하윤채윤사랑
- 세무사 자격증자격증Q. 기타포괄손익(is)과 기타포괄손익누계액(bs) 관계 및 원리 설명부탁드립니다.안녕하세요회계처리 과정에서 발생하는 oci는 is의 oci로서 포괄손익계산서에 반영되고 동시에 그 누적금액이 bs 자본 기타포괄손익누계액에 반영된다고 알고 있는데 제가 알맞게 알고 있는지 알고 싶어서요가령 fvoci 지분상품의 경우 처분시에 bs에 누적되어 있는 oci를 제거하면서 미처분 이익잉여금으로 보내는 직접대체를 하게되는데 이때 분개를 해보면 처분손익은 나타나지 않고 fvoci 평가이익xxx/미처분이익잉여금xxx 로 할텐데 이때 fvoci평가이익을 is oci로 보고 그 금액이 포괄손익계산서에 반영되고 동시에 bs oci반영되는 구조인지 아니면 처음부터 fvoci평가이익이 bs 자본의 oci로 보아서 미처분이익잉여금으로 재분류조정되는 것인지 궁금합니다. 결과적으로는 문제가 안될거 같은데 확실히 알고 넘어가고 싶어서 조언을 얻어보고자 올립니다.
- 세무조사·불복세금·세무Q. 부가가치세 경정으로 환급이 발생한 경우 법인세 세무조정 및 소득처분 질문합니다.안녕하세요부가가치세 경정으로 인하여 부가가치세 환급이 발생하였습니다.이유는 면세사업수입금액을 과세로 보아 부가가치세 신고하였고 경정하여 면세수입금액을 증가시키고부가가치세 과세표준을 감소시키면서 환급이 발생하였습니다.첫번째,법인이어서 법인세 신고도 하여야 하는데 이때 부가가치세 만큼 소득금액을 증가시키는 세무조정을 해야하는데이때 소득처분이 유보라고 생각은 드는데 기타사외유출, 기타로 해야한다는 의견도 있어서너무 헷갈리고 잠도 안오는 상태입니다.두번째,위와 같은 경우 환급결정통지를 받은날을 법인세 수입시기로 보아야 하며 이때 가산세(신고불,납부지연)는 없는걸로 알고 있는데 이렇게 처리하는게 맞는지 궁금합니다. 그리고 이때 세무조정은 부가가치세액 만큼 익금산입하고 소득처분은 기타로 하는게 맞을거 같은데 어떤가요? 이부분 명확하게 설명해주시면 감사하겠습니다.