안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
세무조사·불복
Q. 수정분개 관련 문제 질문입니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.문제를 보시면, "용역수익에 관하여 현금주의로 회계처리 하고 있다."라고 기재되어 있습니다.해당 용역대금을 아직 회수하지 못했기에 회계처리가 없는 상황입니다. 발생주의에 따라서 매출 및 매출채권을 인식하는것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 재고자산 총평균법 계산 질문..
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.200*100+300*160=68,000원이 기초재고 및 매입한 재고자산가액입니다.여기에 재고자산 수량500으로 나누면 136원입니다.따라서, 기말재고자산 및 매출원가는 250개*136= 34,000원으로 보입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산 환급 금액에 대한 질문입니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.환급금은 지방소득세를 포함한 금액입니다. 따라서 582,920원입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인세 비용란에 "-" 표시가 되어 있는건 이유가 뭔가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.네, 법인세가 발생하지 않은것입니다. 실제로 소득금액이 줄어서 그럴수도 있고 기타 세액감면/공제 혜택을 받았을수도있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 재고자산 평가손실충당금 전기환입 이해불가
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신 분개는 순액으로 보시면 결국에는차변) 매출원가 20,000 대변) 재고자산평가충당금 20,000 입니다.단지, 총액으로 전기말 충당금을 제거하고 당기에 인식할지, 순액으로 차이금액만 인식할지의 차이일 뿐입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 근로소득세는 총 급여금액에 따라 표준 과세율이
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.세율은 총급여 전체에 대해서 상위과세율로 적용되는 것이 아닌 구간별로 적용됩니다.아주 쉽게 예를들어 설명드리면, ~5만원까지는 10%, 10만원에 대해서 20%세율이 적용된다고 가정해보겠습니다.그러면, 8만원이 과세표준이라고 가정하면, 5만원까지는 10%의세율, 나머지 3만원에대해서는 20%의 세율이 적용되는것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 기업이 이익이 늘어나면 법인세를 내는 비율이 더 커지는 구간이 있는데 어떤 기준인가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인세는 누진세율 구조입니다. 따라서, 소득이 늘수록 세율이 달라지는것입니다.과세표준이 2억이하인 경우 9%, 2억초과 200억이하에 대해서는 19%, 200억초과 3,000억이하에 대해서는 21%, 3,000억초과에대해서는 24%를 적용합니다.간단히 예를들어 설명을 드리면 회사의 과세표준이 150억이라고 가정해보겠습니다.2억원까지는 9%세율을 적용하고,148억(150억-2억)에 대해서는 19%를 적용합니다.따라서, 산출세액은 1,800만원+281,200만원이 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 1년미만 법인세 계산하는방법이 궁금합니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.네, 1년미만의 사업연도인 경우 일반적인 1년의 사업연도와는 납부하는 세금이 다릅니다.말씀하신 사례를 예를들면 전자인 23년 9월~12월인 경우에는 2억원/4개월*12개월=6억원을 과세표준으로 보고 세액을 계산한 이후,다시 *4개월/12개월을 통해 계산해줍니다.6억 중 2억은 9%, 4억은 19% >>94백만원94백만원*4개월/12개월 = 31,333,333원세액은 31,333,333원이됩니다.반면, 1년의 정상적인 사업연도라면, 단순히 2억원*9% = 18백만원이 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인지방소득세 결손시에도 신고를 해야 하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.결손이더라도 법인지방소득세 신고는 하셔야합니다.지방세법제103조의23제4항을 참조하시면 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 버스대여 관련 계정과목 문의드립니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.계정과목은 명확하게 분류가 가능하면 분류하면 좋겠지만, 분류가 모호한 경우도 있습니다.말씀하신 버스대여비는 지급수수료로 일관되게만 회계처리한다면 무방할것으로 보입니다.그밖에 적절한 계정과목도 가능하나 앞서 말씀드렸듯이 회사의 정책상 적절하게 일관되게만 분류하시면 됩니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.