매출자가 매입자 식대 선결제 후 대금 청구 시 세금계산서에 합산 시 종합소득세 경비 처리 여부

Question

안녕하세요!

숙박업인데 매출자가 매입자 쪽 식대를 대신 결제 후 세금계산서 발행 시 매입자 식대 결제 분을 합산하여 계산서 발행을 하려고 합니다.

매출자가 식대를 먼저 결제한 부분에 대해서 종합소득세 때 경비 처리가 가능 한가요?

매출차가 식대를 먼저 결제한 부분에 대해서 직원 식대가 아니기에 경비 처리가 불가능 한가요?

회계처리에 대해서도 궁금 합니다!!

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

매출자가 매입자를 대신하여 지출한 식대는 접대비에 해당합니다. 따라서 접대비로 회계처리하시면 되며 부가가치세 공제는 불가능합니다.