안녕하세요 상속 증여 양도 전문 세무사입니다
상속세
Q. 상속세는 얼마인가요? 궁금합니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세는 상속일 현재 환가할 수 있는 모든자산입니다.이후 상속공제가 있습니다. 배우자가 있고, 자녀가 있는 경우 10억원, 배우자지분이 5억원을 초과하여 공제받으려면 배우자지분만큼 배우자 명의로 전환해야 합니다.즉, 상속가액이 35억이고, 자녀가 2인인 경우 35*1.5/3.5= 15억원, 즉, 배우자공제 15억원, 일괄공제 5억원: 합 20억원을 공제받을 수 있습니다.또, 사망한 자의 금융거래내역을 확인하는데 10년이내 인출액에 대하여 조사를 받습니다. 이 경우 상속인에게 이체되거자 증여한 사실이 있으면 상속가액에 합산합니다.시가상속재산부동산 810,000,000 예금 500,000,000 석불대금 - 계 1,310,000,000 상속재산가산차량 - 사전증여재산 - 계 - 상속재산에서 차감장례비공제 10,000,000실제영수증 있어야 함.금양임야 -봉안시설 추가 500만원 공제공과금 - 채무 - 10,000,000 상속가액 1,300,000,000 배우자공제한도- 실제배우자상속 - 상속공제배우자공제 500,000,000 기초공제등일괄공제500,000,000 가업상속공제 - 동거주택공제 - 단기재상속공제 금융재산공제 100,000,000 계 1,100,000,000 상속세 과세표준 200,000,000 20%-1천만원 상속세 산출세액 30,000,000 기납부증여세산출세액 - 재상속공제 - 증여세 가산세 - 신고세액공제 900,000 상속세 가산세 납부할 상속세 29,100,000 - 계 29,100,000 취득세 총세액 * 상속세 조사시 신고누락분에 대하여는 상속신고세액불공제 및 신고불성실 가산세와 납부불성실 가산세가 부과됩니다.* 상속전 처분재산(인출액, 부채증가액)에 대한 사용처를 확인할 수 있습니다.* 금융자산의 경우 사전에 인출액에 대한 소명의무가 있으며 소명을 못하는 경우 상속추정으로 봅니다* 신고후 1년 전후에서 상속조사를 받습니다. * 취득세는 6개월되는 말일 이내에 신고해야 합니다. 기한후에는 가산세를 납부합니다.* 피상속인과 상속인간 금융거래에 대한 증여문제 발생(사전에 상속인 명의로 이전시 증여세 문제 발생합니다.) 감사합니다
증여세
Q. 상속혹은증여를 손자에게 바로할경우 상속, 증여세율은 어떻게 되는것인가요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.현행 세법은 세대를 건너 뛸경우에는 산출된 세액에 1.3배로 과세합니다.즉 1000만원인 경우 1300만원의 세금을 납부합니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속에서 재산을 집을 팔고난 가격으로 잡나요??
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세는 상속일 현재 시가입니다. 시가가 없는 경우는 기준시가로 평가합니다.다만,현행 세법은 상속세 결정기한 이전에 매매한 가액이 있는 경우 시가평가위원회의 의결을 거쳐 상속가액을 정할 수 있습니다. 즉, 아파트등 규격화된 자산은 유사매매사례 주변거래가액을 기준으로 상속가액을 정합니다,이후 상속주택을 양도시 상속세 신고한 가액이 취득가액이 됩니다,즉, 상속일이후 6개월이내 거래가액은 시가이므로 거래가액과 상속세 신고가액이 동일합니다양도시점에 따라, 상속가액과 양도가액이 차이가 날 수 있습니다.가족간 분배는 상속등기시 비율을 정하여 등기한 후 등기비율에 따라 각 지분이 정해집니다.감사합니다.,
양도소득세
Q. 경매 낙찰 후, 원 소유권자 양도 소득세 관련하여 문의 드립니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.경락일 현재 양도소득세가 확정되지 않았으므로 국세청이 직권으로 차감할 수 없습니다.즉, 양도소득세는 양도자가 신고한 날에 확정되므로 납세자가 신고하지 않았으므로 경매일에 우선하지 않습니다.제35조 【국세의 우선】버튼접기①국세·가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금 기타의 채권에 우선하여 징수한다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 공과금 기타의 채권에 대하여는 그러하지 아니하다.1. 지방세 또는 공과금의 체납처분에 있어서 그 체납처분금액중에서 국세·가산금 또는 체납처분비를 징수하는 경우의 그 지방세 또는 공과금의 가산금 또는 체납처분비2. 강제집행·경매 또는 파산절차에 의한 재산의 매각에 있어서 그 매각금액중에서 국세·가산금 또는 체납처분비를 징수하는 경우의 그 강제집행·경매 또는 파산절차에 소요된 비용3. 다음 각목의 1에 해당하는 기일(이하 "法定期日"이라 한다)전에 전세권·질권 또는 저당권의 설정을 등기 또는 등록한 사실이 대통령령이 정하는 바에 의하여 증명되는 재산의 매각에 있어서 그 매각금액중에서 국세 또는 가산금(그 財産에 대하여 賦課된 國稅와 加算金을 제외한다)을 징수하는 경우의 그 전세권·질권 또는 저당권에 의하여 담보된 채권가. 과세표준과 세액의 신고에 의하여 납세의무가 확정되는 국세(中間豫納하는 法人稅와 豫定申告納付하는 附加價値稅를 포함한다)에 있어서 신고한 당해 세액에 대하여는 그 신고일감사합니다,
상속세
Q. 공동명의 아파트 배우자 상속관련 동거주택 상속가능유무
