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소득이 올라서 연말정산시 주택청약종합저축 공제 가능할까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택청약종합저축 소득공제는 근로소득이 있는 거주자로 총 급여액이 7천만원 이하인 무주택 세대의 세대주라면 납입한 금액 중 연 240만원 이하의 금액의 40%를 근로소득금액에서 공제하는 제도입니다. 따라서, 말씀하신 것처럼 특별소득으로 올해 급여액이 7천만원을 초과하신다면 2022년 귀속 연말정산 시 주택청약종합저축 소득공제는 적용 받으실 수 없습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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연말정산
22.10.20
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1주택자가 농어촌주택 구매시 비과세요건이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.말씀하신 것처럼 일반주택과 농어촌주택을 소유한 경우 일정한 요건 충족 시 비과세 적용을 받을 수 있습니다.농어촌 주택 비과세 특례 적용 요건 (모두 충족)1. 일반주택 비과세 요건을 갖추고 일반주택을 농어촌 주택*보다 먼저 취득할 것2. 농어촌 주택 취득기간 : 2003년 8월 1일~ 2022년 12월 31일(개정안에는 2025년까지 연장)3. 보유기간 : 농어촌주택을 최소 3년 이상 보유할 것4. 일반주택과 농어촌주택을 각각 1채씩 보유한 2주택자로 일반주택을 먼저 양도5. 농어촌 주택 양도 당시 일반주택의 비과세 요건을 모두 만족할 것*농어촌 주택 요건 (모두 충족)1. 지역요건 - 다음 지역을 제외한 지역에 소재해야 농어촌 주택임1) 수도권 지역 : (예외) 경기도 연천군, 인천광역시 옹진군은 수도권지역이지만 농어촌지역으로 인정2) 도시지역 : 국토의 계획 및 이용에 관한 법률(국계법) 상 용도지역이 도시지역으로서 주거, 상업, 공업, 농업 지역에 해당하는 경우3) 조정대상지역, 허가구역 ,관광단지 지역 등2. 가액요건 - 취득시점 2억 이하(현재 개정안에는 3억으로 상향조정)여야 함 (한옥은 4억)요건이 복잡해 보이지만, 해당 요건을 모두 충족 시 비과세 가능합니다.농어촌 주택 비과세 금액의 한도는 따로 없습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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양도소득세
22.10.20
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연말정산 시 종합 기간이 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.네, 맞습니다.연말정산은 해당 귀속연도의 수입과 지출만 반영됩니다. 따라서 올해 12월 31일까지의 카드사용분만이 2022년 귀속 근로소득 연말정산 시 반영됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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연말정산
22.10.20
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프리랜서 경우, 건강보험 피부양자 자격 유지 조건
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.아마 해당 업종의 단순경비율이 61.7%로 총 수입에서 38.3%(=1-61.7%) 를 곱한 것이 피부양자 박탈 기준인 사업소득(500만원)이 맞는지를 물어보신 것 같습니다.이 경우 3.3% 제하기 전 총 수입금액에 38.3% 곱한 금액이 500만원 이상인지를 판단하시면 됩니다. 다만, 업종에 따른 경비율은 매년 새로 고시되며 율이 조금씩 달라집니다. 따라서 귀속연도에 따른 경비율은 잘 확인해보시고 조정하시면 될 것 같습니다. 재산기준은 공동명의의 경우 총 재산세 과표에서 본인소유지분비율만을 말하므로 남편지분의 재산세 과표를 합산하지 않습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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종합소득세
22.10.20
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미성년자 자녀의 예금에 대하여 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.1천만원 입금 시 증여 신고 하셨으면 1천만원은 정당한 자녀의 재산입니다.따라서, 이 1천만원으로 예금가입 시 만기에 받는 이자는 따로 증여세 과세대상이 아닙니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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양도소득세
22.10.20
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해외 주식 세금 산정이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.해외주식 매도 시에는 다음년도 5월에 양도소득세 신고납부 의무가 있습니다. 연 250만원은 기본 공제 되기 때문에, 양도차익이 250만원이 넘을 때 납부할 양도소득세가 나옵니다. 적용 소득세율은 22%입니다.해외주식 양도소득명세는 보통 거래 증권사에서 자료를 제공합니다. 이 양도 차익에는 해외 주식에서 발생한 배당금은 포함되지 않으며, 배당금은 배당소득세로 금융소득(이자+배당소득)이 연 2천만원을 넘는 경우에만 종합소득세 합산대상이고, 넘지 않으면 15.4% 원천징수되어 분리과세로 종결됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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양도소득세
22.10.20
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월세 계약자와 실거주자가 다르면 소득공제 혜택을 못받나요??
