[세무회계 율] 절세파트너 김진률 세무사입니다.
부가가치세
Q. 간이과세자 부가세 관련하여 질문이 있어 글을 남깁니다.
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.간이과세자의 경우 부가세 신고시 부가세 환급이 불가능합니다.매출액에 일정 업종별 부가율을 곱한 후 10%로 매출세액이 정해지기 때문에, 납부할 세액이 음수로 발생한다 하여도 부가가치세 환급이 불가능한 점 참고부탁드리겠습니다.감사합니다.
법인세
Q. 회사 기념품 산 건 계정과목 어떤 걸로 해야 하나요?
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.고객이나, 거래처 대상으로 무상 지급하는 물건의 경우에는 접대비 성격을 띄고 있기 때문에 접대비로 회계처리 진행하시면 됩니다.관련해서 세금계산서를 받더라도 접대비는 매입세액 불공제입니다.감사합니다.
증여세
Q. 증여세에 재해 문의 드립니다,, 5000만원까지 비과세인 걸로 알고 있는데요 .
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.증여재산공제의 경우 수증자를 기준으로 그룹별로 적용입니다.이에, 부모와 조부모 모두 직계존속이이게 합산하여 5,000만원이 공제되는 것입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 가게하는데 세무법인에 세무기장을 하고 잇으면
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.단순한 양도세 관련 상담의 경우는 무료로 해줄 가능성이 높습니다. 또한, 상담만 받고 양도세 신고는 직접하셔도 무방하십니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 온라인 쇼핑몰 교환시 택배비용 회계처리에 대해서 질문드립니다.
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.기존에 교환하기 위해서 발생하는 택배비용을 운반비 xxx / 보통예금 xxx 로 처리하고 있으시다면, 보통예금 xxx / 운반비 xxx로 회계처리하시면 됩니다.발생하는 비용의 취소로 분개처리하시면 됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 소소한 앱테크도 소득에 다 반영하나요?
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.원칙적으로는 해당 소득도 모두 종합소득세 신고시 신고를 해야합니다.해당 앱테크에서 소득을 지급할 때에 어떤식으로 지급하는 지를 알아야 정확한 답변을 드릴 수 있겠습니다만, 해당 앱테크에서 3.3%를 공제하고 고객님께 지급을 하고 있는 상황이라면, 사업소득으로 지급하고 있기 때문에 다음해 5월에 종합소득세 신고를 진행하셔야합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 부동산양도소득세는 어는정도가 나갈지?
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.1세대 1주택 같은 경우에는 일반적으로 월세/전세에 대해서 세금이 발생하지 않습니다. 다만, 기준시가 12억 이상의 고가주택의 경우에는 해당 소득에 대한 세금이 발생하는 점 참고부탁드리겠습니다.양도에 있어서는 취득가액/양도가액 모두 확인이 되야 대략적인 세금이라도 안내드릴 수 있습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 국세기본법에서 국세 부과제척기간과 국세징수권 소멸시효는 어떤 차이가 있나요?
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.세금이 확정되고 징수되는 과정에 있어서 제척기간과 소멸시효가 나오게 됩니다.즉, 납세의무 성립 ----- 납세의무 확정 ----- 납세의무소멸 로 진행이 되는데요.국세의 제척기간이란 납세의무가 성립이 되었는데, 국가기관에서 납세의무를 확정 짓는 기간을 이야기하며, 소멸시효란 납세의무가 확정이되었는데 징수하지 않아, 납세의무가소멸되는 것을 말합니다.원론적인 이야기를 하면 이해가 잘 되지 않는 부분이라 예를 들어서 간단히 설명드리도록 하겠습니다.일반적으로 종합소득세는 과세기간이 끝나는 때에 납세의무가 성립합니다. 23년에 소득이 있으셨다면, 23년 12월 31일에 종합소득세납세의무가 발생합니다.여기서 의무가 성립되었기 때문에 재척기간은 진행되며, 24년에 5월에 무신고 하였을 경우 7년 동안 관할 세무서 등에서 종합소득세 결정을 하지 않는다면 부과제척기간이 지나 더 이상 종합소득세를 부과할 수 없습니다.소멸시효의 경우.위의 예에서 24년 5월에 신고를 하여 종합소득세 약 100만원을 납부해야하나, 5년동안 납부하지 않았을 때에, 관할 세무서에서 독촉/납부고지/교부청구/압류 등의 행위를 하지 않은 경우 소멸시효가 완성이되어 납세의무가 소멸이됩니다.관련해서 더 깊숙히 들어가자면 이야기가 많아져 해당 개념내용으로 마무리 짓도록 하겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 업종 추가? 개인사업자 신규 등록?
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.질의1.통신판매업에 업종을 추가하는 것이나, 사업장을 분리하는 것이나 세금에 있어서는 큰 차이는 없습니다.종합소득세에 있어서는 모든 소득을 합산하여 결정하기 때문에 차이는 없으며, 대표님께서 관리하시기는 분리하는 것이 편할 것으로 예상됩니다. 통신판매업/응용소프트웨어 두가지를 사업장을 분리한다면, 각각의 매출 및 비용을 대응할 수 있기 때문에 추후 관리함에 편의성이 있습니다. 또한, 감면 진행함에 있어서 수익 및 비용을 분리할 필요가 없기에 관리에 편의성만 있지 세금이 달라지는 경우는 거의 없습니다.세금에 대한 경비금액이 다른 것이라면, 아마 단순경비율 추계신고 시에 경비율이 다른 점을 말씀하시는 것으로 생각되는데요. 사업장의 매출이 올라간다면 단순경비율 추계신고는 불가능해지며 간편장부 또는, 복식부기 장부 기장을 진행하셔야합니다. 이때 "사업소득금액 = 총수입금액 - 총필요경비" 로 이루어지기 때문에 세금에 대해서 크게 달라지는 부분은 없습니다.질의22024년 5월 종합소득세 신고시 해당 2가지의 업과 근로소득 모두 합산하여 세액이 산출됩니다.감사합니다.
연말정산
Q. 기부금 영수증 관련하여 질문 드립니다!
안녕하세요. 김진률 세무사입니다.원칙적으로 분개 처리를 하시려고 하신다면 8월 14일 선급비용 xxx / 보통예금 xxx8월 16일 기부금 xxx / 선급비용 xxx 로 분개처리 하시면됩니다.종이기부금 영수증 받으셨다면, 반대쪽에서 신고했다는 가정하에는 전자기부금영수증과 동일하게 처리하면되나, 보관하시고 있는 것을 권장드립니다.지정기부금 , 법정기부금 관련해서는 아시고 계실것으로 보아 추가적인 답변은 달지 않도록 하겠습니다.감사합니다.