안녕하세요 이민기 전문가입니다.
양도소득세
Q. 사업자 전분기 매입세 누락은 어떻게 처리하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.제1기분 부가가치세 확정신고시에 제2기분 매입세금계산서를 매입처별 세금계산서합계표에 기재하여 신고한 경우 부가가치세법 제22조 제4항 및 제5항에 의하여 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세와 신고납부불성실가산세를 납부세액에 가산하거나 환급세액에서 공제하는 것임.[ 회 신 ]귀 질의의 경우에는 유사한 내용의 붙임 질의회신문을 참고하시기 바랍니다.※ 부가46015-2276, 1997.10.2제1기분 부가가치세 확정신고시에 제2기분 매입세금계산서를 매입처별 세금계산서합계표에 기재하여 신고한 경우 부가가치세법 제22조 제4항 및 제5항에 의하여 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세와 신고납부불성실가산세를 납부세액에 가산하거나 환급세액에서 공제하는 것입니다.
양도소득세
Q. 주식 5월 종합소득세 신고시 손실을 반영하는지
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.여러 종목을 사고팔았다면 손익을 합산해야 한다. 예를 들어 1년 동안 투자자가 델타항공 주식을 사서 매매수수료를 제외하고 100만원 손실을 보고 팔았고, 테슬라로 500만원을 벌었다면 400만원에서 250만원을 뺀 150만원에 대한 세금만 내면 된다. 양도세율 22%를 적용하면 세금은 33만원이다.국내 주식을 하게 되면 내야 하는 세금 종류에는 증권거래세, 배당소득세, 양도소득세 세 가지가 있다. 먼저, 증권거래세는 증권을 팔 때 내는 세금이다. 매도하는 총 금액의 0.25%를 거래세로 납부한다. 100만원을 기준으로 2500원을 내는 것이다. 거래세는 팔면 무조건 내야 하는 세금이기 때문에 차익을 많이 보지 못했더라도 자주 거래하면 세금이 생각보다 많이 부과될 수 있다. 증권거래세를 부과하는 이유는 지나친 단타 위주의 투기성 거래를 방지하기 위함이다. 자주 사고파는 것보다 오래 보유하라는 의도로 매겨지는 세금이다. 대신 거래로 본 이득에는 따로 소득세를 매기지 않는다. 기업이 한 해 동안 벌어들인 이익금을 주식을 가진 사람에게 나눠주는 배당소득에 매기는 배당소득세도 있다. 배당소득세는 15.4%가 부과된다. 100만원 기준으로 15만4000원을 내면 된다. 증권거래세와 배당소득세는 증권사에서 납부를 해주는데, 증권사가 이를 원천징수해서 대신 납부를 한다. 따라서 개미투자자와 같은 소액주주의 경우, 주식과 관련한 세금은 먼저 원천징수해서 차감된 뒤 나머지 차익이 입금되기 때문에 따로 신경 써서 세금을 내야 할 필요는 없다.
양도소득세
Q. 분양권과 등기친집 조정대상지역?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일시적 2주택 비과세를 받으려면 '123 요건'을 충족해야 한다. ▲첫번째 집을 사고 1년 이상 지난 후 두번째 집을 사고 ▲첫번째 집을 2년 이상 보유하며 ▲두번째 집을 산 날로부터 3년 내 첫번째 집을 매도한다는 3가지 요건이다. 조정구역의 경우 1년입니다
양도소득세
Q. 레지던스 분양권 자식한테 증여시
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 부모님이 소유하고 있는 아파트분양권을 잔금를 치루기 전에 자녀 명의로 무상으로 변경하는 경우, 수증자인 자녀는 분양권을 증여받은 것으로 보아 증여세가 과세되는 것이며, 이 경우 증여시기는 권리의무승계일(일반적으로 분양계약서상 명의변경일을 말함)이 되는 것입니다.증여세 면제한도증여를 받게 되면 증여받은 모든 금액에 대해서 증여세를 내는 것은 아닙니다.배우자, 직계 존 ·비속, 또는 친족으로 부터 증여를 받는 경우 아래의 금액 이하에서는 증여세가 없습니다.증여세 면제한도는 증여받는 자 기준 입니다.배우자 : 6억 이내직계존속 : 5천만원( 수증자가 미성년자 일경우는 2천만원)직계비속 : 5천만원기타 친족 : 1천만원 ( 6촌이내 혈족, 4촌이내 인척)
연말정산
Q. 진료비 현금결제시 별도로 현금영수증 발급하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.발급받는게 좋습니다의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과한 금액에 대해서 공제가능합니다. 예) 총급여가 4천만인 근로자가 연간 의료비를 300만원 사용했다면, 300만원 - (4천만원 X 3% =120만원) = 180만원에 대해 공제가 가능합니다.
