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매월급여 근로소득세 신고할때 비과세 항목 어떻게 처리 해야 합니까?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.식대 10만원은 비과세가 맞는 것이고 교통비로 지급하는 5만원이 종업원이 소유하거나 본인명의 차량을 업무에 이용하여 지급하는 자가운전보조금의 경우에는 비과세금액이지만, 실제 직원이 지출한 여비에 대한 보전금액이 아닌 여비의 명목으로 받는 월액의 급여는 과세급여입니다. 따라서 교통비가 어떤항목인지 판단하시어 금액 신고하시면 될것 같습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.09.26
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재활용페자원매입세액공제 (의제매입)에 대한 질문입니다.
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.재활용폐자원 매입세액특례의 경우 세금계산서를 발행할수 없는자에게 매입하는 경우 해당하는 것으로서임대사업자분이 임대소득이 4800만원 이상인 간이과세자의 경우에는 세금계산서 발행이 가능하기 때문에 세금계산서를 받아야 하는 것이고 4800만원에 미달하는 간이과세자의 경우에는 적용 가능합니다.조세특례제한법 시행령 제110조(재활용폐자원등에 대한 부가가치세매입세액공제 특례) ① 법 제108조제1항에서 “대통령령으로 정하는 자”란 부가가치세과세사업을 영위하지 아니하는 자(면세사업과 과세사업을 겸영하는 경우를 포함한다)와 「부가가치세법」 제36조의2제1항 또는 제2항에 따라 영수증 발급에 관한 규정이 적용되는 기간에 재화 또는 용역을 공급하는 간이과세자를 말한다.부가세법 제36조의2(간이과세자의 영수증 발급 적용기간) ① 제36조제1항제2호가목에 따라 영수증 발급에 관한 규정이 적용되거나 적용되지 아니하게 되는 기간은 1역년(歷年)의 공급대가의 합계액(신규로 사업을 시작한 개인사업자의 경우 제61조제2항에 따라 환산한 금액)이 4천800만원에 미달하거나 그 이상이 되는 해의 다음 해의 7월 1일부터 그 다음 해의 6월 30일까지로 한다. ② 제36조제1항제2호나목에 따라 영수증 발급에 관한 규정이 적용되는 기간은 사업 개시일부터 사업을 시작한 해의 다음 해의 6월 30일까지로 한다.
세금·세무 / 양도소득세
22.09.26
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청구 세금계산서 받아서 입금 후 영수 세금계산서도 요청해야하나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.세금계산서는 청구/영수는 돈을 받고 발행했는지 아직 받지 못했는지 구분용이지 거래 당사자간 확인용이지 세무적으로는 아무 영향이 없습니다. 세금계산서는 기간내에 청구/영수와 관계없이 1번만 발행이 되어있으면 되는 것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.09.26
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주민세(종업원분) 명세표 어떻게 작성해야하나요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.원천이행상황 신고서 상에 총급여액에는 따로 제출해야하는 6세미만자녀 양육수당 (10만원)같은 비과세항목은 합산되어 있습니다.그리고 주민세 신고서상에는 해당금액은 표기가 안되어서 제출비과세항목 때문에 차이가 나는 것 같습니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.09.26
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해고예고수당에 대해 물어보고싶습니다
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.고용형태가 어떠하든 3개월 미만인 자에 대해서는 미리 예고하지않고 해고하더라도 해고예고수당 지급의무가 없습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.09.26
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자녀에게 아파트매매자금 빌려줄때
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.차용증 작성시에는 대여금액 상환방법 기간등을 기재하여 작성하시면 되시고 증여가 아님을 입증하기 위해서는 원금 및 이자상환 내역등과 차용증이 필요하며 이자는 지급할 예정이시니 차용증에 등기소 확정일자나 공증을 받으시면 더욱 좋습니다. 또한 이자를 월 1백만원 받는 경우에는 세법상 받아야할 이자에 미달하나 과소지급 이자가 연 1천만원에 미달함으로 과소 수취한 이자에 대해서는 증여세문제는 없습니다. 또한 이자를 지급하는 경우 비영업대금으로 원칙상 이자를 지급할때 지급자가 27.5%원천징수해서 납부해야하며 수익자는 소득세 시 비영업대금이익을 합산하여 신고 하셔야합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.09.26
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20년 이상 보유한 농지 거래래시 양도세는 얼마할까요??
