안녕하세요. 국세청 9년 경력 젊은 대표 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 금융투자소득세관련(주식배당받아서다음해로넘어가면)
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.주식을 보유하여 받는 배당소득이 어느 해의 소득이 될 것인가는 배당결의일에 따라 결정됩니다. 정기 배당은 주주총회에서 배당결의를 하게 되는데, 주주총회일이 2025년 3월이라면 2025년의 소득이 됩니다.
부가가치세
Q. 저희가 임대료 못받아도 부가세신고하고
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.원칙은 임대기간에 임대료를 못받은 경우에도 세금계산서를 발급하고 매출신고를 해야하지만,임차인과 상호 협의하여 임대차계약기간이 변경된 것이라면 해당기간 만큼은 매출로 신고하지 않아도 될 것으로 판단됩니다.
종합소득세
Q. 블로그 수익이 나면 세금 신고는 어떻게 해야해요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.블로그수익은 종합소득 중 '사업소득'에 해당됩니다.직장을 다니며 블로그수익이 있으신 분들은 다음년도 5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스에 접속하셔서 모두채움서비스로 신고하시면 됩니다.
세무조사·불복
Q. 소득원 출처증명을 못한 돈은 어떻게 처리되나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.국세청에서 근무한 경험으로 말씀드리자면, 아무런 소득, 은행 대출없이 고액의 부동산을 취득하게 되면 자금출처 조사를 합니다.그리고 금융거래내역을 조회하면서 어딘가로부터 증여받은 것은 아닌지 자금출처를 밝혀냅니다.그런데 불법으로 자금이 조성되었고, 그것이 소득세 과세대상인 경우 탈세관련 보고서를 작성하거나, 조사과로 통보하게 되는데, 조사국 혹은 조사과에서 세무조사를 실시하게 될 수도 있습니다. 그리고 조사 과정에서 불법 행위가 검찰고발대상인 경우 실제로 고발까지 이어지는 경우도 있습니다.
연말정산
Q. 오피스텔 월세는 연말정산 공제 가능한가요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.근로소득자인 경우 오피스텔 월세도 요건충족하면 연말정산 시 세액공제가 가능합니다. 연말정산 시에 회사에서 연말정산관련 자료를 취합받을텐데, 그 때 월세계약서 등을 제출하면 됩니다.만약 연말정산 시 누락되었다면 다음연도 5월에 월세세액공제를 반영하여 종합소득세를 신고하시면 됩니다.
증여세
Q. 할머니가 손주에게 집을 증여할경우 발생하는 세금이 궁금합니다?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.손주에게 증여하는 경우 자녀에게 증여하는 경우보다 30%만큼 할증과세됩니다.(세대를 건너뛴 증여)그러나, 직계존속(조부모 포함)으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 증여받은 경우 혼인증여재산공제가 가능합니다. 이 경우 1억5천만원까지 증여세가 과세되지 않습니다.(혼인증여재산공제 1억, 직계존속으로부터 증여 5천만원)증여재산가액의 평가는 감정평가 받은 경우 감정평가액 -> 유사매매사례가액 -> 기준시가(국토교통부에서 공시한 가액) 순으로 평가를 합니다.
양도소득세
Q. 주택을 증여받으면 세금이 얼마죠? 그리고 언제까지 내야하나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.주택담보대출을 같이 승계하여 증여하는 경우 증여재산가액에서 승계하는 대출액을 차감하고 자녀에게 증여하는 경우 5천만원을 차감한 가액을 과세표준으로 하여 증여세를 계산합니다.증여재산가액은 일반적으로 감정평가 받은 경우 감정평가액 -> 유사매매사례가액 -> 기준시가 순서로 평가합니다.증여자의 경우 채무승계액 만큼 양도한 것으로 보아 추가적으로 양도세를 부담할 수도 있습니다.
증여세
Q. 축의금이나 조의금도 과세의 대상이 되나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.증여세, 상속세는 재산의 무상이전에 대해서 과세되는 세금입니다.누구에게 증여하는지에 따라 공제금액이 다릅니다만, 자녀에게 증여하는 경우 10년간 5천만원까지는 증여세가 과세되지 않으며,상속세의 경우 5억원까지는 상속세가 과세되지 않고, 사망 당시 배우자가 있는 경우 10억원까지는 과세되지 않습니다.거의 모든 재산에 대해서 증여세, 상속세가 과세되나, 사회통념상 용인될 정도 수준의 축의금, 조의금에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
상속세
Q. 아버지 명의 통장으로 들어오던 세입자 월세들을 어머니 명의 통장으로 이체하도록 하려 합니다.
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.상속이 개시되는 경우 상속일로부터 10년 내에 배우자 등 상속인에게 이체된 금전은 사전증여로 추정됩니다.증여세 계산에 있어서 배우자공제 한도는 6억원이라 증여재산가액이 6억원이하인 경우 증여세는 부과되지 아니하나, 해당 증여재산가액이 상속재산가액에 더해지게 되므로, 상속세가 발생될 수는 있습니다.어머님께 이체된 월세 등이 사전증여인지 아닌지는 개별적으로 상세하게 검토해보고, 혹시 다른 방향으로 소명할 수 있는지 여부를 검토해보아야 합니다.
부가가치세
Q. 중고거래 물건 되팔면 세금 내야하나요?
안녕하세요. 김우석 세무사입니다.사업자등록을 하기위해서는 영리를 목적으로 물건을 판매하는 행위를 계속ㆍ반복적으로 하여야 하는데, 일시적으로 판매하는 행위는 사업에 해당되지 않습니다.이 둘간의 구분이 애매한 경우도 많이 있습니다만, 제가 판단하기에는 질문자님의 경우 싫증이 나서 입던 의류를 되파는 행위는 일시적인 것으로 보여지며, 사업자등록 대상인 아닌것으로 판단됩니다.해외에서 구매한 물품을 중고사이트에서 조금 더 비싸게 팔았다고 하여 불법은 아닐 것으로 판단됩니다.