외에도 사업과 관계되어 지출된 비용이 있다면 필요경비로 공제할 수 있습니다.참고하여주시기 바랍니다.