안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
연말정산
Q. 중도 이직시 연말정산 결정세액 관련질문
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 소득세 기납부세액은 전 직장의 결정세액과 새직장의 12월 급여시 원천징수한 세금을 합산한 금액이므로 모든 소득이 90%감면대상 소득이라면 기납부세액에 대해 전액 환급이 나올 가능성이 높습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 2년 10일 근속한 대기업 대리 (퇴직금 + 희망퇴직 위로금) 퇴직소득세 얼마일까요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.퇴직소득세는 산정된 퇴직금에 근속연수공제(5년미만인 경우 1년 당 100만원)가 적용되고 공제가 적용된 금액을 12년소득으로 환산한 후 환산소득금액에 대해 환산급여별공제가 적용되고, 환산급여별공제가 적용된 금액을 과세표준으로 보아 6~45%의 과표로 환산산출세액이 적용된 후 다시 환산전으로 되돌린 금액으로 계산합니다.질문자님의 사례를 예를 들어 설명하면퇴직금 = 3500만원퇴직소득공제 = 300만원(1년 당 백만원, 1년미만은 1년으로 간주 => 2년10개월 -> 3년치 적용)12년환산급여 = (3500만원 -300만원)*12년/3년(정근기간) = 1억2800만원환산급여공제 = 6170만원 + 1억초과분의 45% = 7430만원퇴직소득과세표준 = 1억2800만원 - 7430만원 = 5370만원환산산출세액 = 5370만원 * 24% - 576만원 = 712만8천원퇴직소득산출세액 = 712만8천원 * 3년(정근기간)/12년 = 178만2천원지방소득세 = 178만2천원 * 10% = 17만8200원총부담세액 = 178만2천원 + 17만8200원 = 196만200원 입니다.감사합니다.
법인세
Q. 특허권을 보유하고 있는 상태에서 권리자를 추가할 경우 문제가 발생할까요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.A법인의 특허권을 B법인이 권리자로 추가하여 사용하면서 사용료를 A법인에 지급하지 않는 경우부당행위계산부인규정이 적용되어 A법인의 과세표준이 특허권 사용료의 시가만큼 증가하게 됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 중소기업 취업자 소득세 감면신청 경정청구
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.아마 23년도에 이직을 하신 것으로 판단됩니다.이 경우 2023년 종합소득세 기한후신고를 하신 다음에 두 직장에서 얻은 소득을 합산하여 근로소득을 산출하고 세액감면에서 중소기업취업자 감면을 직접 입력하셔서 신고하시면 세금환급이 가능합니다.감사합니다.
증여세
Q. 가족에게 돈을 빌려 차용증을 쓸 때 문의
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.차용증 작성시 가장 중요한 것은 차용자가 상환능력이 있느냐 입니다.(재산 및 소득의 유무)만약 상환능력이 없다면 공증은 반드시 필요할 것이며 이자에 대해 이자소득세 신고도 반드시 동반되어야 인정받을 수 있습니다.차용증을 작성할때는 차용금액, 차용목적, 상환기간, 이자지급일 및 이자율을 반드시 작성하여야 하며 연간 차용금액에서 4.6%를 곱한 금액이 실제 지급하는 이자보다 천만원 이상 클 경우 증여세가 부과될 수 있으니 해당사항을 유의하셔야 합니다.감사합니다.
연말정산
Q. 전제대출 이자 금액도 연말소득 공제 가능한가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.전세주택이 국민주택규모(85m^2) 이하라면 원리금상환액의 40%로 소득공제가 가능합니다.(한도 400만원)따라서 월 150만원의 이자를 지불하셨다면 min(150만*12*40%,400만)=400만원의 소득공제가 적용됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 직장인 사업자 종합소득세 신고문의 드립니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로는 매입매출을 0원으로하여 신고하여야 하지만 신고하지 않아도 별도의 불이익은 없습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도소득세 관련 질문입니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.주식양도소득세는 그 수익이 실현될 때(매도시점) 매매차익에 대해서 과세되는 것입니다.따라서 주식을 보유만 하고 있다면 양도소득세가 과세되지 않습니다.위 사례에서는 2023년에 매수한 1억원의 주식을 1억원 이상으로 매도하지 않으면 양도소득세가 발생하지 않을 것으로 판단됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 미국주식 1년안에 매도하면 세금이 어떻게 되나요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.단기보유에 따른 중과세율은 대주주만 적용하는 것으로 특별한 사정이 없는한 1년안에 매도하여도 중과세가 적용되지 않고 지방세포함 22%로 과세됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인사업자 대표자 ceo 보험 해지환급금 분개처리
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.ceo 보험은 납입시 비용처리가 되냐 안되냐에 따라 아직까지 논란이 있는 부분이 있으므로 납입보험료를 자산처리하거나 비용처리한 경우 두가지경우로 설명드리겠습니다.1) 납입시 납입보험료를 자산처리한 경우 환급 회계처리(차) 보통예금 8천 (대) 정기성예금 120,000,000 (납입금액)(차) 잡손실 4천2) 납입시 납입보험료를 비용처리한 경우 환급 회계처리(차) 보통예금 8천 (대) 잡이익 8천감사합니다.