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보유 부동산이 경매로 인하여 양도차손이 발생하고 당해에 다른 부동산에서 양도차익이 발생하면 양도소득세 산정시 상계가 될까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.동일 과세기간(1월1일~12월 31일)에 부동산 두 번 양도하는 경우 합산되는 것이 맞으며, 그 순서는 총 양도소득세에 영향을 미치지는 않습니다.빌라1 매도 시 양도차손인 경우에는 기본공제를 적용하지 않고 신고되며, 빌라2 물건 매도 시 기본공제 적용됩니다.원칙은 각각 양도일로부터 2개월 이내에 양도소득세 신고를 하고 다음년도 5월에 합산하여 확정신고를 하는 것이지만, 실무적으로 두번째 양도 예정신고 시 합산하여 신고하시는 것이 덜 번거롭습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.19
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부부간 증여 후 동일 자산 재증여 시 증여 가능여부
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.증여물건의 반환은 반환 시기에 따라 그 처리가 달라집니다.당초 증여의 증여세 신고기한 내(증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내)에 증여재산이 반환된다면 당초 증여와 반환 시 모두 증여로 보지 않습니다.당초 증여의 증여세 신고기한(증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내) 경과 후 3개월 이내에 증여재산이 반환된다면 당초 증여는 증여로 보지만, 반환하는 것에 대하여는 과세하지 않습니다.당초 증여의 증여세 신고기한(증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내) 경과 후 3개월이 지난 후에 증여재산이 반환된다면 당초 증여와 반환하는 경우 모두 각각 증여로 보아 과세합니다.따라서, 당초 증여가 정확히 언제였는지에 따라 반환하는 것에 대해 증여세 과세여부가 달라지고, 만약 신고기한으로부터 3개월 경과 후 반환되는 것이라면 10년 내 6억 한도 내에서 증여세 부담 없이 증여(반환) 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.19
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원천징수 영수증 발급처리 어떻게 하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.회사에서 지급명세서는 귀속연도의 다음년도 3월에(이자, 배당, 기타소득은 2월까지) 국세청에 제출하도록 되어있습니다. 이렇게 제출된 지급명세서를 개인이 홈택스에서 조회하기까지는 약 1개월의 시간이 걸리는 것으로 알고 있는데, 종합소득세 신고를 위해 다음년도 5월에는 확실하게 조회가 가능합니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.19
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아들의 근로소득을 어디서 확인할수 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.아르바이트라면 일반적으로는 4대보험을 가입한 경우에 근로소득으로 신고되며, 그렇지 않은 경우에는 사업소득 또는 기타소득으로 신고됩니다.매월 급여 지급 시 급여명세서를 받았다면 근로소득, 사업소득지급명세서를 받았다면 사업소득, 기타소득지급명세서를 받았다면 기타소득으로 신고 된 것입니다.급여 지급 시 따로 받은 서류가 없다면, 자녀가 아르바이트를 한 해당 회사에 소득신고유형을 확인해보셔야 합니다.서류도 없는데 확인이 불가능 한 경우라면 일단, 연말정산 시 아들을 부양가족공제에서 제외하고 진행하신 후, 2023년 5월 종합소득세 신고기간에 국세청 홈택스에 아드님의 공인인증서로 로그인 하셔서 마이페이지>지급명세서 탭에서 조회하시면 2022년 귀속 지급명세서들이 조회되는 데 여기서 소득신고유형과 소득금액을 확인할 수 있습니다.확인 후 소득금액이 100만원 이하여서 아버님의 부양가족공제 대상으로 올릴 수 있다면 아버님은 종합소득세 신고를 통해 해당 사실을 반영하여 연말정산을 다시 하실 수 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.19
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1인 법인 주소지 자가나 전세집 가능한가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.업종에 따라 법인 사업장의 주소지를 대표이사의 집주소로 하는 것이 가능하기는 합니다.다만, 이 경우에 법인과 대표이사간의 임대차계약이 필요합니다. 법인과 대표이사는 구별된 법적 주체이기 때문입니다.대표이사의 전/월세 주거지를 법인 사업장으로 하려면 법인과 대표이사는 전대계약서를 작성해야하고, 집주인의 전대차동의서도 필요합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
22.11.19
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법인 근로소득 외 소득 처리 문의드립니다.
