답변 내역
- 월세세액공제 경정청구 질문드립니다.안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.경정청구 가능합니다.월세세액공제의 경우 각 과세기간종료일(12월 31일) 현재 무주택자인 경우 공제가 가능한 것입니다.따라서 질문자분께서 2027년 주택을 취득하여 2027년말 현재 1주택자가 된다하더라도2025년, 2026년 귀속 종합소득세에 대한 과세기간종료일에는 무주택자에 해당하므로 각 연도에 경정청구를 통해 월세세액공제를 받을 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.12.1310
- 마음에 쏙!100
- 건설업 면허 자본금 법인통장입금..안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.입금하신 뒤 유상증자 또는 가수금 출자전환을 하시면 됩니다. 증자 시 증자하는 금액만큼 법인 통장에 입금하시고 증자 또는 출자전환 뒤 법인에서 사용하시면 됩니다.다만, 증자 뒤 입금하신 금액을 법인의 사업상 용도 외로 출금할 경우(대표자 개인통장으로 입금 등) 해당 금액은 가지급금이 됩니다.가지급금은 세법 상 제재가 많고(4.6%의 인정이자, 대출이자 중 가지급금비율만큼 비용불인정 등) 추후 다시 법인으로 입금되지 않을 경우 인출한 가지급금이 상여로 처분될 수 있으니 유의하시길 바랍니다.증자에 필요한 금액이 크고, 다시 인출하셔야 한다면 세무전문가와 상의 후 진행하시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 법인세25.12.1200
- 증여세 신고시 법원 제출용 감정평가서의 효력안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문의주신 사항 답변드립니다.1. 임야(3300평)에 대해 법원 소송 목적으로 받은 감정평가서(10억)가 있습니다. 이 감정평가서가 증여세 신고 시 ‘시가’로 자동 인정되거나, 세무서에서 문제 삼을 가능성이 있는지 궁금합니다.-> 제출하지 않으시면 인정 안됩니다. 다만 세무서에서 직권으로 감정받을 것이고 직권감정금액은 10억보다 클지 작을지는 알 수 없습니다.2. 세법상 시가로 인정받기 위해 필요한감정평가 2곳, 평균값, 증여일 전후 6개월 이내 요건을 충족하지 않으면법원 제출 감정서가 시가로 절대 인정되지 않는다는 것이 맞습니까?->기준시가 10억을 초과하는 경우 2개의 감정평가액 평균입니다. 평가기간은 증여의 경우 증여일 전 6개월 후 3개월이내 입니다. 현재 기준시가(공시지가)가 2억이라면 한 곳에서 받은 감정평가서로 인정됩니다.3. 제가 공시지가(약 2억) 기준으로 임야 증여세를 신고할 경우, 기존에 존재하는 법원 감정평가서가신고 누락, 시가 과소신고, 가산세 부과 등의 리스크를 발생시키는지 여부가 궁금합니다->기존 감정평가서와 무관하게 공시지가로 신고할 경우 평가심의위원회를 거친 직권감정평가를 받을 가능성이 있고, 이에 따라 세액이 변동되더라도 과소신고, 납부지연가산세는 없습니다. (추가되는 본세만 납부)4. 법원 제출 감정서가 있어도 세법상 시가 요건 충족이 안 되면,실제로는 공시지가로 증여세 신고가 가능한 것이 맞는지 궁금합니다.-> 가능합니다. 다만 3번에 따라 재평가되는 경우 추가로 납부하실 가능성은 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.12.1200
- 임야 증여시 감정평가를 받은 경우 공시지가로 신고가 불가능한가요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.감정평가액이 공시지가의 10배가 넘는 경우 공시지가로 신고하시더라도 세무서에서 직권으로 감정평가할 가능성이 있습니다.말씀하신대로 증여재산일의 경우 증여등기일 전 6개월 후 3개월의 감정평가액 등으로 증여재산가액을 평가하는 것이므로 해당 기간 내 감정평가액이 있다면 감정평가액을 시가로 보아 증여재산가액으로 신고하게 됩니다. 물론 신고 자체는 감정평가서를 제출하지 않고 공시지가로 할 수 있습니다.그러나 공시지가랑 크게 차이나는 감정평가액이 있음에도 공시지가로 신고할 경우 세무서에서 평가심의위원회의 심의를 거쳐 직권으로 감정을 받아서 증여세를 경정고지할 수 있습니다. 이는 언제 증여하더라도 마찬가지이며 질문자분이 감정평가서를 제출하지 않아도 동일합니다. 증여재산의 평가는 반드시 세무전문가의 조력을 받아 진행하시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.12.1200
