안녕하세요 고승환 전문가입니다.
양도소득세
Q. 부도채권에 대한 세무처리는 어떻게 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.대손요건 중 "중소기업의 외상매출금 및 미수금으로서 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금 등. 다만, 특수관계인과의 거래로 인하여 발생한 외상매출금등은 제외한다"는 규정이 있습니다.이 경우에 해당하면 부가가치세 신고시 "대손세액공제"를 적용받아 부가가치세를 돌려받을 수 있고, 소득세 신고시 대손금 계상을 통하여 비용으로 인정받으실 수 있습니다.
연말정산
Q. 근로소득과 일용근로소득 중복시 종합소득신고나 연말정산신고는?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일용근로소득은 완납적 원천징수대상소득입니다.이는 원천세 납부로 모든 납세의무가 종결되는 것이며 다른소득과도 합산하지 않습니다.납세자에게 합산여부의 선택권은 없습니다.
취득세·등록세
Q. 세금계산서 발행시기에 대해 궁금합니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.중간지급조건부 공급이란? 계약금을 받기로 한 날의 다음 날부터 재화를 인도하는 날 또는 재화를 이용가능하게 하는 날까지의 기간이 6개월 이상인 경우로서 그 기간 이내에 계약금 외의 대가를 분할하여 받는 경우를 말합니다.즉 6개월 이상이면서 계약금 포함 3회 이상 분할지급이면 이에 해당합니다.중간지급조건부에 해당하는 경우 계약금, 중도금, 잔금약정일에 각각 세금계산서를 발급하여야 하며,잔금약정일에 일괄 발행하시면 계약금, 중도금에 대하여는 세금계산서불성실가산세가 적용되는 것입니다.
법인세
Q. 대리운전비는 계정처리 어케하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.대리운전비용은 업무용승용차 특례규정 적용대상이 아니며 계정과목은 "여비교통비"계정으로 처리하시면 됩니다.대리운전비용 결제는 법인카드가 원칙이나 임원 개인명의카드로 예외적으로 비용으로 인정받으실 수 있습니다.또한 대리운전사업자가 일반과세자인 경우 매입세액공제도 가능하며, 이경우 손금한도없이 전액 비용처리 가능합니다.
연말정산
Q. 개인사업자 직원 식대 질문드려요.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.식대는 월 10만원까지 비과세되는 것입니다. 10만원 초과분은 근로소득으로 보아 원천징수대상 소득이 되는 것입니다.지급하는 회사 입장에서는 20만원 전액 비용처리 가능합니다.식사를 제공하는 경우 한도금액 제한없이 비과세되며, 이 경우에도 지급하는 회사입장에서는 전액 비용처리 가능합니다.