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.동거주택 상속공제는 배우자는 해당되지 않습니다다음 법조문을 참고바랍니다.제23조의2 【동거주택 상속공제】① 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 경우에는 상속주택가액(「소득세법」제89조제1항제3호에 따른 주택부수토지의 가액을 포함하되, 상속개시일 현재 해당 주택 및 주택부수토지에 담보된 피상속인의 채무액을 뺀 가액을 말한다)의 100분의 100에 상당하는 금액을 상속세 과세가액에서 공제한다. 다만, 그 공제할 금액은 6억원을 한도로 한다. 1. 피상속인과 상속인(직계비속 및 「민법」제1003조제2항에 따라 상속인이 된 그 직계비속의 배우자인 경우로 한정하며, 이하 이 조에서 같다)이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상(상속인이 미성년자인 기간은 제외한다) 계속하여 하나의 주택에서 동거할 것2. 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대를 구성하면서 대통령령으로 정하는 1세대 1주택(이하 이 조에서 "1세대 1주택"이라 한다)에 해당할 것. 이 경우 무주택인 기간이 있는 경우에는 해당 기간은 전단에 따른 1세대 1주택에 해당하는 기간에 포함한다.3. 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 보유한 자로서 피상속인과 동거한 상속인이 상속받은 주택일 것② 제1항을 적용할 때 피상속인과 상속인이 대통령령으로 정하는 사유에 해당하여 동거하지 못한 경우에는 계속하여 동거한 것으로 보되, 그 동거하지 못한 기간은 같은 항에 따른 동거 기간에 산입하지 아니한다.③ 일시적으로 1세대가 2주택을 소유한 경우 동거주택의 판정방법 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 감사합니다.
양도소득세
Q. 경매로 처분 된 집의 양도소득세는 어떻게 부과되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.경매가액 2억원 - 취득가액 - 필요경비= 양도차익 - 장기보유공제 = 양도소득 - 양도소득기본공제 = 과세표준 x 세율순으로 계산합니다, 일단 취득가액을 먼저 확인해야 할 것 같습니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 상속토지관련문의입니다. 공시지가로 등기내고 감정평기받으면 어떻게되나요
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.취득세는 공시지가로 납부합니다.상속세 신고가 가액은 시가이므로 6개월이내에 감정을 받으면 그 가액이 상속가액입니다. 또, 상속세 결정일 신고기간 6개월 + 상속세 결정기간 9개월이내 국세청이 감정하는 경우 국세청 감정가액이 상속가액이 될 수 있습니다. 만약 감정가액으로 상속세가 결정되는 경우 감정가액이 취득가액입니다. 양도시 : 양도가액 - 감정가액상속공제 범위내라면 비과세자산이 주택이 아닌 경우 감정해서 신고하는 것이 유리합니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 토지상속관련문의입니다. 사망6개월이내 매도시 문의입니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세 : 상속재산의 경우 6개월 이내 매도시 매도가액이 상속가액이 됩니다.취득세 ; 취득세는 이미 상속으로 발생되었기 때문에 납부해야 합니다양도소득세 : 양도가액 - 상속세 신고가액= 0월이기 때문에 양도소득세가 발생되지 않습니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 상속세 셀프신고시? 금액이 딱떨어지지 않으면
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.단수를 조정해서 신고하시면 됩니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
상속세
Q. 어머니 돌아가셔서 상속대상자 아버지?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.배우자가 5억원 미만의 재산을 상속받은 경우에도 배우자 공제 5억원이 공제됩니다. 단, 5억원이상으로 배우자 공제를 받기 위해서는 반드시 배우자 명의로 변경하여야 합니다제19조 【배우자 상속공제】① 거주자의 사망으로 상속이 개시되어 배우자가 실제 상속받은 금액의 경우 다음 각 호의 금액 중 작은 금액을 한도로 상속세 과세가액에서 공제한다. 1. 다음 계산식에 따라 계산한 한도금액2. 30억원② 제1항에 따른 배우자 상속공제는 제67조에 따른 상속세과세표준신고기한의 다음날부터 9개월이 되는 날(이하 이 조에서 "배우자상속재산분할기한"이라 한다)까지 배우자의 상속재산을 분할(등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등이 필요한 경우에는 그 등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등이 된 것에 한정한다. 이하 이 조에서 같다)한 경우에 적용한다. 이 경우 상속인은 상속재산의 분할사실을 배우자상속재산분할기한까지 납세지 관할세무서장에게 신고하여야 한다. ③ 제2항에도 불구하고 대통령령으로 정하는 부득이한 사유로 배우자상속재산분할기한까지 배우자의 상속재산을 분할할 수 없는 경우로서 배우자상속재산분할기한[부득이한 사유가 소(訴)의 제기나 심판청구로 인한 경우에는 소송 또는 심판청구가 종료된 날]의 다음날부터 6개월이 되는 날(배우자상속재산분할기한의 다음날부터 6개월이 지나 제76조에 따른 과세표준과 세액의 결정이 있는 경우에는 그 결정일을 말한다)까지 상속재산을 분할하여 신고하는 경우에는 배우자상속재산분할기한까지 분할한 것으로 본다. 다만, 상속인이 그 부득이한 사유를 대통령령으로 정하는 바에 따라 배우자상속재산분할기한까지 납세지 관할세무서장에게 신고하는 경우에 한정한다. ④ 제1항의 경우에 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 상속받은 금액이 5억원 미만이면 제2항에도 불구하고 5억원을 공제한다.감사합니다. (www.ilovetax.net)