답변 내역

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.배우자가 있을 경우, 배우자의 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있을 경우 총급여 500만원)이하에 해당된다면 배우자의 인적공제, 배우자가 지출한 현금영수증이나 카드공제, 배우자의 보험료, 배우자의 교육비 공제 등을 본인이 적용받을 수 있습니다. 또한, 배우자의 소득과 관계없이 배우자의 의료비도 공제가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.개별소비세는 특정한 물품, 특정한 장소 입장행위(入場行爲), 특정한 장소에서의 유흥음식행위(遊興飮食行爲) 및 특정한 장소에서의 영업행위에 대하여 부과되는 세금입니다. 차량의 경우, 개별소비세율은 아래와 같습니다.가. 배기량이 2천시시를 초과하는 승용자동차와 캠핑용자동차: 100분의 5나. 배기량이 2천시시 이하인 승용자동차(배기량이 1천시시 이하인 것으로서 대통령령으로 정하는 규격의 것은 제외한다)와 이륜자동차 : 100분의 5다. 전기승용자동차(「자동차관리법」 제3조제2항에 따른 세부기준을 고려하여 대통령령으로 정하는 규격의 것은 제외한다): 100분의 5개별소비세의 과세대상과 세율에 대한 자세한 사항은 아래 법령을 참고하시면 됩니다.https://www.law.go.kr/법령/개별소비세법/(20230101,19185,20221231)/제1조도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.미성년자가 직계존속(부모, 조부모 등 모두 합산)으로부터 증여받을 때는 10년간 2천만원까지 공제가 되어 납부할 증여세는 없습니다. 성년인 경우, 10년간 5천만원까지 공제가 가능합니다. 납부할 증여세가 없더라도 증여를 받았다면 증여세 신고를 하는 것이 원칙입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.어머니 입장에서 직계존속으로부터 증여받을 경우 10년간 5천만원까지 공제가 됩니다. 증여재산 1억, 증여재산공제 5천만원을 가정할 경우 어머니가 납부해야할 증여세는 485만원입니다. 이외의 세금은 없습니다.증여세 신고는 증여받은 달의 말일로부터 3개월이내입니다. 예를 들어 7월에 증여받았다면 10월 말일까지 증여세 신고를 하셔야 합니다. 증여세 신고는 어머니가 국세청 홈택스를 통해서 신고해야 하며, 증여세 신고시 계좌이체내역을 첨부하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.건당 3만원을 초과하는 거래에서 간이영수증을 수취한 경우, 영수증수취명세서 금액 중 미제출 또는 부실기재한 금액이 있다면 해당 금액의 1%의 가산세가 부과되는 것입니다.소득세법 제81조(영수증 수취명세서 제출ㆍ작성 불성실 가산세) ① 사업자(대통령령으로 정하는 소규모사업자 및 대통령령으로 정하는 바에 따라 소득금액이 추계되는 자는 제외한다)가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 제출하지 아니한 분의 지급금액 또는 불분명한 분의 지급금액의 100분의 1을 가산세로 해당 과세기간의 종합소득 결정세액에 더하여 납부하여야 한다. 1. 영수증 수취명세서를 과세표준확정신고기한까지 제출하지 아니한 경우 2. 제출한 영수증 수취명세서가 불분명하다고 인정되는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우 ② 제1항에 따른 가산세는 종합소득산출세액이 없는 경우에도 적용한다. [전문개정 2019. 12. 31.]도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.재산세는 각각 주택별로 부과가 되며, 합산하여 부과되지는 않습니다.아래 재산세 계산기 사이트에 각 주택의 공시가격을 기재하시면 재산세를 확인해볼 수 있스빈다.https://ezb.co.kr/calculator/taxes/property도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.배우자는 이혼을 했으므로 상속인이 아닙니다. 위의 경우, 따라서 법정 상속인은 자녀뿐이며 결혼하신분 자녀를 포함한 모든 자녀분들이 협의하에 상속재산을 분할받으시면 됩니다. 상속인으로서 자녀만 있을 경우 최소 5억의 상속공제가 적용됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.간이과세자는 일반과세자에 비해 부가가치세 부담이 현저히 낮으며, 연간 매출이 4,800만원에 미달한다면 부가가치세는 완전 면제가 됩니다. 다만, 매입이 매출보다 많더라도 일반과세자처럼 부가가치세 환급은 불가능합니다.종합소득세 신고시에는 간이/일반 차이는 없습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.매입세액 공제는 불가능합니다. 토지와 관련된 지출로 보기 때문에 부가가치세 공제는 불가능한 것입니다.건물을 사용하지 않고 바로 철거한 경우라면 건물의 취득은 토지의 취득을 위해 불가피하게 구입한 내역으로 토지구입의 부대비용으로 보아 토지의 취득원가에 가산시킵니다. 그 과정에서 발생한 철거비용도 토지의 취득원가에 가산합니다.따라서 토지는 부가가치세가 면세되는 재화이므로, 이와 관련된 지출은 모두 부가가치세 공제는 불가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.자본적 지출은 건물의 내용연수를 증가시키거나 가치를 현실적으로 증가시키는 지출을 말하며, 수익적 지출은 정기적인 수선 또는 경미한 개량으로 인해서 자산의 가치를 상승시키기 보다는 본래의 기능을 유지하기 위한 비용을 의미합니다.수익적 지출은 일반 비용과 차이 없습니다. 당기에 모두 비용처리를 하시면 되며, 자본적 지출은 당기에 바로 비용화 하는 것이 아닌, 건물의 가액에 가산하여 감가상각으로 비용처리를 하거나 양도세 신고시 취득가액에 반영하여 경비처리 하셔야 합니다.자본적 지출은 대표적으로 아래와 같습니다.1) 본래의 용도를 변경하기 위한 개조2) 엘리베이터 또는 냉난방장치의 설치3) 빌딩 등 피난시설 등의 설치4) 재해 등으로 인하여 건물 등이 멸실 또는 훼손되어 당해 자산의 본래 용도로의 이용가치가 없는 것의 복구5) 기타 개량, 확장, 증설 등의 1)~4)와 유사한 성질의 것수익적 지출의 대표적인 예시는 다음과 같습니다.①벽지, 장판 교체비용②싱크대, 주방기구 교체비용③외벽 도색작업④문짝이나 조명 교체비용⑤보일러 수리비용⑥옥상 방수공사비⑦하수도관 교체비, 누수 파이프 교체공사⑧오수정화조설비 교체비⑨타일 및 변기공사비⑩파손된 유리 또는 기와의 대체⑪재해를 입은 자산의 외장복구 및 도장, 유리의 삽입⑫화장실공사비, 마루공사비도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.