안녕하세요. 우승현 전문가입니다.
법인세
Q. 법인 결산부속명세서에 현금이나, 보통예금은 안넣나요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.질문자분께서 결산부속명세서란 무엇인가에 대해 생각해 보실 필요가 있을것 같습니다.결산부속명세서란 기말 결산서상 남아있는 계정과목들에 대해서 어느 거래처에 어느정도의 금액이 남아있는지에 대해서 정보이용자가 참고하기 위한 목적으로 작성하는 서류입니다.현금이나 보통예금의 경우 어느 은행에 보통예금이 얼마나 남아있는가는 정보 이용자에게 그리 중요하지 않은 정보 일 수 있습니다.왜냐하면 어차피 유동성이 높은(현금성으로 즉시 사용할 수 있는) 계정과목이기 때문입니다.결론적으로, 결산부속명세서상 현금이나 보통예금은 넣어도 되고 안넣어도 괜찮습니다.해당회사의 전기 재무제표를 보고 판단하시는것이 가장 좋을것으로 판단됩니다.개인소견으로는 보통예금은 결산부속명세서를 작성하고 현금은 넣지 않아도 될것으로 판단됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
법인세
Q. 법인세 후 결산부속명세서 작성시 재무제표상 잔액0원인 애들 이월이익잉여금 ? 이런거는 입력안해도 되나요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.네 입력하지 않으셔도 됩니다.부가세 예수금의 경우 부가세를 정상적으로 납부하셨다면 잔액이 남아있지 않은것이 정상이고,이월이익잉여금이 0원이라면 해당 법인이아직 이익이 나지 않은 결손법인이란 이야기이므로 재무제표에 나타나지 않아도 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
종합소득세
Q. 교육진행 시 강사료가 노무비인가요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.정확한 명칭은 노무비가 아니라 세법상 기타소득입니다.종합소득세에는 근로소득 사업소득 등 여러소득의 종류가 존재합니다.이중 근로소득이나 사업소득처럼 계속적으로 발생하는것이 아닌 일시적으로 발상하는 소득은 대부분 기타소득으로 분류하고 있습니다.(복권당첨금,일시적강사료,대회상금 등)사업소득의 경우 지속적으로 발생하므로 비용(필요경비)에 대한 정확한 책정이 가능하지만, 일시적강사료에 대해서는 비용(필요경비)에 대해서 강의를 위해 얼마나 공부했는지 등에대해 책정하기가 어렵습니다.따라서 세법은 몇몇 기타소득에 대해 일괄적으로 필요경비 공제율을 규정하고 있는것입니다.결론적으로 세법은 일시적 강사료는 60%, 서포터즈 우수활동자 상금(불특정 다수가 참여하는 대회상금)은 80%의 필요경비가 발생했다고 간주하는 것입니다.또한 질문자님께서 오해하시는 부분이 있는것 같아 추가로 설명드리겠습니다.제가 위에서 말씀드린 80%, 60%의 필요경비는 강사와 서포터즈 우수활동자의 필요경비입니다.이는 강사료, 상금을 지급하는 회사의 경비와는 아무런 관련이 없습니다.회사는 강사료, 상금 지급시 전액 비용처리가 가능합니다.다만 지급하는금액이 100만원이라면, 91만2천원만 강사에게 지급하고 8만8천원(8.8%)는 회사가 가지고 있다가 강사세금을 국가에 대신 납부해주는 것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
종합소득세
Q. 종합소득세 고용증대세액공제 수정신고해야할까요?
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.23년에 고용증대 세액공제를 잘못 공제받은경우 23년 신고서를 수정신고 해야합니다.24년에 전액 다 추징하여 뱉어낸다면 본세의 차이는 없으나,2024.04.01~2025.03.31기간동안의 가산세가 발생하므로, 수정신고하는것이 올바른 처리방법입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
증여세
Q. 결혼 자금 증여 신고 기한을 넘겼어요.
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.신고기한내 증여세 신고를 하지 않았다면 기한후 신고로 진행하시면 됩니다.또한 기존에 증여받으신금액이 있으신지는 모르겠으나, 없으시다면 1억원은 결혼증여공제로 세액이 0원이므로 기한후 신고를 하신다고 해서 가산세는 발생하지 않을것으로 보입니다.다만 해당공제규정상, 증여후 2년내 혼인신고를 하지 않을경우, 공제세액 추징 및 이자상당액이 발생할 수 있으므로 유의하셔야 합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요:)
