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선불 용역비에 대한 세금계산서 선발행 가능여부, 매입세액공제 가능여부가 궁금합니다

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.1. 질문자님이 알고 있는 세금계산서 발급 시기는 원칙입니다. 예외로 세금계산서를 선발급 할 수 있습니다. 부가가치세법 시행령 규정을 첨부합니다.① 사업자가 제15조 또는 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기(이하 이 조에서 "재화 또는 용역의 공급시기"라 한다)가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 제32조에 따른 세금계산서 또는 제36조에 따른 영수증을 발급하면 그 세금계산서 등을 발급하는 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. <개정 2017.12.19> ② 사업자가 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전에 제32조에 따른 세금계산서를 발급하고 그 세금계산서 발급일부터 7일 이내에 대가를 받으면 해당 세금계산서를 발급한 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. ③ 제2항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 그 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전에 제32조에 따른 세금계산서를 발급하고 그 세금계산서 발급일부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 해당 세금계산서를 발급한 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. <개정 2017.12.19, 2018.12.31, 2021.12.8> 1. 거래 당사자 간의 계약서ㆍ약정서 등에 대금 청구시기(세금계산서 발급일을 말한다)와 지급시기를 따로 적고, 대금 청구시기와 지급시기 사이의 기간이 30일 이내인 경우 2. 재화 또는 용역의 공급시기가 세금계산서 발급일이 속하는 과세기간 내(공급받는 자가 제59조제2항에 따라 조기환급을 받은 경우에는 세금계산서 발급일부터 30일 이내)에 도래하는 경우2. 매출이 1분기에 발생하므로 법인의 경우는 부가가치세를 1분기 부가가치세 신고시 전액 납부해야 합니다. 다만, 소규모법인과 개인사업자는 1기(1월~6월) 확정신고 기간(7월에 25일까지)에 부가가치세 신고하고 전액 납부해야합니다. 매입에 대해서도 1기에 지출된 것은 1기 부가가치세 신고기간에 부가가치세 신고시 공제를 받으면 됩니다. 2기에도 지출이 발생하므로 2기(7월~12월)의 부가가치세 신고 기간(2023년 1월에 25일까지)에 부가가치세 신고시 공제/환급을 받으면 됩니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.

세금·세무 / 취득세·등록세

22.12.29

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