안녕하세요. 박용현 전문가입니다.
양도소득세
Q. 분양권+일반주택 취득시 일시적 2주택 비과세 가능한가요? (분양권 아파트 완공 이후!!)
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.A분양권이 주택으로 취득한 뒤 3년 이내 B주택을 양도하여도 일시적 2주택 특례는 적용받을 수 없습니다.신규 분양받은 아파트의 취득시기는 잔금지급일과 준공일 중 늦은 날입니다. ]이 날보다 등기접수일이 빠르다면 등기접수일이 취득시기가 되지만 현실적으로 이런 경우는 없습니다. 일반적으로 준공 후 잔금지급하고 등기를 접수하기 때문에 잔금지급일을 주택의 취득시기로 보시면 됩니다.비조정지역이라면 1세대 1주택 비과세를 적용받기 위해서 2년 거주할 필요는 없지만 2년 보유는 반드시 해야 합니다.
종합소득세
Q. 탐정이라는 직업은 돈을받으면 현금영수증 끊어주나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네 맞습니다. 현금영수증 의무발행 업종은 아니므로 고객이 요청하지 않는다면 현금영수증을 발급할 필요는 없지만, 사업소득세 신고 시에 매출로서 신고는 해야 합니다.비용 50만원, 수고비로 20만원을 받은 경우에는 수익 70만원, 비용 50만원으로 신고하셔야 합니다.
취득세·등록세
Q. 아파트만으로 임대사업자 등록 가능할까요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.임대사업자가 임대할 목적으로 공동주택, 오피스텔을 최초 분양받은 경우 취득세가 감면됩니다.하지만 아파트의 경우 구청에 민간임대주택으로 등록할 수 없으므로 적용받으실 수 없습니다.
상속세
Q. 이번에 개정된 상속세 5억까지 면제는 각 자녀당 5억입니까?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네 맞습니다. 자녀 1인당 5억원의 공제가 적용됩니다.현재 발표된 개정안이 통과된다면, 자녀 2명, 배우자가 있는 피상속인이 사망 시 최소 17억 원까지 공제가 적용됩니다.
법인세
Q. 금전대차 계약서 법인 이자 원천신고시
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.원칙적으로는 이자를 지급하는 개인인 대표자가 원천세 신고를 하여야 합니다.하지만 원천징수에 대한 위임 계약을 한 경우 법인이 직접 원천징수, 납부 의무를 이행할 수 있습니다.계약상 지급하는 금액을 다음달 10일까지 납부하면 됩니다. 따라서 6개월마다 신고하시면 됩니다.
법인세
Q. 법인이 회사대표에게 돈 빌려준경우 회계처리
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.비영업대금 이익의 경우 27.5%(지방소득세 포함)을 원천징수하고 차액을 법인에 지급하면 됩니다.원천징수한 금액은 국세로 납부하는 것이므로 대표자의 상여금이 아닙니다.
양도소득세
Q. 부친으로 부터 저가양수한 아파트 매각 관련한 추가 문의입니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네 맞습니다.부친이 저가양도를 할 때에도 부당행위계산부인이 적용되어 양도가액이 6억원이 되지만, 1세대 1주택의 경우 비과세가 적용되며마찬가지로 저가양수로 취득한 경우에도 취득가액이 4.2억이 되지만, 1세대 1주택의 요건에만 해당한다면 비과세가 적용됩니다.
연말정산
Q. isa 연금으로 이전 시 세액공제 한도
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액은 연금계좌 세액공제 대상이 아닙니다.
증여세
Q. 형제가 빚을 대신 갚아줘도 세금을 내야하나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.네. 형제가 채무를 대신 상환해준 경우 채무면제에 따른 이익의 증여로서 증여세가 부과됩니다.하지만 채무자가 납세능력이 없어 강제집행으로도 증여세를 징수할 수 없다고 인정되는 경우에는 증여세 납세의무가 면제되기도 합니다.
증여세
Q. 증여세의 경우 대납이 가능하다 들었는데 대납금액도 증여로 보아 과세된다고 들었는데 이것들은 한번에 계산해서 대납하게되나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.증여세를 대납한 만큼 새로이 증여한 것으로 보아 계속 반복하여 증여세가 부과됩니다.따라서 실무상으로는 1차 증여시에 증여세 납부할 금액까지 포함하여 증여하고 있습니다.