법인세
Q. 법인사업자 업무용차량 임직원전용보험 문의드립니다.
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.1.누구나 운전 가능한 보험이라면 임직원 전용 보험이 아닙니다.임직원 전용 보험은 보장대상이 법인의 임원 및 직원만 해당해야 합니다.2.경차라면 손금처리가 가능합니다.법인세법에서 규정하는 업무용승용차는 1000cc이하, 정원8인 이하차량을 말합니다.위 요건에 해당하는 경차라면 임직원전용자동차보험에 가입하지 않더라도 손금처리가 가능합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
법인세
Q. 고용증대세액공제 통합고용세액공제 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.고용증대세액공제 + 사회보험료세액공제는 2023년 공제대상이고,통합고용세액공제는 2024년 공제대상이라면 공제세액합계표에 같이 반영이 되어도 괜찮습니다.같은 과세연도에 통합고용세액공제 + 고용증대세액공제 및 사회보험료세액공제가 중복 불가능한것이지, 이월된 세액에 대해서는 같이 반영하더라도 문제없습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
법인세
Q. 업무용승용차 감가상각비 질문드립니다.
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.결산서상 감가상각비를 반영하지 않았더라도 세무조정 해야합니다.업무용승용차의 경우 내용연수 5년 정액법으로 강제상각 규정이 적용됩니다.따라서 결산서상 감가상각비를 반영하지 않았더라도, 세무조정으로 감가상각비를 손금산입 유보처리 해주어야하며,이후 해당감가상각비 + 업무용승용차 관련비용을 손금불산입 상여처분하는것이 세법상 맞는 처리입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
세무사 자격증
Q. 세무사 시험 합격하려면 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 우승현 세무사입니다.개인적으로 세무사시험이든 사법고시든 하루에 순공시간으로 8시간만 공부하면 모든시험은 합격할 수 있다고 생각합니다.다만, 수험생도 사람이다보니 8시간 책상에 앉아있는다고 8시간 전부 집중해서 공부할수는 없습니다.제 경우를 말씀드리자면 아침9시~11시까지 독서실에서 공부하였고, 중간에 점심시간 1시간 저녁시간 1시간 휴식하고 1시간~1시간30분마다 10분씩 휴식하였습니다.계산해보면 순공시간이 10시간 정도 되겠네요. 10시간 전부 집중해서 공부했다고 보기 어렵지만 그래도 집중공부시간 8시간은 채운것 같습니다.제가 수험생이던 시절에는 개인적으로 2차시험합격이 1차시험합격보다 5배~10배정도 어려웠다고 생각됩니다.다만, 최근 세무사시험 추세를 살펴보면 1차시험 난이도 또한 매우 올라갔으므로 1차시험또한 만만치 않을걸로 보입니다.1차문제가 별거 아니라고 생각된다면 질문자 분 입장에서는 매우 좋은 신호네요~실제로도 1차시험은 구조적으로 1차합격만을 위한 공부를 한다면 크게 어렵지 않을수 있습니다.1차시험과 2차시험의 결정적 차이는 객관식/주관식, 절대평가/상대평가로 나뉩니다.1차시험은 회계,세법에서 40점만 받아도 선택법,재정학에서 80점을 받으면 합격하지만(절대평가 평균60이상)2차시험은 1차 회계세법 40점받은 실력으로 합격은 어림없고, 상대적으로 쉬운과목인 선택법,재정학이 없어지고 세법학이라는 고난도과목이 새로 추가됩니다. 또한 상대평가이므로 경쟁자들을 제치고 700등 안에 들어야만 합격합니다.찍기가 가능한 객관식 1차시험에 비해 2차시험은 계산형,논술형으로 출제된다는 점도 합격을 더욱 어렵게 만듭니다.결론적으로 세무사시험을 합격하려면 "올바른 공부방법 및 전략"과 "하루 8시간 이상의 순공시간"이 필요합니다.이런 종류의 시험이 어려운것이, 시행착오를 한번 겪을때마다 수험생활이 1년씩 늘어나거든요..다만 올바른 공부전략을 세우고 자신을 믿고 하루 8시간씩 꾸준히 공부한다면 충분히 합격하실 수 있을겁니다 :)답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)
법인세
Q. 법인 본점과 지점 재무제표 합산은 어떻게 하는건가요?
안녕하세요. 세무회계 우리택스 우승현 세무사입니다.기말까지의 데이터가 입력되어 있는 본점과 지점을 합산 후 결산을 진행하는것이 맞습니다.그렇게 완성된 재무제표를 법인세 세무조정 하는것입니다.재무제표 합산은 사용하시는 회계프로그램에서 본점코드와 지점코드를 각각 본점과 지점으로 등록해 놓은 후,본지점합산 메뉴를 통해 새로운 코드로 진행하셔야합니다.자세한 사항은 회계프로그램마다 다르므로 결산하시면서 세무사랑 또는 더존 회사에 문의하시는것이 좋을듯 합니다.세무대리인 초보임에도 열심히 공부하려는 직원을 고용하신 대표세무사님이 부럽네요 :)답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 좋은하루되세요 :)