연말정산
Q. 월세가 밀렸는데 경정청구때 문제가 생기나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.5년입니다경정청구를 하기전에 경정청구가 가능한 기간인지 먼저 확인해보세요!경정청구는 소득세 신고가 끝나고 5년동안 가능합니다.소득세 신고가 다음해 5월에 끝나기때문에 경정청구는 다음해 6월부터 5년동안 할 수 있습니다.연도별로 경정청구 가능기간을 자세히 살펴보면2014년 월세: 2015년6월~2020년5월2015년 월세: 2016년6월~2021년5월2016년 월세: 2017년6월~2022년5월2017년 월세: 2018년6월~2023년5월2018년 월세: 2019년6월~2024년5월2019년 월세: 2020년6월~2025년5월2020년 월세: 2021년6월~2026년5월
종합소득세
Q. 전자세금계산서 발행 발급시기,에 대하여
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.현재 모든 법인사업자와 직전연도 사업장별 공급가액 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발급해야합니다. 전자세금계산서는 공급시기의 다음달 10일까지 발급해야하는 것으로, 발급기한 이후 공급시기가 속하는 과세기간까지 발급한 경우 지연발급 가산세 1%가 적용됩니다.조문에 따라 법적 발행기한이 공휴일 또는 토요일인 경우에는 그 다음 영업일까지 발행이 가능합니
법인세
Q. 법인폐업 후 신규법인 설립이 가능한가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.법인사업자의 폐업은 A. 폐업 신고(세무관련)와 B.법인 해산/청산(등기관련)절차가 있습니다.A. 소규모 법인의 경우 폐업 신고까지만 진행하는 경우가 많습니다. 이 경우는 폐업 신고 후 사업을 재개할 수 있으며, 5년 이상 폐업상태로 있는 경우 소멸됩니다.B. 법인 사업자의 법적형태까지 없애려는 경우 폐업 신고와 법인 청산절차까지 진행되어야 합니다. 이 경우는 잔여재산가액 확정과 주주(사원)들에게 잔여재산가액의 분배 등의 청산절차 후청산종결 등기까의 절차 진행이 필요합니다.
양도소득세
Q. 면세사업자로 자동차를 구입하면 세금 환급을 받을 수 있나요
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.회원가입주요 세금신고부가가치세화물차 부가세 환급에 대한 모든 것화물차 부가세 환급에 대한 모든 것최종 업데이트 : 2018년 10월 17일운송업에 꼭 필요한 화물차, 화물차 구매시 부담한 화물차 부가세, 환급 받을 수 있을까요?1. 화물차도 구매시 부가세 매입세액공제가 가능하다.화물차는 보통 운송업에서 영업용으로 쓰입니다. 영업용으로 쓰인다는 말은 단순 업무보조용이 아니라 화물차 자체가 부가가치를 창출한다는 뜻입니다. 따라서 부가세 매입세액공제가 가능하다고 할 수 있습니다.2. 따라서 매입 부가세가 매출 부가세보다 클 경우 부가세 환급이 가능대부분 운송업에 종사하는 사업자분들은 개인사업자입니다. 따라서 개인사업자 자동차 부가세 환급이에 관심이 많으시죠. 하지만 부가세 매입세액공제가 가능한 화물차를 구매했다고 해서, 무조건 개인사업자 자동차 부가세환급을 받을 수 있는 것은 아닙니다.해당 화물차를 구입한 운송업 사업자의 매입 부가세가 매출 부가세보다 클 때에만 화물차 부가세 환급이 가능합니다.3. 개인사업자 영업용 차량등록은 필수!대부분 차량을 구매하면 해당 차량을 판매한 영업소 등에서 판매사원이 차량등록을 대리하여 진행해줄 때가 많습니다. 영업용 화물차량은 영업용 차량으로 등록하면 되며, 필요서류를 갖추어서 관할구청 등에서 직접 개인사업자 차량등록을 할 수도 있습니다. 차량등록을 하게 되면 자동차등록증(차량 등록증)을 발급 받게 됩니다.차량등록을 제대로 해두지 않으면, 과태료를 물 수 있습니다. 