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금융소득에 관해 질문드립니다.
안녕하세요마준영 세무사 입니다.금융소득 종합과세의 기준 소득금액은 이자소득과 배당소득의 합계액이 2천만원인 경우에 해당됩니다.이런 2천만원 초과여부를 판단할 때세전금액을 원칙으로 합니다.다만, 배당소득의 경우 이미 배당소득으로 분배되기 전 해당 법인의법인세를 이미 납부하였기 때문에 이미 납부된 법인세의 효과를 감안하여 일반적인 배당소득의 경우(집합투자기구로부터의 이익 등 제외) 세전금액의 11%를 추가로 가산하여산정하오니 주의하시기 바랍니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
19.05.21
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부모님한테 돈을 빌려도 증여가 되나요?
안녕하세요마준영 세무사 입니다.자녀와 부모간의 차입이 실제로 이루어진다면 증여가 아닙니다. 그러나 아무런 증빙자료 없이 차입이라고 주장한다면객관적으로 부모 자식 간의 금전 이전은증여로 볼 가능성이 높습니다.금전대차계약서를 작성하고,적정 이자율을 주고 받는다면 정당한금전 차입이기 때문에 증여가 될 수없을 것입니다. 그리고 그럴 경우 차입규모 역시 문제가 되지 않을 것입니다.증여세의 문제는 언제나 증여시점이 아니고상당한 시간이 경과된 이 후에 이루어집니다.연령, 소득규모 등에 비추어 고가의 주택을소유하고 있다면 자금출처소명에 대해 대비를 하고 있을 필요가 있습니다.위에서 언급한, 적정이자율로 차입한 계약서가최소한의 대비책이라 할 수 있습니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 양도소득세
19.05.20
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월세 세액공제에 대해 질문드립니다.
안녕하세요마준영 세무사 입니다.특정 요건을 충족하는 성실 사업자에 대해서근로자가 아님에도 월세로 납부한 금액을 세액공제하여 주고 있습니다.그러나 해당 사업자의 종합소득금액이 6천만원 이내이어야 합니다.총수입금액은 실제로 벌어들인 금액을 의미하는 것이고소득금액은 총수입금액에서 소득세법이 정하는 필요경비를 차감한 후의 금액이니질문자님께서는 이 둘의 차이점을 아시고 적용 여부를 확인해 보셔야 할 것입니다.아울러, 위의 소득금액 요건 외에도사업자가 신용카드가맹점 및 현금영수증 가맹점에 모두 가입하고, 복식부기 등에의하여 장부를 비치, 기장하는 등 성실신고 확인을 받은 사업자의 경우에만월세로 지급한 금액을 세액공제 받을 수 있습니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
19.05.20
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주택청약저축 세제혜택에 대해 질문드려요
안녕하세요마준영 세무사 입니다.주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제에 대해 알려드리겠습니다.청약저축에 대한 소득공제 내용은 과거 있었던 공제 항목이었으나 현재는 적용되고 있지 않습니다. 그리고 금융기관에서도 신규 가입을 하지 않는 것으로 알고 있고기존 가입자에 대해서는 납입을 유지하는 것으로 파악하고 있습니다.질문하신 주택청약종합저축의 경우,총급여액이 7천만원 이하일 것과세기간 중 무주택 세대의 세대주 일 것과세기간 중 주택 당첨 외의 사유로 중도해지 않을 것요건을 충족하는 경우,연간 240만원 한도의 납입액에 대해서 40%를 곱한 금액에 대해 근로소득금에서 공제하는 것이 가능합니다. 다만, 이 경우 주택임차차입금 원리금상환액 한도와 합산하여300만원 이내일 것이 전제조건으로 따릅니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
19.05.20
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연말정산을 대비해 평소 급여에서 소득세를 더 낼수 있나요?
