세무사입니다.
Q. 연말정산 누락시 재신고방법은 없나요??
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문상철 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.누락하신부분이나 잘못신고한 부분은 5월 종합소득세 신고시 수정신고 진행하시면 됩니다.일반적으로 누락한 소득공제를 추가하는 것은 세금을 돌려받을 것이므로 경정청구 진행하시면 됩니다.국세청 홈택스 신고/납부에서 종합소득세신고 하시면 됩니다.5.1~5.31 기간에 접속하시면 자동으로 내용 불러와 질겁니다. 부족한부분 추가하시면됩니다.
Q. 법인사업자 의제매입세액 공제율
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문상철 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.제조업을 가정하고 법인 중소기업의 경우 4/104의 공제율을 적용합니다.중소기업이 아닌경우 2/102를 적용합니다.중소기업인지 아닌지는 제조업이라면 매출액 기준으로 산정하시면 됩니다.
Q. 상속과 증여 관련하여 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문상철 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.증여의 경우 증여일 기준으로 과거 10년 합계 5000만원까지 공제입니다.상속의 경우 피상속인(사망인)기준 전체 자산가액에서 5억 기본공제가 있고 그밖에 다른 공제가 적용될 수 있습니다.세율을 증여와 상속이 동일합니다.대출이 가능하다면 대출로 납부하실 수 있죠
Q. 법인사업자 폐업절차가 끝난건가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문상철 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.법인세를 신고하셨다고 하셨는데 폐업으로 인한 청산법인세 신고까지 진행하셨을까요?법인세는 그간 쌓인 잉여금이 있으면 이걸 청산하고 세금ㅇ을 납부하는 절차를 거쳐야 합니다.그리고 법인 폐업이 아니고 해산등기를 하셔야 진짜 청산된것으로 봅니다.
Q. 연말정산 원천징수에서 질문드립니다?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문상철 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.연말정산관련해서 제가 정리한 글을 올려드리겠습니다.참고하시면 도움이 될 것으로 보입니다. 연말정산 - 개요 연말정산이란 근로소득만 있는 자가 한해의 근로소득을 다음해 2월에 세금정산하는 제도임 매달매달 급여를 받을 때 급여명세서의 공제항목을 보면 4대보험 및 소득세 등이 있는데 여기서 소득세가 매월 납부하는 원천세이고 이 12개월치 원천세가 적정한지 정산하는 절차를 연말정산이라함 연말정산시 가장 중요한 것은 소득공제와 세액공제임 여기서 내가 받을 수 있는 혜택을 다 받을 수 있는지 알아보는 것이 연말정산의 중요핵심임 - 종합소득세 한해의 소득을 다음해 5월에 정산해서 세금을 내게되는데 이를 종합소득세라고 하며 이때 연말정산한 근로자가 투잡을 하고 있다면 근로소득만 가지고 연말정산 한 후 5월에 종합합산대상 소득(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득)을 모두 더해 다시 신고해야함(연말정산의 최종 재정산이라고 생각하면됨) - 주요 소득공제 ① 인적공제 근로자 본인과 생계를 같이하는 부양가족 한사람당 150만원의 소득공제가 들어감 여기서 해당 부양가족은 연 소득금액이 100만원을 넘어가면안됨(근로소득만 있는 경우 연 세전급여 총액이 500만원을 넘으면 안됨) 배우자는 나이요건 없고, 직계존속은 60세이상, 직계비속은 20세 이하만 가능, 한명을 여러명의 