또한 자동차 등록증(차량등록증)은 차량에 대한 가장 정확한 정보를 담고 있는 서류입니다. 향후 화물차 구입비용, 주유비용, 수리비용, 보험료 등 차량 구매와 유지에 들어가는 각종 비용에 대해 매입세액공제와 비용처리가 가능한지 여부를, 이 차량 등록증을 가지고 가장 정확하게 판단 할 수 있습니다.P.S. 중고차 부가세 환급은 무조건 되는거 아닌가요?앞서 나온 것처럼 무조건 부가세 환급이 되는 개념이 아닙니다. 해당 사업자가 부가세 신고시, 매입 부가세가 매출 부가세보다 큰 경우에만 부가세 환급이 됩니다.따라서 중고차 부가세 환급은 무조건 가능한 것은 아닙니다. 또한 단순히 중고차라고해서 모든 중고차가 부가세 매입세액공제가 가능한 것도 아닙니다. 화물차 부가세 환급이 가능한 이유는, 매입세액공제를 통해 매입부가세가 매출 부가세보다 더 커질 수 있기 때문이고, 화물차라는 차 종류가 부가세 매입세액공제가 가능한 차종이기 때문이죠.그래서 중고차 중에서도 화물차 혹은 9인승 이상의 승합차, 경차 등 부가세 매입세액공제 가능 차량만 가능합니다. 화물차를 영업용으로 운행하고 있고, 아직 사업초기라 매출보다 매입이 클 것이라면 화물차 부가세 환급이 가능할 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 소득공제 많이 받는 방법은?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이민기 회계사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 소득이 높은 사람에게 부양가족을 몰아주자!맞벌이 부부의 경우 자녀를 누가 공제받을지, 형제가 모두 직장생활을 하면 부모님을 누가 공제받을지고민이 됩니다. 누가 공제를 받느냐에 따라 세액의 차이가 큽니다. 일반적으로 연봉이 높아 높은 세율을적용받는 사람이 공제받는 것이 가족 전체의 세금 합계액을 줄일 수 있어 유리합니다. 2. 소득이 있는 부모님의 병원비도 공제를 받을 수 있다!의료비 세액공제는 유일하게 소득과 나이요건 관계없이 공제가 가능한 항목입니다. 만일 생계를 같이 하는 20세 이상 자녀의 의료비를 근로자 본인이 지출했다면 의료비 공제를 받을 수 있습니다.3. 맞벌이 부부의 의료비는 한쪽에 몰아서 공제받자!맞벌이 부부의 의료비는 소득이 적은 사람에게 몰아주는 것이 유리합니다. '의료비 세액공제'는 총 급여액의 3%를 초과하는 부분부터 공제 대상입니다. 큰 병을 앓지 않은 이상 의료비가 기준금액을 초과하기란 쉽지 않습니다.예를 들어 총 급여액이 3,000만 원이라면 의료비로 90만 원 이상 지출해야 공제받을 금액이 있습니다.따라서 양쪽 모두 각자의 의료비가 해당 금액을 넘지 않는다면 소득이 낮은 사람에게 몰아주어 공제 금액을 만드는 것이 유리합니다.4. 잘 쓰면 약이 되는 신용카드 사용법은?맞벌이 부부는 한쪽 명의의 신용카드만 사용하는게 유리합니다. 신용카드공제는 총 급여액의 25%가 넘어야 적용되므로 맞벌이 부부라면 어느 한쪽의 카드만 사용하여 최소 기준 25%를 넘기도록 합니다. 만일 두 분 모두 해당 기준을 이미 넘는다면 소득이 많은 쪽의 신용카드를 사용하는 것이 유리합니다. 5.신용카드보다는 현금영수증, 체크카드 사용하기신용카드 보다는 현금영수증, 체크카드의 공제율이 높습니다. 그러나 현금영수증, 체크카드는 당장 현금이 있어야 하니 부담이 된다면 일단 총 급여액의 25%까지는 신용카드를 사용하되 초과액에 대해서는 주로 현금영수증, 체크카드를 사용하도록 합니다. 6. 모의 계산을 통해 환급액을 미리 확인하자!각종 사이트에서 제공하는 연말정산 모의계산기를 이용하여 상황별 환급액을 확인해 보는 것이 좋습니다.특히 맞벌이 부부라면 자녀를 누가 공제 받는지, 의료비를 누가 공제 받는지에 따라 환급액의 차이가 크므로 미리 확인하고 환급액을 최대한 늘리도록 합니다.