안녕하세요마준영 세무사 입니다.근로소득자의 경우 1월에서 12월간의 매월분 소득에 대해서근로소득 간이세액표에 따라 원천징수를 하게됩니다.그리고 대개의 경우,다음해 2월, 전년도 전체 소득에 대해서 연말정산 후 최종 결정세액과 이미 1월부터 12월간의 원천징수한 세액을 비교하여추가 납부 또는 환급할 금액을 결정한 다음2월분 소득 지급시 차/가감하여 연말정산을 마무리하게 됩니다.통상의 경우, 회사에서는 근로자의 매월분 소득 지급시 근로소득간이세액표에 의해 원천징수하나,근로자가 근로소득 간이세액표 해당란 세액의 120% 또는 80%의 비율에 해당하는금액의 원천징수를 신청하는 경우에는 그에 따라 원천징수를 할 수 있는 것입니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
19.05.20
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월세 소득공제에 관해 질문드립니다.
안녕하세요마준영 세무사 입니다.월세세액공제의 경우, 근로자외에도신용카드가맹점 및 현금영수증 가맹점에 모두 가입하고, 복식부기 등에의하여 장부를 비치, 기장하는 등 성실신고 확인을 받은 사업자의 경우월세로 지급한 금액을 세액공제 받을 수 있습니다.다만, 모든 사업자가 그 대상은 아니며 위의 특정한 요건을 충족하는 성실사업자 등에 한정되오니 주의하셔야 합니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
19.05.16
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세금계산서 발급시 작성일자관련 문의드립니다.
안녕하세요마준영 세무사 입니다.세금계산서 작성일은 재화 및 용역의 공급시기와 일치합니다.그렇기 때문에 재화 등의 공급한 날이 공휴일이라고 해서다음날로 바꾸지는 않습니다.가령, 외상판매로 인한 재화의 공급시 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 날이공급시기이기 때문에 해당일을 세금계산서 작성일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 실무적으로 세금계산서 작성일(공급시기)과 대금지급일을 맞추는 경우가 있으나꼭 일치하지는 않습니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
19.05.16
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월세 소득공제를 받으려는데 집주인쪽에 사업자등록이 안되어있답니다.
안녕하세요 마준영 세무사 입니다.집주인의 동의 없이도 월세임대차계약서와 월세납입증명(계좌이체 확인서)만 있으면 세액공제를 신청할 수 있습니다. 만일, 당해년도에 세액공제 신청을 못했다면 경정청구를 통해 5년 이내에 놓친 공제를 받을 수있습니다. 물론 당시 임대차계약서 등 증빙자료를 꼭 보관해야 할 것입니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
19.05.14
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중소기업재직청년소득세감면과 소득공제 효용에 대해 궁금합니다
안녕하세요마준영 세무사 입니다.알고 계신 바와 같이 중소기업 취업자 청년소득세 감면 제도는 취업일 기준으로5년간 근로소득에 대한 소득세를90% 감면하여 주는 제도 입니다.다만, 감면신청서를 작성하여 연말정산으로 환급하여 주고 있습니다.대부분의 세금 감면 제도는 특정한 조건을충족시키는 경우에만, 하고 있기 때문에불편하더라도 본인이 직접 신청서를 작성하여감면 혜택을 받아야 합니다.질문자님이 문의한 세액공제는 아마 세액감면 내용으로오인하신 듯 합니다. 특별한 경우가 아니라면 동시에 중복적용되는 혜택은 없는 경우가 대부분입니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
19.05.14
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부가가치세 대리납부 제도가 무슨말인가요?
안녕하세요마준영 세무사 입니다.신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부 제도에 대한 질문이네요올해부터 2021년까지 한시적으로 도입되는 제도입니다.소비자가 재화 또는 용역을 공급받고 신용카드로 결제시 부가가치세액을 공급자가 납부하여야 하지만, 신용카드사가 분기 종료 후 25일에 공급대가의 4/110의 금액을 납부하도록 하고, 공급자는 납부하여야 하는 전체 부가가치세액 중 카드사가 납부하는 대리납부 금액을 제외한 금액만 세무서에 납부하면 되는 제도 입니다.그러나 이런 대리납부를 이용하려면 극히 제한적인 업종에만적용되고 있습니다.일반유흥 주점업(단란주점 포함), 무도유흥주점업이 그 대상입니다.사업자등록증과 지자체에 허가를 받을 때 위의 업종에 해당되는지 확인하시면 될 것 입니다.도움이 되셨기를 바랍니다.
세금·세무 / 부가가치세
19.05.14
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