세금·세무
소극금액조정합계표에는 기부금이 안 들어가나요?
소극금액조정합계표에는 기부금 관련 세무조정이 들어가지 않나요? 그러면 기부금 관련 세무조정은 어디에서 인식 해줘야 하나요?
2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.
법인의 사업연도가 경과된 날로부터 3개월 이내에 본점 관할 세무서에 법인세 확정신고/납부를
해야 합니다.
이 경우 법인 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 세무조정계산서, 법인세 신고서 등을
첨부하여 제출하게 되는 데, 법인이 제출하는 소득금액 조정합계표에는 기부금에 대한 세무조정사항은
기재되지 아니합니다.
즉, 기부금에 대한 세무조정 후의 금액은 법인세 과세표준 및 세액조정계산서에 기부금 한도초과액
또는 기부금 한초초과이월액 손금산입 란에 별도로 기재되는 것입니다.
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안녕하세요. 박성진 세무사입니다.
법정기부금, 지정기부금등 적격 기부금은 세무조정은 소득금액조정합계표에 들어가지 않는 것이고
기부금명세서및 기부금조정명세서에 들어가는 것입니다.
다만, 비지정기부금의 경우에는 손금불산입하여 소득금액조정합계표에 들어갑니다.