안녕하세요. 국세청 9년 경력 젊은 대표 세무사 입니다.
부가가치세
Q. 법인카드 종량제봉투 결제 어떻게 하나요
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.편의점에서 결제하셔도 됩니다.종량제봉투가 끼어들어갔다고 해서 불공제하실 필요는 없어보입니다.세무사 사무실에 무엇을 구매하였는지 건건이 말해주지 않으셔도 됩니다. 카드 결제내역으로도 충분합니다.네, 계속 그렇게 처리하셔도 될 것으로 판단됩니다.
세무조사·불복
Q. 티켓베이 통신판매업 관련 질문 입니다
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.티켓베이에 "결제대금 예치 이용확인증"으로 요청하여보시고, 만일 발급이 어렵다고 회신이 올 경우 은행에서 발급받으시는 방법이 있습니다.기업은행 또는 국민은행에 사업용 계좌가 있으시다면, 해당 은행을 통해 구매안전서비스 이용 확인증을 발급받으실 수 있습니다.추가적으로, 부가세법상 간이과세자인 경우는 통신판매업 신고 의무를 면제하고 있습니다.
종합소득세
Q. 건축사사무소 종합소득세 질문드립니다
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.사업자의 경우 세금 신고는 1년에 총 3번 하시면 됩니다.(부가세 : 1월,7월 소득세 : 5월)매입은 다음과 같이 두가지 측면에서 고려해보시면 됩니다.부가가치세 매입세액 공제종합소득세 필요경비1. 부가가치세는 매년 1월(전년도 하반기 분)과 7월(당해년도 상반기 분)즉, 1년에 두번 신고합니다.(매출액 - 매입액)에 대하여 10%세율로 부과하는 세금인데 매입액이 클 수록 납부할 부가가치세액이 줄어듭니다.매입액으로는 사업과 관련한 매입액만 인정되며, 매입당시 부가가치세 10%를 부담한 경우만 공제받을 수 있습니다. 즉, 면세 물품을 구입한 경우는 해당사항이 없습니다.사무기기, 비품, 직원 식대, 사무실 월세 등 매입액으로 인정받을 수 있으나, 협회가입비는 납부 당시 부가가치세를 부담하지 않았으므로 매입액으로 인정받을 수 없습니다.2.종합소득세는 전년도 소득에 대하여 매년 5월에 신고하며, 귀하의 경우 사업소득으로 신고하셔야 합니다. 이 때, 사업과 관련하여 사용하신 비용은 필요경비로 인정받을 수 있습니다.부가가치세 매입액으로 인정받은 매입내역들을 소득세 필요경비로 인정받을 수 있고, 추가로 협회등록비도 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 소득세가 부가가치세보다는 매입으로 인정받을 수 있는 폭이 조금 더 넓습니다.
기타 세금상담
Q. 정부에서 청년대상으로 지원금 하고 있는데 청년도약계좌 최근에 내용이 바뀌었다고 하는데 어떻게 바뀐건가요???
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.가구소득 요건 완화(중위 180% 이하에서 250% 이하로 개선)육아휴직자 가입 허용비과세 소득기준 합리화3년 이상 가입 시 중도해지 하더라도 비과세 혜택 제공 및 정부 기여금 매칭비율의 60% 수준 지급혼인·출산 사유로 중도해지 하더라도 정부기여금과 비과세 혜택 유지청년희망적금 만기자, 청년도약계좌 연계가입 가능참고하여주시기 바랍니다. 감사합니다.
부가가치세
Q. 약국 수입 중 공단부담금의 원천징수세액
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.원천징수 전의 금액을 매출액으로 보는 것이고, 종합소득세 신고 시 원천징수 세액은 기납부세액으로 공제합니다.
법인세
Q. 유한회사(법인) 대표이사 무이자 차입금에 대한 차익금?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.예, 문제 없을 것으로 판단됩니다.대표이사가 법인 자금을 무이자로 차입한 경우 적정이자액 만큼 상여처분(근로소득) 되기도 하나, 반대로 대표이사가 법인에 자금을 무이자로 대여한 경우 발생되는 세법상 문제는 없을 것으로 판단되며,법인이 벌어들인 수익금을 원천으로 대표이사에게 차입금을 상환하여도 발생될 세법상 문제는 없을 것으로 판단됩니다.
증여세
Q. 돌아가신 어머니와의 금전대차로 인한 증여세 문의.
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.리스크는 좀 있을 것 같습니다만, 상속세 신고 내용에 따라 소명 가능성이 달라질 것 같습니다.만약, 어머니 상속세 신고 기간이 아직 지나지 않았다면, 지금이라도 1억 8천에 대한 차용증을 만들어 "상속채무"로 인정 받으시고, 해당 상속채무를 아버지가 승계받으셔야 합니다.그리고 향후 해당 채무를 대물변제 형식으로 주택으로 등기이전 받으시면 되겠습니다. 주택의 시가가 1억 8천보다 높다면, 해당 부분은 증여재산가액으로 보아 증여세가 발생될 수도 있습니다. 그리고 아버지는 주택을 양도하신 것이므로, 양도소득세가 발생될 수도 있습니다.국세청에서 소명요청을 하는 경우 상속세 신고 시 제출하여 결정받은 차용증 및 금융증빙을 제출하여 "상속채무"임을 입증하시고, 해당 채무를 아버지가 승계받았고, 이후 대물변제 형식으로 주택으로 채무를 변제한 것으로 소명하셔야 할 것입니다.리스크는 있습니다. 잘 판단하여 결정하시기 바랍니다.
취득세·등록세
Q. 주사업장총괄납부시 지점설치했으면 별도 지점 주사업장총괄납부 신청없어도 자동으로 주사업장 총괄납부적용되나요? 주사업장총괄납부시 지점설치했으면 별도
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.부가가치세법시행령 제93조 제1항 제1호의거 주사업장 총괄 납부를 적용받은 사업자가 종된 사업장을 신설하는 경우 "주사업장 총괄 납부 변경신청서"를 작성하여 그 신설하는 종된 사업장 관할 세무서에 제출하시면 될 것으로 판단됩니다.* 부가가치세법 시행령 제93조 【주사업장 총괄 납부의 변경】① 주사업장 총괄 납부 사업자는 다음 각 호의 사유가 발생한 경우에는 법 제51조제2항에 따라 다음 각 호의 구분에 따른 관할 세무서장에게 사업자의 인적사항, 변경사유 등이 적힌 주사업장 총괄 납부 변경신청서를 제출(국세정보통신망에 의한 제출을 포함한다)하여야 한다. 이 경우 제1호와 제3호에 따라 신청서를 받은 종된 사업장의 관할 세무서장은 주된 사업장의 관할 세무서장에게 그 신청서를 지체 없이 보내야 한다.1. 종된 사업장을 신설하는 경우 : 그 신설하는 종된 사업장 관할 세무서장
증여세
Q. 친구에게 5000만원 증여시 어느정도 금액이 공제되나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.친족이 아닌 경우 증여재산공제는 없습니다.즉, 5,000만원 전체에 대하여 10%의 세율이 적용됩니다.
연말정산
Q. 본인 연간소득 확인 방법 알려주세요!
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.소득금액증명원을 발급받으시면, 연간 소득을 확인하실 수 있습니다. 소득금액증명원은 홈택스에서 출력하실 수 있습니다.