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.농지 양도 시 먼저 비사업용토지 여부를 먼저 판단해야 합니다. 비사업용토지가 되는 경우 양도세 10%할증됩니다. 먼저 기간요건을 만족 해야하고 다음 중 하나를 충족할 때 사업용① 보유일수 중 60% 이상에 해당하는 기간 목적에 이용한 토지② 양도일로부터 직전 5년 동안 3년 이상 목적에 이용한 토지③ 양도일로부터 직전 3년 동안 2년 이상 목적에 이용한 토지목적에 맞게 사용하는 것은 농지 근처에 재촌 자경 했어야 하며 도시지역 안의 농지가 아니여야 합니다. 요건에 맞는 경우 사업용토지로 보아 할증이 되지 않습니다. 양도세 계산은 양도차익에서 장기보유공제(15년보유 시 30%)가 되고 기본공제 250만원 차감하여 세율을 곱해 계산합니다. 추가로 8년 자경요건을 만족하는 경우 감면이 가능합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.09.26
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부모님으로부터 증여세에 대하여 질문드립니다.
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.부모 자녀간에 실제의 자금 대여의 경우에는 증여로 보지 않습니다. 5천만원에 대해서 실제 상환을 하고자 하는 경우에는 나중에 상환내역이 확인된다면 증여로 보지 않지만 그전에 조사가 나오는 경우 입증서류를 제출해야 하기때문에 차용증을 작성하시 등기소 확정일자나, 공증, 우체국 내용증명을 하셔서 일자확인을 하시는 것이 좋습니다. 신빙성있는 차용증이 있는 경우 증여세과세는 되지 않게됩니다. 바로 증여로 보지는 않고 나중에 해당금액을 면제해준다든가 그럴수도 있기때문에 사후점검을 하게됩니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.09.26
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공동명의인 경우 차량보조금 궁금해요.
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.급여자의 자가운전보조금 20만원 비과세의 경우 본인의 명의만 있으면 되는 것으로 1%지분만 있어도 가능합니다.질의회신 / 소득, 원천세과-688 , 2011.10.28[ 제 목 ]부부 공동명의 차량에 대해 각 자가 받는 자가운전보조금의 비과세 해당 여부[ 요 지 ]부부 공동명의 소유차량을 각 자 별도 직접 운전하여 사용자의 업무수행에 이용하고 시내출장 등에 소요된 각 자 실제여비를 받는 대신에 그 소요경비를 당해 사업체의 규칙 등에 의하여 정하여진 지급기준에 따라 받는 금액 중 20만원 이내의 금액은 각 자의 비과세 근로소득에 해당[ 회 신 ]귀 질의의 경우, 부부가 동일 사업장의 종업원일 경우 부부 공동명의의 소유차량을 각 자 별도 직접 운전하여 실제 사용자의 다른 업무수행에 이용하는 때에는 각 자 소요된 실제여비를 받는 대신에 그 소요경비를 당해 사업체의 규칙 등에 의하여 정하여진 지급기준에 따라 각 자 별도 지급받는 자가운전보조금 중 월 20만원 이내의 금액은 「소득세법 시행령」제12조제3호에 따라 각 자의 비과세 근로소득에 해당하는 것으로, 이에 해당하는지는 사실판단할 사항이며,부부가 각 자 다른 사업장의 종업원일 경우 부부 공동명의 소유차량을 직접 운전하여 각각 다른 회사의 업무에 사용하고 시내출장 등에 소요된 실제여비를 받는 대신 당해 회사의 규칙 등에 의하여 정하여진 지급기준에 따라 각각 다른 회사로부터 자가운전보조금을 지급받는 때에는 이를 지급하는 각각 다른 회사를 기준으로 월 20만원 이내의 금액을 「소득세법 시행령」제12조제3호에 따른 비과세 근로소득으로 보는 것입니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.09.26
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개인 사업자 폐업신고 직전 사업자 카드등록
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.1. 사업자카드 등록을 하게 되면 등록한 달의 내역부터 다음달 15일날 반영이됩니다.그 전 자료는 나오지 않습니다.꼭 사업자카드로 등록해야만 매입세액공제가 가능것은 아니고 사업용으로 사용한 카드내역이면 공제 가능하니크게 신경쓰지 않으셔도 됩니다. 부가세 신고 시 그냥 카드사용한것 매입세액공제 하셔서 신고하시면 됩니다.2. 사업용카드로 등록을 하더라도 연말정산 간소화 자료에는 소득자명의 카드내역이 전부다 나오기 때문에수기로 금액 나눠서 신고 해야합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.09.26
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