공제대상으로 적용불가 ② 국민연금, 군인연금, 공무원연금, 사립학교연금 전액공제 ③ 건강보험, 고용보험 전액공제 ④ 주택자금 소득공제 : ㉠ 주책청약, ㉡주택임차 차입금 원리금 상환, ㉢장기주택 저당차입금 이자상환액 소득공제 각각 요건에 맞는 경우 해당금액을 공제하여줌(무주택, 연봉, 주택규모, 납입액 한도 등이 있으니 요건을 확인할 것) ⑤ 신용카드 소득공제 많은 사람들이 잘못 또는 오해하고 있는 소득공제 항목임 자기 연봉(세전급여)의 25%를 초과하여 신용카드, 현금영수증, 직불카드등을 사용한 경우 일정 한도내에서 공제 연봉이 4000만원인 사람이 1년동안 신용카드로 2500만원을 썼다고 가정하면 25%인 1000만원을 초과한 1500만원에 대해 공제되며 그것도 전액이 아닌 복잡한 요율을 적용하는데 일반 신용카드 요율인 15%를 적용하면 225만원이 소득공제 되는 것임 소득공제 225만원이 15%의 세율을 적용받는다면 실제 환급세액규모는 약 30만원정도로 2500만원을 사용하고 약 1% 정도를 환급받는다고 보면 됨 ※ 사용액중에서도 배제되는 금액이 있으며, 기본공제 대상자인 배우자, 직계존/비속의 카드사용액 포함가능 ⑥ 소기업소상공인 소득공제(노란우산공제) 본인이 봤을 때 최고의 절세 혜택임 사업소득자가(일정한 근로소득자도 가능) 공제에 납입한 금액을 일정 한도내에서 공제해줌 요즘 은행 이자율이 크지 않은데 소득세율이 최소 6%에서 최대 48%까지 적용되므로 6%만 적용해도 일반 금리보다 이득임 ※ 은행원분들 영업하실 때 해당 상품을 이런식으로 설명하시면 도움이 많이 될 것으로 보임 ⑦ 그밖의 기타 소득공제 - 주요 세액공제 ① 배당세액공제 : 종합합산대상 배당이 있는 경우 일정액을 공제해줌 ② 기장세액공제 : 간편장부로 신고해도 되는 사업자가 복식부기에 의해 소득세 신고시 세액의 20%를 공제해줌 ③ 외국납부세액공제 : 외국에서 납부한 세액이 있는 경우 공제해줌 ④ 재해손실세액공제 : 사업자가 천재등 기타 재해로 사업용 자산을 상실한 경우 일정액 공제해줌 ⑤ 근로세액공제 : 근로소득이 있는자는 일정 요율에 따른 세액을 공제해줌(최대 74만원) ⑥ 자녀세액공제 : 7세 이상의 기본공제대상 자녀의 경우 둘째까지 인당 15만원, 셋째부터 1명당 30만원 공제 출산/입양 첫해의 경우 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째부터 70만원 공제 ⑦ 연금계좌세액공제 : 일정한 사적연금, IRP퇴직연금등에 납입시 일정한도내에서 일반적으로 12% 세액공제 단, 추후 수령시 세금이 과세되므로 전체기간을 놓고보면 혜택이 크지않음 ⑧ 보험료세액공제 : 본인 또는 기본공제대상자인 부양가족을 위한 사적보험료 연 100만원까지 일반적으로 12% 세액공제 ⑨ 의료비세액공제 : 본인 또는 기본공제대상자인 부양가족을 위해 사용한 의료비도 공제가능 일반적으로 15% 세액공제 ※ 안경, 콘택트렌즈 1인당 연50만원까지 가능, 실손의료보험 지급받은 경우 차감, 미용성형안됨 ⓾ 교육비세액공제 : 본인 또는 기본공제대상자인 부양가족을 위한 교육비로 대학생 연900만원, 고등학생까지 연300만원 의 15%세액공제(대학원은 본인만 가능) ⑪ 기부금세액공제 : 기부금 기관에 따른 공제 한도가 별도로 있음 해당금액을 1000만원까지 15%, 초과 30%공제 ⑫ 정치자금세액공제 : 정당후원금 10만원까지 100/110공제, 초과분 15%(3000만원 초과시 25%) 세액공제 ⑬ 월세세액공제 : 무주택 세대주가 연봉(세전급여) 7천만원 이하인 경우 월세 12개월치(750만원한도)의 10% 세액공제 ⑭ 그밖의 기타 세액공제 ※ 위 보험, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 세액공제액 합계와 13만원 중 큰 금액 선택가능 ※ 기타상세한 내용은 생략한 부분이 많으므로 적용가능 예상시 상세내용을 확인바람