종합소득세 신고기간이 다가옴에 따라 많은 프리랜서 사업자분들이 종합소득세 신고에 대해서 궁금한것이 많으신것 같습니다.

프리랜서의경우 본인의 납세의무:간편장부또는 복식부기

그리고 추계시경비율: 단순경비율 기준경비율이 서로 다르므로 다음의 케이스들을 모두 보시고 본이이 몇번케이스에 해당하시는 지 확인하시면 간단하게 문제를 해결할수 있을것으로 사료 됩니다.

*가정
1. 계속사업자 중 학원강사를 가정하겠습니다.(보험설계사 등 프리랜서는 경비율만 다릅니다)
2. 사업경비는 명백한 사업경비: 차량유류비, 전화요금, 식대(하루에1끼)만 가정합니다.
3. 종합소득공제는 본인공제 150만원
4. 원천징수세액은 국세3%

프리랜서분들의 경우 전기수입금액이 7500만원 미만인 경우 간편장부대상자로 분류가 됩니다.
그리고 단순경비율에 해당하기 위해서는 수입금액이 2400만원 미만입니다.
또한 무기장가산세가 적용되지 않는 소규모사업자의 기준은 4800만원 미만 입니다.

1-1.간편장부대상자+단순경비율대상자+소규모사업자+사업경비 없음+매출액23,999,999
수입금액이 2400만원 미만 프리랜서 입니다.
해당 프리랜서분들의 세부담 비교내용은 다음과 같습니다.

위 기준에 속하는 프리랜서의 경우 사업경비가 없다면 기장세액공제를 받는 기장신고보다 추계단순율로 세금을 신고하는 것이 훨씬 이득입니다.
소규모 사업자이므로 별도의 무기장가산세는 나오지 않습니다.
기장신고시 납부세액:1,299,600
추계신고시 환급세액:212.328
따라서 별도의 사업경비를 관리 및 보관하고 있지 않는 경우 단순율로 신고를 마감하는것이 좋습니다.

1-2.간편장부대상자+단순경비율대상자+소규모사업자+사업경비 1300만원+매출액23,999,999

사업경비가 1300만원 정도 되면 단순율과 기장신고와 차이가 거의 없습니다.
소규모 사업자이므로 별도의 무기장가산세는 나오지 않습니다.
기장신고시 환급세액:218,400
추계신고시 환급세액:212.328
따라서 위 기준의 프리랜서는 기장신고와 추계신고가 큰 차이가 없다고 보시면 될 것입니다.

2-1.간편장부대상자+기준경비율대상자+소규모사업자+사업경비 없음+매출액4700만원
주로 수입금액이 2400만원이상~4800만원 미만인 프리랜서 입니다.

추계단순율은 적용이 안되고 추계기준율이 적용이 됩니다.
사업경비가 0인 경우 추계기준율 신고가 유리 합니다. 4800만원 미만까지는 무기장가산세가 부과되지 않기 때문입니다.
기장신고시 납부세액:3,809,500
추계신고시 납부세액:3,405,030
따라서 위 기준의 프리랜서는 세무사 신고수수료를 가정한다면 어떤식으로 신고하든지 큰 차이는 없습니다.

2-2.간편장부대상자+기준경비율대상자+소규모사업자+사업경비 1000만원 가정+매출액4700만원

기장신고시 납부세액:2,325,600
추계신고시 납부세액:3,405,030
소규모 사업자이므로 무기장가산세가 부과되지 않습니다. 그리고 사업과 연관된 사업경비가 있는 경우 세무대리인에게 의뢰하여 기장으로 신고하는 것이 유리합니다.

3-1.간편장부대상자+기준경비율대상자+소규모사업자X+사업경비 없음+매출액7400만원
주로 수입금액이 4800만원이상~7500만원 미만인 프리랜서 입니다.
해당사업자부터는 무기장가산세가 추가 됩니다.

기장신고시 납부세액:10,078,000
추계신고시 납부세액:9,134,928
소규모 사업자가아니므로 무기장가산세가 부과됩니다.
사업경비가 없으면 무기장가산세와 기장세액공제를 반영하면 기준율추계로 신고하는 것이 유리 합니다.

3-2.간편장부대상자+기준경비율대상자+소규모사업자X+사업경비 1000만원+매출액7400만원

사업경비가 1000만원 정도 존재하고 세무사에게 기장으로 신고시 두 방법간 세부담차이는 다음과 같습니다.
기장신고시 납부세액:7,438,000
추계신고시 납부세액:9,134,928
소규모 사업자가아니므로 무기장가산세가 부과됩니다.
따라서 확실한 사업경비가 있으면 무기장가산세와 기장세액공제를 반영하면 기장으로 신고하는 것이 훨씬더 유리 합니다.

지금까지 프리랜서 간편장부 대상자들에 대한 종하소득세 세부담 시뮬레이션을 해 보았는데요
본인의 신고유형과 수입금액 기장의무를 판단하여 합법적인 절세 방법을 찾는 것이 좋을것 이라고 생각 됩니다.

안녕하세요, js2님^^

강서구 화곡 마곡 세무사 배상우입니다.

1.소득이 조금이라도 있으면 신고하셔야 합니다.

2.개인사업자 중에서 매출이 적을 경우 '단순경비율'을 적용하여 '매출 X단순경비율 = 세금'을 적용하여 간단이 세금을 계산할 수 있는 제도 가 있습니다.

3.서비스업의 경우 직전 수입금액이 2,400만원 미만일 경우 단순경비율이 적용됩니다.

4.따라서 2,400만원이 넘으시면 간편장부로 신고하시는것을 추천드리고, 7,500만원이 넘으시면 복식부기로 ( 기장대리 ) 신고하셔야 합니다.

감사합니다.

강서구 화곡 마곡 세무사 배상우 드림