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외상매출금 대손신고 전표 처리 방법?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.폐업으로인해 대손세액공제를 처리하는 경우에는 법인이 손비로 계상한날에 같이 처리를 하게 되는 것입니다. 허나 경정청구를 하여 대손세액금액을 입금 받았다고 하면 21년도에 회계처리를 하지 않으셨던 것으로 판단됩니다. 이러한 경우에는 22년에 21년도분 환급을 하는 것이면전기오류손실10/ 외상매출금 11미환급금1예금1 /미환급금 1이렇게 회계처리할것으로 생각됩니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.10.07
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종합소득세환급 5년지난건 못받나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.경정청구는 신고기한이 지난 후 5년간 가능한 것입니다. 다만, 소송 판결등에 의해 과세 내용이 변경되는 등 후발적 경정청구의 경우에는 사유가 발생한 것을 안날부터 3개월 이내에 경정청구가 가능합니다. 세무서에서도 신고 및 환급관련해서 우편물도 보내고 신고가 안되서 자신들이 결정한 결정내역도 메일로 보냈을 것입니다. 따라서 아쉽게도 환급금이 있는걸 늦게 알아서 환급을 못받은것은 5년간 가능한것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.10.07
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가족간 증여세에대해서 궁금합니다
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.가족간 증여의 경우배우자에게 증여는 6억, 자녀에게 증여는 5천(미성년 2천), 부모에게 증여는 5천, 형제 자매 등 기타친족에게 증여는 1천만까지 증여재산공제가 되어 해당금액만큼 증여하는 경우 증여세는 나오지 않습니다.또한 현금 인출금액이 하루 1천만원 이상인 경우 은행에서 FIU(금융결제분석원)으로 자료를 통보하게 되어있고 의심스러운 거래를 국세청에 전달하게 되는 것이고 국세청에서 그중에서 조사대상을 선정하는 것입니다. 따라서 1천만원 이상 거래를 하더라도 무조건 조사가 나오는 것은 아닙니다. 자녀가 부모님에게 돈을 주는 경우 부양자로서 지급하는 생활비등의 경우에는 증여세가 과세되지 않지만 생활비에 사용되지 않고 저축이나 투자에 사용되는 것은 증여에 해당하는 것입니다. 답변도움되셨다면 추천 좋아요 부탁드립니다.
세금·세무 / 증여세
22.10.07
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법인차량 교체시 차량일지 및 비용처리요.
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.차량의 일지를 작성하게 되면 업무사용비율에 따라 비용처리가 되는 것이고 해당 업무비율의 판단 및 비용의 상정은 차량별로 하는 것입니다. 따라서 A차랑, B차량, C차량 별개로 판단하는 것입니다.
세금·세무 / 법인세
22.10.07
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상속개시 전 사전증여로 상속세를 절세하는 법
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.사전증여로 상속재산을 줄이는 것도 좋은 방법입니다. 허나 상속재산 계산 시 상속인의 경우 피상속인 사망일전 10년간, 상속인이 아닌자의 경우 사망일전 5년간의 사전증여재산을 합산하기 때문에 시간이 많이 걸립니다. 그러니 미리미리 사전에 증여하는 것이 좋습니다. 고액재산가일 경우 상속세 과표가 30억만 넘어도 세율이 50%가 적용이 되기 때문에 사전증여할때 꼭 증여재산공제에 맞춰서 하시기 보다는 10%~20%정도 세율이더라도 미리 사전증여를 많이 하시는 것이 유리합니다. 또한 사전증여 할때는 예금과 같은 금액이 고정적인 것보다는 부동산 주식등 계속 우상향하며 추가소득이 발생하는 것을 먼저 증여하는 것이 좋습니다. 답변 도움되셨으면 추천 좋아요 부탁드립니다.
세금·세무 / 상속세
22.10.07
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법인세 문의드립니다. 감사합니다
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.태양광발전소 시설의 경우에는 일시에 비용처리는 하실수가 없는 것이고 사전법령해석법인 2021-230(2021.03.18)에 따라 태양광발전시설은 세법상 구축물로 보고 40년의 내용연수를 적용하기 때문에 40년동안 감가상각하여 비용처리가 가능한것입니다. 답변도움 되셨으면 추천 좋아요 부탁드립니다.사전법령해석법인 2021-230(2021.03.18)[제목]지상에 설치된 태양광발전설비를 법인규칙 [별표5]의 구축물로 보아 기준내용연수를 적용할 수 있는지 여부[요약]태양광 발전설비는 법인규칙 [별표5]의 구축물에 해당하고 철골조의 구축물은 기준내용연수 40년(내용연수 범위: 30년~50년)을 적용함
세금·세무 / 법인세
22.10.07
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식대는 비용처리가 가능한가요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.직원에게 식대 명목으로 금전을 지급하는 경우에는 월 10만원까지(23년 부터20만원)비과세 근로소득으로 보는 것이고 10만원 초과분은 과세 근로소득으로 보고 4대보험 및 직원소득세가 올라가게 되는 것입니다. 직원 식대를 회사에서 직접 결제하는 것이 부가세 공제도 가능하며 또한 4대보험도 증가하지 않기 때문에 유리합니다. 답변도움되셨다면 추천 좋아요 부탁드립니다.
세금·세무 / 연말정산
22.10.07
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회사를 옮겼는데 이전회사 연말정산은 어디서받죠
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.직원이 퇴사하게 되면 회사는 연중이라도 중도퇴사자 연말정산을 시행하고 정산 결과에 따라 환급 또는 추가징수를 하게 됩니다.퇴사 시 정산의 결과인 중도퇴사 근로소득영수증을 받아두셔야합니다.그리고 퇴사한 근로자는 전 회사에서 받은 중도퇴사근로소득영수증을 현 회사 연말정산할때에 제출하여 최종 정산하면되고 연말정산 시 종전회사 정산내역을 제출하지 못한 경우 개인적으로 종전회사 근로소득을 합산하여 종합소득세 신고를 하셔야합니다.답변도움되셨다면 추천 좋아요 부탁드립니다.
세금·세무 / 연말정산
22.10.07
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건물 입주사에 공공요금 청구 시
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.교통유발부담금을 임대차계약 시 임차인이 부담하기로 한경우에는 임대용역의 부수공급으로 보아 세금계산서 발행이 가능한것입니다.답변도움되셨다면 추천 좋아요 부탁드립니다. 부가46015-1174, 1995.06.28사업자가 부동산 임대에 대한 대가를 받음에 있어서 임차인이 부담하는 보험료ㆍ수도료ㆍ전기료ㆍ도시가스료 등 공공요금은 부동산 임대대가에 포함하지 아니하는 것이나, 임대인 명의로 부과된 재산세ㆍ종합토지세ㆍ교통유발부담금ㆍ환경개선 부담금 등을 임대차계약에 의해 임차인이 부담하기로 한 경우 당해 금액은 부동산 임대대가에 포함되어 부가가치세가 과세되는 것임.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.10.07
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세무조정은 원래 이런식으로 하나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.법인같은경우는 모든 거래에 대해서 다 기장을 하기때문에 세무조정이 조금이라도 생기게 되는데 물론 없을수도 있습니다. 개인사업자의 경우에는 세무조정으로 부인되는 부분을 아예 결산 시 빼버려도 세무상 문제가 없기때문에 세무조정이 아예나오지 않을 수도 있습니다. 따라서 질문자님 당당 세무사분이 세무조정이 나오지 않게 결산하면서 다 조정을 했을 것으로 생각됩니다.답변도움되셨으면 좋겠습니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.10.06
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