복식장부 작성 (개인사업자) 관련 문의드려요

Question

안녕하세요 택배개인사업자(소장)입니다

택배대리점과 거래세금계산서 (말일) 매출 매입 발행받았습니다

1월10일-- 선급금 지급 2000 선급금 2000 /보통예금 2000

1월말일 -- 매출세금계산서 500 매입세금계산서 3000 발급받았습니다

미수금 500 미지급금 3000

1월말 선급금정산 분개 미지급금 3000 미수금 500

선급금 2000

차액 500

질문 : 차액을 미지급금으로 대변에 계정과목으로 해도 되는지

해도된다면 미지급금 500은 2월10일 선급금 지급시

2월10일 선급금 500 보통예금 1000

미지급금 500

이렇게 정리하면 되는지 답변부탁드립니다

경리초보 입니다

Answer 1

안녕하세요. 양승용 세무사입니다.

네 맞습니다. 거래상대방간 매입과 매출에 대해 통산하는 계약을 체결하였다면 미수금과 선급금, 외상매출금은 통산가능하므로 1월말 분개를

미지급금 2500 / 외상매출금 500 선급금 2000 으로 하시면

자연스럽게 대변에 500만큼 미지급금이 남아있는 것이고

2월 10일 1000 지급시

미지급금 500 선급금 500 / 보통예금 1000 으로 하시면 되는 것입니다.

감사합니다.