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답변 내역

상가 주인이 간이과세자라서 부가세 환급을 못받아요.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없으므로 간이과세자로부터 재화 또는 용역을 공급받는 경우 매입세액을 공제받을 수 없습니다. 다만, 부가가치세법 개정으로 간이과세자도 세금계산서를 발급하여야 하는 간이과세자(연간 공급대가의 합이 4,800만원 이상인 경우)와 그렇지 않은 간이과세자로 구분되는 데 전자와 거래하는 경우에는 매입세액이 공제됩니다.한편, 간이과세자 여부는 국세청 홈택스(사업자등록상태조회)에서 확인이 가능합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.25
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회계년도 재무재표상 결손법인시 법인조정으로 결손을 피할수있는방법이 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.주민세나 공인인증서 수수료 등은 거래관계나 지급처가 분명하고, 회계상 비용에 해당하며, 법인세법상 손금에 해당하므로 재무제표를 조정하여 결손이 아닌 법인으로 하기는 어려울 것으로 판단됩니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.25
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가지급금을배당금 으로처리분개어찌해야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가지급금으로 배당금을 지급하는 경우 배당을 처분한 후 미지급배당금을 가지급금과 상계처리하는 것입니다.(차) 이익잉여금 xxx (대) 미지급배당금 xxx(차) 미지급배당금 xxx (대) 가지급금 xxx
세금·세무 / 법인세
22.03.25
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중도퇴사자 소득세 분개방법 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중도퇴사자 환급액이 50만원이고, 근무중인 임직원이 납부할 원천세가 200만원이므로 원천세로 150만원을 납부하여야 합니다. 따라서 50만원을 미지급금(퇴사자)으로, 나머지 200만원을 소득세(예수금)으로 처리한 후 원 아래와 같이 처리하시면 됩니다.(차) 미수금 50만원 (대) 미지급금 50만원(차) 미지급금 50만원 (대) 현금 50만원(차) 급여 200만원 (대) 소득세(예수금) 200만원(차) 소득세(예수금) 200만원 (대) 미수금 50만원, 현금 150만원
세금·세무 / 연말정산
22.03.25
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부모님께 6천을 빌리려고합니다?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.이자율, 상환기간 등을 약정하여 차용증을 작성하고, 약정에 따라 이자를 지급하면서 이자소득세를 원천징수하고, 상환기간에 맞춰 상환한다면 증여에 해당하지 아니합니다. 또한, 증여이익(=대여금×4.6%-수취이자)이 1천만원 미만인 경우 증여이익은 증여에 해당하지 아니하며, 무이자로 217,391,304원 미만의 금액을 입금받더라도 증여에 해당하지 아니합니다. 다만, 이 경우에도 차용증을 작성하여야 합니다.한편, 상속세 및 증여세법은 상환기간을 법에 규정하고 있지 아니하며, 동일인으로부터 10년내 합산하여 증여받은 재산이 5천만원(미성년자 2천만원) 이하인 경우에는 증여세가 과세되지 아니합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.25
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법인의 결산시에 불법체류자 급여 가산세
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.지방세법은 법인세법상 가산세가 징수되는 경우 그 징수액의 10%를 법인지방소득세 가산세로 징수하는 것으로 규정되어 있으며, 지급명세서제출불성싱가산세는 법인세법에 가산세(법인세법 제75조의 7)로 열거되어 있습니다. 따라서 법인이 지급명세서제출불성실가산세를 법인세로 납부하는 경우 지방소득세 가산세도 적용됩니다.제103조의 30【가산세】① 납세지 관할 지방자치단체의 장은 납세지 관할 세무서장이「법인세법」 제74조의 2, 제75조 및 제75조의 2부터 제75조의 9까지의 규정에 따라 법인세 가산세를 징수하는 경우에는 그 징수하는 금액의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 징수한다. 다만,「법인세법」제75조의 3에 따라 징수하는 가산세의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와「지방세기본법」제53조 또는 제54조에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액만적용하고, 가산세액이 같은 경우에는「지방세기본법」제53조 또는 제54조에 따른 가산세만 적용한다.
세금·세무 / 법인세
22.03.25
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법인사업장 대표자명의 적금 처리
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인이 업무와 관련없이 지출한 비용은 손금불산입하고 귀속자에 소득처분하는 것으로 법인대표 개인이 부담하여야 할 퇴직연금과 청약저축을 법인이 대신 납부하는 경우로서 비용으로 처리한 경우 손금불산입하고 대표자에 대한 상여로 처분하는 것입니다. 한편, 법인이 부담하고 대표자에게 회수할 예정이어서 가지급금(대여금)으로 처리한 경우 업무무관가지급금으로 보아 인정이자를 계산해서 익금에 산입하고 상여로 처분하여야 합니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.25
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연말정산 환급액 분개 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산하여 환급금이 발생한 경우 환급금을 임직원에게 지급한 수 회사는 납부할 원천세에서 차감해 나가는 것으로 제시하신 회계처리가 타당합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.25
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연말정산 환급처리 분개 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산하여 환급금이 발생한 경우 환급금을 임직원에게 지급한 수 회사는 납부할 원천세에서 차감해 나가는 것으로 제시하신 회계처리가 타당합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.25
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푸드뱅크 회계처리 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회계계정은 지출의 성격에 따라 처리하는 것으로 생활용품을 기부하는 경우 기부금으로 처리하는 것이 타당합니다. 다만, 외부감사대상이 아닌 경우로서 다른 기부금과 구분하여 회계처리하고자 한다면 잡손실로 처리할 수 있을 것으로 판단됩니다. (차) 기부금(잡손실) xxx (대) 상품 xxx
세금·세무 / 양도소득세
22.03.25
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