안녕하세요.자성세무회계 김성은 세무사입니다.근로소득은 고용관계에 따라 종속적인 지위에서 사용자의 업무활동 수행을 하는 성격의 인건비입니다. 사업소득은 독립적인 지위에서 계속적이고 반복적으로 용역을 제공하고 받는 대가를 말합니다.위 정의에서 알 수 있듯이 일반적으로 동일사업장에서 동일인에게 근로소득과 사업소득이 동시에 발생하는 경우는 흔치 않습니다. 고용관계에 따라 종속적인 지위(근로소득)인 근로자가 독립적으로(사업소득) 용역을 제공한다는 것이 양립하기 어렵기 때문입니다.다만, 보험회사의 내근사원이 업무시간 외에 보험모집을 하고 받은 대가는 사업소득에 해당함(서면1팀-1094, 2005.09.16.) 등의 예규로 미루어 볼 때, 업무시간 외 명백하게 독립적인 지위에서의 업무는 사업소득을 볼 수 있기는 합니다.그러나 상여로 인한 보험료 인상 등의 이유로 근로자에게 사업소득을 지급하는 것은 사업소득으로 인정받을 가능성이 낮으며, 추후 근로소득으로 경정될 가능성이 큽니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.11.19
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배우자 퇴사 시 연말정산 문의
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연말정산 시 부양가족 인적공제는 건강보험 피부양자 등록과 관계없이 연 소득금액 100만원 이하의 소득요건이 필요합니다.근로소득만 있는 경우 총 급여액 500만원 초과 시 연 근로소득금액(총 급여에서 근로소득공제 뺀 금액) 100만원을 초과하게 됩니다.따라서, 월 200만원씩 6개월간의 근로소득이 발생했다면 소득요건을 충족하지 못하여 연말 정산 시 부양가족 인적공제 대상으로 배우자를 올릴 수 없습니다.배우자도 따로 연말정산을 하셔야 하며, 중도퇴사자이므로 회사를 통해 연말정산 할 수 없고, 2023년 5월에 개인적으로 종합소득세 신고를 통해 연말정산 가능합니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.19
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미성년자녀가 부모에게 증여하는 경우
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.자녀가 직계존속에게 증여 시 증여재산공제는 10년 간 5천만원입니다.미성년자인 경우 2천만원인 것은 수증자(증여받는자)가 미성년자인 경우로 미성년자녀가 부모에게 증여시에는 5천만원을 공제하는 것이 맞습니다.2020년 증여일로부터 10년이 지난 후 자녀에게 증여한다면 증여재산공제한도는 리셋되어 그때의 자녀가 성년이라면 5천만원, 미성년자녀라면 2천만원까지 다시 공제되는 것입니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.18
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연말정산에 대해 질문드려요(신용카드 ,현금,체크)
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.신용카드 사용액 소득공제는 총 급여의 25%를 초과하는 금액에 대해서만 그 공제 대상입니다.총 급여의 25%초과 금액 산정 시 결제순서와 관계없이 신용카드 사용액을 체크카드나 현금영수증 사용액보다 먼저 차감합니다.예를 들어, 연초에 체크카드를 쓰고 연말에 신용카드를 썼다고 해도 연봉의 25%에 해당하는 구간에는 신용카드 사용액이 적용되는 것입니다.질문에서의 예시로 보자면 총 1100만원의 지출 시 소득공제 대상액은 체크(또는 현금) 100만원입니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.18
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제가 회사를 다니고 있고 투잡으로 가게를 운영중인데 연말정산 및 세금신고 어떻게 해야 할까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연말정산은 근로소득에 대하여만 이루어지는 것이기 때문에, 사업소득에 대해서는 5월에 종합소득세 신고가 필수입니다.따라서, 연말정산은 선택사항입니다.연말정산 시 자료제출을 제대로 해서 근로소득에 대한 공제 등이 완벽하게 끝난다면, 5월 종합소득세 신고 시 연말정산 된 근로소득에 사업소득을 합산하여 신고하시면 되고, 자료제출 없이 연말정산 하셨다면, 5월 종합소득세 신고 시에 공제적용도 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.11.18
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