안녕하세요. 프리랜서입니다.
종합소득세
Q. 장기차입금의 단기차입금 전환 분개 문의
안녕하세요. 경지현 세무사입니다."20.01.01차입 25.10.01상환"은 24.12.31 현재 1년 이내에 상환하여야 하므로 장기차입금을 유동성장기차입금으로 유동성대체를 하여야 하나, "20.01.01차입 27.01.01상환"는 유동성대체가 불필요합니다.
기타 세금상담
Q. 직원한테 휴대폰비 지원해주는것 원천신고 해야되나요?
안녕하세요. 경지현 세무사입니다.업무와 관련하여 직원에게 통상적인 휴대폰비를 지원하는 경우 근로소득으로 과세되지 아니합니다.
종합소득세
Q. 고용증대 근로자 수 계산시 대표의 사위가 근로자로 있을 경우 근로자수에 포함 하나여!?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.개인사업자 대표자의 사위는 1촌 이내의 인척이므로 상시근로자 수애서 제외됩니다(조세특례제한법시행령 제27조의 4 제1항, 제26조의 7 제2항, 제23조 제10항, 국세기본법시행령 제1조의 2).
종합소득세
Q. 평소 살다가 위로금이나 합의금을 받게 되면 세금신고를 해야하는건가요
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.위로금이나 합의금은 지급사유나 성격 등에 따라 소득분류나 과세여부가 달라집니다. 예를들면, 종업원이 지급받는 위로금은 근로소득, 퇴직을 사유로 지급받는 위로금은 퇴직소득, 법적지급 의무가 없는 합의금은 기타소득, 사업과 관련하여 지급받는 합의금은 사업소득 등 위로금이나 합의금이라 하여 하나의 소득으로 보는 것은 아니며, 과세여부도 달라지는 것입니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 신고서에 매입세액 불공제는 어떻게 되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부하는 것이며, 매입세액은 총매입세액(15)에서 공제받지 못할 매입세액(16)을 차감하여 계산합니다. 즉, 15에는 불공제되는 매입세액을 포함한 총매입세액이 되는 것이며, 15의 매입세액 중 불공제되는 매입세액을 16에 기재하는 것입니다.한편, 부가가치세 과세사업자로서 세금계산서를 발급하여야 하는 사업자와 공급받는 자는 매입세액 불공제 여부에 관계없이 세금계산서를 수수하여야 하며, 전자세금계산서를 발급하여야 하는 자는 전자로 발급하고 공급받는 자는 전자로 발급된 세금계산서를 확인한 후 승인하여야 합니다.또한, 세금계산서는 세무상 적격증빙으로 이를 수취하지 않은 경우 증빙불비가산세가 적용되며, 발급하지 않은 경우에는 세금계산서미발급가산세가 적용됩니다.