답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산 결과 근로자에게 세액 환급이 발생한 경우회사는 2022년 귀속 근로소득 연말정산 결과 회사 전체의 추가 징수세액과 2023년 02월분 원천징수세액의 합계액에서 2022년 귀속 근로소득 연말정산 결과 세액 환급발생한 근로자에게 02월부터 환급을 하게 되며, 징수세액이 부족한 경우 3월, 4월분...계속 이월하여 세액을 환급하는 것입니다.회사 경리팀에 세액 환급이 언제쯤 되는 것인 지 화인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.사업자가 물건 등의 재화 또는 서비스 등의 용역을 제공하고 그 대가를 받는 경우현금 또는 게좌이체로만 입그믈 받는 경우 세금을 탈루할 의도가 있다고 볼 수 있습니다.사업자는 판매대가를 소비자가 신용카드, 직불카드, 현금영수증으로 결제하려는경우 이를 거부할 수 없으며, 거부할 경우 국세청에 신고할 수 있습니다.해당 내용에 대한 서류 및 해당 내용을 정리하여 신고하는 경우 국세청에서 처리를하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자의 근로소득 연말정산시에 신용카드(직불카드, 현금영수증 포함) 등 사용금액에대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.1) 전통시장 사용분과 대중교통 이용분 : 소득공제율 40%2) 총급여 7천마원 이하 근로자인 경우 도소, 공연장, 영화관, 미술관, 박물관에서의 사용분 : 소득공제율 30% 3) 상기의 1) 및 2) 이외의 직불카드 및 현금영수증 사용분 : 소득공제율 30%4) 상기의 1), 2), 3) 이외의 사용분 : 소득공제율 15%가 적용됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자의 근로소득 연말정산 관련하여 총급여액의 몇%를 사용한다고 해서 근로소득 연말정산시에 절세가 되는 것은 아닙니다.근로자의 근로소득 말정산시에 소득세법에서 정한 소득공제, 세액공제 항목에해당하는 지출 및 금융상품에 가입/납입을 해야 합니다.1) 소득공제 대상 항목 : 부양가족 등에 대한 인적공제, 공적연금 납입액, 국민건강보험료오와 고용보험료 납입액, 개인연금저축 납입액, 주택마련저축 납입액, 신용카드등 사용금액, 장기집합투자증권저축 납입액 등에 대한 소득공제가 있습니다.2) 세액공제 항목 : 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 보장성보험료세액공제, 의료비 및 교육비 세액공제, 기부금 세액공제, 월세액 세액공제 등이 있습니다.따라서 상기의 항목에 해당하는 내용을 공제받을수 있도록 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자가 회사에 1년 이상 재직하다가 퇴직하는 경우 회사는 퇴직 직전 3개월 평균 통상임금을 기준으로 퇴직금을 산정하여 재직기간 상당액에 대한 퇴직금ㅇ르 지급하게 됩니다.이 경우 퇴직소득세 산출하는 순서는 다음과 같습니다.1) (퇴직금 - 근속연수 공제액) x 12/근속연수 = 환산급여2) 환산급여 - 환산급여공제 = 퇴직소득 과세표준3) 퇴직소득 과세표준 x 기본세율 x 근속연서 / 12 = 퇴직소득 산출세액 퇴직소득 산출세액 x 10% = 퇴직소득세분 지방소득세 별도.근로자가 회사에서 퇴직하면서 퇴직금을 수령한 날로부터 60일 이내에 개인형퇴직연금계좌(IRP)에 이체하여 향후 연금으로 수령시 연금소득세로, 일시금으로수령시 당초의 퇴직소득세의 30% 할인된 세율을 적용하여 원천징수 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시먄 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.우리나라의 현행 소득세법상 주식의 취득가액은 주권발행번호, 기타 증빙자료 등에 의하여그 취득시기를 구체적으로 확인할 수 있는는 경우에는 그 확인되는 날의 취득가액을 적용하면 되고, 양도한 주식의 취득시기가 분명하지 아니한 경우에는 먼저 취득한 주식을 먼저양도한 것으로 봅니다.[참고 예규]국세청 : 양도, 부동산납세과-535 , 2014.07.29.[ 제 목 ]상장주식 취득시기 판정 등[ 요 지 ]주식의 취득시기가 각각 다른 경우로서 양도주식의 주권발행번호, 비치・기장한 장부 및 거래명세서, 별도의 계좌 등으로 취득시기를 확인할 수 있는 경우에는 그 확인되는 날이 취득시기가 되는 것이나, 양도자산의 취득시기가 분명하지 아니한 경우에는 먼저 취득한 자산을 먼저 양도한 것으로 보는 것임[ 회 신 ]1. 