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.월세 세액공제는 일정한 요건 충족 시 관련 서류 제출하면 적용 가능합니다.월세 세액공제의 요건은 다음과 같습니다. 1. 총급여 7천만원 이하의 근로소득자2. 전용면적 85제곱미터 이하 주택에 대한 월세3. 계약서 주소지와 주민등록등본 주소가 동일(=전입신고)4. 무주택 세대주월세 세액공제 적용 시 제출서류는 다음과 같습니다.1. 주민등록등본2. 임대차계약서 사본3. 월세 지급내역 증명서류 (계좌이체 확인서 등)임대차계약서 사본을 제출해야 하므로 원칙적으로는 계약서 상 계약자가 본인이어야 공제 가능합니다. 그러나 실제 본인이 월세를 지급했음을 증명(계좌이체내역등으로)하면 실질에 따라 본인이 월세 세액공제를 적용받을 수 있을 것으로 보이지만 애매한 부분이 있습니다. 따라서, 가능하다면 계약자를 변경하시는 것이 어떨까 싶습니다. 혹시, 실제 월세 지급도 어머님께서 하고 계시다면 본인의 월세 세액공제는 불가하고, 홈택스-상담/제보-현금영수증 민원신고-주택임차료(월세)신고 코너에서 임대차계약서 사본 첨부해서 신고하면 임대차기간동안 계약자인 부모님의 현금영수증 사용액으로 자동반영되어 어머님이 현금영수증 소득공제를 받으실 수는 있습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 /
연말정산
22.10.20
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종합소득세 신고시 주식배당은 어떻게 계산이 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주식배당금은 배당소득으로 들어올 때 15.4%의 배당소득세가 원천징수 된 후 들어옵니다. 금융소득(이자+배당소득)이 연 2천만원 이하이면 분리과세로 15.4% 원천징수 된 것으로 종결되지만,금융소득이 연 2천만원 초과시에는 종합과세로 납세자의 다른 소득(근로, 사업, 연금 소득 등)들과 합산하여 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 하셔야 합니다. 이 때, 2천만원에 대해서는 기본세율인 15.4%가 적용되고, 2천만원 초과분에 대해서는 다른 소득과 합쳐 일반소득세율 6.6%~ 49.5%의 세율이 적용됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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종합소득세
22.10.20
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양도 소득세 절세 할 수있는 방법이 있을가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.일반적으로 1세대 1주택 비과세는 2년 보유 후 양도 시 적용 가능한데, 소재지역과 취득시기에 따라 거주요건이 필요한 경우가 있습니다.일단 취득 당시 비조정대상지역이었으면 거주요건 필요하지 않습니다. 2017년 8월 3일 이후에 취득한 조정대상지역의 주택인 경우에만 2년 거주요건이 충족되어야 비과세가 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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양도소득세
22.10.20
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1가구 2주택인경우 양도소득세?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.일반주택과 농어촌주택(또는 고향주택)을 소유한 경우 일정한 요건 충족 시 비과세 적용을 받을 수 있습니다. 농어촌 주택(또는 고향주택) 비과세 특례 적용 요건 (모두 충족)1. 일반주택 비과세 요건을 갖추고 일반주택을 농어촌 주택*(또는 고향주택**)보다 먼저 취득할 것2. 농어촌 주택 취득기간 : 2003년 8월 1일(고향주택은 2009년 1월 1일)~ 2022년 12월 31일(개정안에는 2025년까지 연장)3. 보유기간 : 농어촌주택(또는 고향주택) 을 최소 3년 이상 보유할 것4. 일반주택과 농어촌주택(또는 고향주택) 을 각각 1채씩 보유한 2주택자로 일반주택을 먼저 양도 5. 농어촌 주택(또는 고향주택) 양도 당시 일반주택의 비과세 요건을 모두 만족할 것*농어촌 주택 요건 (모두 충족)1. 지역요건 - 다음 지역을 제외한 지역에 소재해야 농어촌 주택임1) 수도권 지역 : (예외) 경기도 연천군, 인천광역시 옹진군은 수도권지역이지만 농어촌지역으로 인정2) 도시지역 : 국토의 계획 및 이용에 관한 법률(국계법) 상 용도지역이 도시지역으로서 주거, 상업, 공업, 농업 지역에 해당하는 경우3) 조정대상지역, 허가구역 ,관광단지 지역 등2. 가액요건 - 취득시점 2억 이하(현재 개정안에는 3억으로 상향조정)여야 함 (한옥은 4억)**고향 주택 요건 (모두 충족)1. 지역요건 - 다음 지역을 제외한 지역에 소재해야 고향 주택임1) 수도권 지역2) 조정대상지역, 관광단지 등2. 가액요건 - 취득시점 2억 이하(현재 개정안에는 3억으로 상향조정)여야 함 (한옥은 4억)요건이 복잡해 보이지만, 해당 요건을 모두 충족 시 비과세 가능합니다.따라서, 다른 조건이 다 충족한다면 농어촌주택(또는 고향주택)을 먼저 양도하셔야 비과세 가능합니다. 요건 불충족으로 비과세 적용 불가시에는 양도차익(양도가-취득가)이 적은 주택부터 파시는 것이 세부담 측면에서는 유리합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
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양도소득세
22.10.20
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