안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
법인세
Q. 다른 법인의 주식을 가지고 있었는데요, 이 법인이 사업자 폐업을 하면 해당 법인의 주식은 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.거래처의 폐업은 기업회계기준상 유가증권의 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거에 해당합니다. 전액 평가손실로 계상하시고 이러한 경우 장부가는 0원으로 반영됩니다.다만, 법인세법에서는 유가증권의 평가손익을 인정하고 있지 않기에 해당 주식을 처분하시는 시점에 손금으로 인정됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세 부당행위계산 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.말씀주신대로 질문내 임차보증금이 법인세법상 임대료의 시가의 50%가 보증금을 초과하고 있기에 고가의 임대거래로 보아 부당행위계산에 의한 손금불산입 대상입니다. (소득처분 기타사외유출)다만, 법인세법상 시가산정순서는 "감정평가액 -> 공시지가 -> 상증세법상 평가금액" 순서임을 알려드립니다.참고1. 국세청 2006. 11. 23.자 서면인터넷방문상담1팀-15842. 법인46012-575, 1999.02.11.감사합니다.
법인세
Q. 폐기물 처리 전문업체에 용역을 맡겨서 폐기물 처리시 부가세공제 및 세제혜택이 있는지 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.사업상폐기물은 부가가치세 공제가 가능하십니다. 세금계산서 등 적격증빙서류를 구비하시면 법인세에서도 손금으로 인정하고 있습니다. 다만, 정부지원금은 폐기처리시설 사업자에게 주로 지원되고 있기에 지원자에 대한 혜택은 확인된바 없습니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인회사에서 어떠한 사유로 인해 개인통장으로 타행이체시 증빙서류는 어디에 첨부해야 하나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.개인계좌로 입금이 되더라도 법인매출이라는 것을 소명할 수 있다면 문제되지 않습니다.(소득세 과세대상이 아님)입증목적으로 법인계좌로 이체시 "현금매출" 이라고 기재하시는 편이 좋으나 거래처로부터 세금계산서 또는 현금영수증을 발급받는 것으로 충분합니다.감사합니다.
법인세
Q. 안녕하세요? 법인초보 지분 상담 부탁드립니다
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.법인지분(주식)의 양도에는 양도소득세와 증여세가 주요 이슈사항입니다. 다만, 본 사안은 무상양도에 해당하기에 증여세문제가 존재하며 상증세법상 비상장주식가치평가를 받으셔야합니다. 감사합니다.