「소득세법」 제98조 및 같은 법 시행령 제162조의 규정에 따른 양도자산의 취득시기를 판정할 때 주식의 취득시기가 각각 다른 경우로서 양도주식의 주권발행번호, 비치・기장한 장부 및 거래명세서, 별도의 계좌 등으로 취득시기를 확인할 수 있는 경우에는 그 확인되는 날이 취득시기가 되는 것이나, 양도자산의 취득시기가 분명하지 아니한 경우에는 먼저 취득한 자산을 먼저 양도한 것으로 보는 것입니다. 귀 질의의 경우, 이에 해당하는지 여부는 사실판단할 사항입니다.2. 한편, 법인(중소기업을 포함한다)의 대주주가 양도하는 주식등에 대하여는「소득세법」제115조 및 같은 법 시행령 제178조의 규정에 따라 종목별로 구분하여 각각 별지에 기장하여야 하며, 각 종목별 기장에 있어서는 거래일자ㆍ거래수량ㆍ단가ㆍ취득가액 또는 양도가액ㆍ거래수수료ㆍ증권거래세ㆍ농어촌특별세 등의 거래명세를 항목별로 빠짐없이 기장하여야 하고, 그 증명서류 등을 갖추어 두어야 하는 것입니다. 다만, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자가 발행한 거래명세서를 갖추어 둔 경우에는 장부를 비치ㆍ기록한 것으로 보는 것입니다.3. 또한, 위 ‘2’에 따라 법인의 대주주가 양도하는 주식등에 대하여 거래명세 등을 기장하지 아니하였거나 누락하였을 때에는 기장을 하지 아니한 소득금액 또는 누락한 소득금액이 양도소득금액에서 차지하는 비율을 산출세액에 곱하여 계산한 금액의 100분의 10에 해당하는 금액( 기장 불성실가산세 )을 산출세액에 더하는 것입니다. 다만, 산출세액이 없을 때에는 그 거래금액의 1만분의 7에 해당하는 금액을 기장 불성실가산세로 하는 것입니다.[ 관련법령 ]소득세법 제115조 【주식등에 대한 장부의 비치ㆍ기록의무 및 기장 불성실가산세】 소득세법 시행령 제162조 【양도 또는 취득의 시기】답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자가 근로소득 연말정산 관련하여 신용카드(직불카드 및 현금영수증) 등사용금액에 대한 소득공제를 적용받게 되는 데, 근로자가 신용카드 또는 직불카드 현금영숭증으로 신차를 구입시에는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 없습니다.다만, 중고차를 신용카드, 직불카드, 현금영수증으로 구입하는 경우 구입가경의10%에 상당하는 금액에 대하여 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.신차 또는 중고차 구입시 신용카드, 직불카드를 사용하는 경우 카드회사별로일부 포인트 적립이 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.사업자가 재화 또는 용역을 제공하고 외화로 수령시에는 외화로 입금받은 날짜와출금한 날짜의 환율이 다를 것입니다.따라서 사업자는 외화로 입금된 날의 환율로 장부가액을 산출하여 장부에 기재해야하며, 외화를 출금한 경우에도 출금한 날 현재의 환율을 적용하여 출금한 날의외화환산액과 장부가액과의 차이에 대하여 외화환산손익을 회계처리해야 하는것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 회사에 취직하여 근로를 제공하는 경우 1년 이상 계속 재직하다가 중도에 퇴직금 중간정산 사유가 있어 퇴직금을 중간정산하여 수령하고 난 이후에는세법상 중간정산 퇴직금 정산일자로부터 퇴직하는 날까지를 재직기간으로 하여 퇴직금을 산출하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.주택인 경우 소득세법에서는 1세대 1주택, 2주택, 3주택 이상 여부에 따라 주택 임대에따른 소득세 과세 여부가 달라집게 됩니다.주택임대를 하는 경우 '주택임대에 관할 특별법'에 의한 등록임대주택으로 관할 지방자치단체에 등록하고 관할세무서에도 주택임대 사업자등록을 하는 경우 세제 혜택이 있습니다.주택임대에 대한 소득세 과세대상은 1주택자의 경우 과세기간 종료일 현재 주택공시가격 12억원을 초과하고 월세를 받는 경우, 2주택자로서 월세를 받는 경우, 3주택자 이상으로서 주택임대보증금 및 월세(주택을 취득하여 임대하는 경우 해당 주택의 전용면적이 40㎡ 이하이고 기준시가 2억원 이하인 경우 3주택 이상 주택 소유자의 주택임대 수입금액 산출시 주택수에서 제외됨)를 받는 경우 주택임대 수입금액에 대한 소득세 신고/납부 대상이 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.