- 법인회사에서 법인카드사용했을때 비용처리를 한다고 통상적으로 말하잖아요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.매출은 10억으로 인식하되 비용항목으로 1억이 들어가 영업이익이 9억이 되는 것입니다.매출액은 매출 전체에 대해 인식하는 것이며 비용을 차감한 순액으로 인식하지 않습니다.또한 비용항목은 세율을 곱하기 전에 차감하는 것으로 비용 전체를 매출액에서 차감한 뒤에 세율을 곱하게 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 법인세25.12.1200
- 간이지급명세서 사업소득분 지연제출 가산세 납부안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.지급명세서, 간이지급명세서 가산세는 종합소득세 신고 시 납부합니다.종합소득세 신고서 서식 중 가산세명세서에 "보고불성실" 란 상 간이지급명세서 가산세를 기재한 뒤 반영하여 신고하시면 되겠습니다.따라서 가산세 납부 또한 종합소득세 신고 납부기한까지 납부하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.12.1200
- 유형자산을 취득하였는데 이를 소모품비 처리하였다면 세무조사 대상이 되나요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.즉시상각의제에 해당하며 세무조사시 문제가 될 소지는 있습니다.유형자산을 감가상각하지 않고 전액 비용처리 하는 경우 그 해에 감가상각비 상당액을 제외한 나머지 금액은 부인됩니다.예를 들어25년 기계장치 1억에 대한 세법상 감가상각비가 4500만원이라고 가정하면 비용처리한 1억 중 4500만원을 제외한 5500만원은 25년 귀속 비용이 아니므로 부인되고 26년 이후의 비용으로 처리됩니다.다만 기계장치를 비용처리하였다는 사실만으로는 세무조사 선정이 된다고 보긴 어려우며 세무조사보단 과세예고통지 또는 소명 및 수정신고요청이 나올 수는 있습니다. 도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 법인세25.12.1100
- 부모님의 사망보험금을 자식인 사람이 받게 되면 종합소득세 의무가 있나요!?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.피상속인이 보험계약자이거나 피상속인이 보험료를 부담하고, 보험금을 수령하는 경우 간주상속재산으로 상속재산에 포함되는 것입니다.사망보험금은 민법 상 상속재산에 포함되지 않아 상속포기를 하더라도 받을 수 있으나, 세법에서는 납세의무가 있는 상속포기자 또한 상속인으로 보고 있습니다. 따라서 사망보험금을 수령하신다면 수령한 금액만큼 상속세 연대납세의무를 지는 것이고 종합소득세 부과 대상은 아닙니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.12.1100
- 퇴직연금 DB형 퇴직금 관련 문의 드립니다안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.DB형 퇴직연금의 경우 운용사는 지급만 대신할 뿐이고 사용자(회사)가 원천징수의무자입니다.따라서 직접 지급하는 분, 퇴직연금운용사가 지급하는 분 모두 회사가 원천징수를 하여야하며 아래와 같은 방법으로 진행하시면 될 것으로 보입니다.1. DB퇴직연금을 통해 지급할 퇴직금에 대한 퇴직소득원천징수영수증 작성 후 운용사에 전달2. 퇴직위로금 등 추가 지급 후 DB퇴직연금을 통해 지급한 내역을 "중간지급 등"란에 추가지급한 금액은 "최종"란에 작성 뒤 퇴직소득세 재계산 및 원천징수 도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.12.1100
- 부모님 전세자금 차용 관련 문의드립니다안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문의주신 사항 답변드립니다.차용증 상에는 아래 내용이 들어가는 것이 좋습니다.1) 차용인 및 대여인2) 차용금액 및 차용기간3) 이자4) 이자 및 원금 상환방법(계좌 및 예금주 정보 등)5) 기한의 이익상실 규정 공증은 굳이 받으실 필요없고 각자 인감도장 날인 후 등기소에서 확정일자 받는 것으로 충분할 것으로 보입니다.또한 부모님께 차용하시는 경우 2억1700만원까지는 이자가 없어도 됩니다. 따라서 원금만 상환하셔도 됩니다.다만, 차용임을 입증하는 것이 중요하므로 원금 분할상환 방식으로 하는 것이 가장 좋습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.12.1100