도란도란 김회계사
Q. 부모 자식간에 증여세 면제 한도금액이 있나요?
안녕하세요. 김태영 회계사입니다.직계존속(부모)으로 부터 자녀가 증여를 받는 경우 성인이면 5천만원, 미성년자이면 2천만원 증여재산 공제가 됩니다.기준은 10년이므로 10년간 통산하여 5천만원(미성년자의 경우 2천만원)은 증여세가 없습니다.홈택스에서 증여세 신고 하실 수 있습니다.[관련조문]제53조(증여재산 공제) 거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로부터 증여를 받은 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 수증자를 기준으로 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액을 합친 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다. 2. 직계존속[수증자의 직계존속과 혼인(사실혼은 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 중인 배우자를 포함한다]으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만, 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만원으로 한다.
Q. 자동차 세금은 1월에 내는게 좋다는데 이유가 뭔지 궁금해요.
안녕하세요. 김태영 회계사입니다.1년치 자동차세를 1월에 선납할 경우 다음과 같이 할인율이 적용됩니다.2022년 : 1월(9.15%)2023년 : 1월(6.4%), 23년 들어 할인율 감소함3,6,9월에 선납시에도 할인율이 적용되나 1월보다 적어집니다. 23년 기준 3월 5.27% 6월 5% 등감사합니다.
Q. 사업소득결손시 주택임대소득금액이 차감되나요 ??
안녕하세요. 김태영 회계사입니다.부동산임대소득의 경우 다른 사업과 통산이 되지 않으나 소득세법 45조 2항의 단서 조항에 의거하여 주거용 건물 임대업의 경우는 해당 내역을 배제하고 있기 때문에 일반과세 사업의 결손금을 주택임대소득과 통산할 수 있다고 판단 됩니다.[관련 조문]제45조(결손금 및 이월결손금의 공제) ① 사업자가 비치ㆍ기록한 장부에 의하여 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때 발생한 결손금은 그 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 근로소득금액ㆍ연금소득금액ㆍ기타소득금액ㆍ이자소득금액ㆍ배당소득금액에서 순서대로 공제한다.② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 “부동산임대업”이라 한다)에서 발생한 결손금은 종합소득 과세표준을 계산할 때 공제하지 아니한다. 다만, 주거용 건물 임대업의 경우에는 그러하지 아니하다.
Q. 간편장부신고대상자 대출이자비용 비용처리 문의
안녕하세요. 김태영 회계사입니다.간편장부는 업종,규모를 고려하여 업종별 일정 규모 미만의 사업자가 할 수 있는 것으로 그 기준에 충족한다면 간편장부로 기재하여도 복식부기로 장부를 비치/기록한 것으로 보는 것입니다. 주택임대와 직접 관련된 부채에 대한 지급이자의 경우 사업소득 필요경비에 포함이 되므로 일반적인 경우 지급이자는 필요경비로서 공제가 가능합니다.다만 다음의 사항 등을 추가로 고려하시는 것이 필요합니다.1. 거주자가 금융기관 등으로부터 차입한 차입금 중 사업용 고정자산의 취득에 직접 사용된 차입금에 대한 지급이자는 취득일까지는 이를 자본적 지출로 고정자산의 취득가액에 산입하고, 취득일 이후 발생된 지급이자에 대해 필요경비에 산입할 수 있습니다.2. 거주자가 부동산임대업의 공동사업에 출자(즉, 주택의 공동 소유 등)하기 위하여 차입한 금액의 지급이자는 당해 공동사업장의 부동산임대소득금액의 계산에 있어서, 필요경비에 산입할 금액에 해당되지 아니합니다. 만일 공동명의로 취득한 부동산이라면 동업계약서 내용 및 출자금의 실제 사용 내역 등에 따라 필요경비 여부가 달라질 수 있습니다.[관련 조문]소득세법제55조(사업소득의 필요경비의 계산) ①사업소득의 각 과세기간의 총수입금액에 대응하는 필요경비는 법 및 이 영에서 달리 정하는 것 외에는 다음 각 호에 규정한 것으로 한다.13. 총수입금액을 얻기 위하여 직접 사용된 부채에 대한 지급이자제160조 ② 업종ㆍ규모 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 업종별 일정 규모 미만의 사업자가 대통령령으로 정하는 간편장부(이하 “간편장부”라 한다)를 갖춰 놓고 그 사업에 관한 거래 사실을 성실히 기재한 경우에는 제1항에 따른 장부를 비치ㆍ기록한 것으로 본다.
Q. 세무조정료는 계좡과목이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 김태영 회계사입니다.세무 조정 수수료는 보통 지급수수료 계정을 사용합니다.지급수수료는 거래상대방으로부터 용역 등을 제공받고 그 대가로 지급하는 수수료를 의미합니다.감사합니다.