답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.특수관계자에게 양도소득세 과세대상 자산을 증여한 이후 수증자가 해당 증여재산을 양도시양도소득세 이월과세 또는 부당행위계산붕니 규정이 적용될 수 있습니다.1) 양도소득세 이월과세 : 증여자가 특수관계자에게 토지, 건물 등의 부동산 및 부동산에관한 권리, 특정시설물 이용권 등을 배우자, 직계존비속에게 증여한 이후 수증자가 증여받는날로부터 5년 이내에 증여재산을 양도하는 경우 증여시의 증여세와 수증자의 양도소득세의합계액과 증여자가 양도한 것으로 보는 경우의 양도소득세액과 비교하여 큰 세액으로 과세합니다. 이 경우 양도소득세 납세의무자는 증여받아 재산을 양도한 배우자 또는 직계존비속입니다.이 경우 양도차익 계산시 기납부 증여세액은 필요경비로 산입합니다.2) 증여후 부담행위계산부인 : 애우자, 직계존비속 증여재산에 대한 이월과세가 적용되는 경우를 제외한 나머지 재산에 대하여 증여일로부터 5년 이내에 제3자에게 양도하는 경우세부담의 감소가 일어난 경우에만 당초 증여자가 양도한 것으로 보는 것입니다. 이 경우당초 증여자가 양도소득세 납세의무자로 봅니다.이 경우 부과를 취소하고 수증자에게 기납부 증여세는 환급합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인에게 귀속되는 소득에 대해서 다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지주소지 관할세무서에 소득을 합산하여 소득세 확정신고/납부를 해야 합니다.특히, 소득세 납부할세액이 있음에도 소득세 확정신고를 하지 않는 경우에는소득세 본세 뿐만 아니라 신고불성실가산세, 납부불성실 가산세 등이 추가로과세됩니다.소득세 신고를 하지 않는 경우 소득금액 증명원 등의 서류를 발급받지 못함에따라 금융회사 대출시 제출하지 못하게 되어 대출액 감소 드의 불이익이 있을 수 있고, 자금출처로 사용하기 어렵습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 비트코인, 이더리움, 도지코인 등의 가상자산을 양도 또는 대여함에 따라 발생하는가상자산소득에 대해서 당초 2023년 01월 01일 이후 발생하는 소득분부터 과세하는것으로 소득세법에 규정되어 있었습니다.그러나 2022년 12월 23일 정기 국회 본회의에서 소득세법 개정안이 통과되어 2025년 01월01일 이후에 발생하는 가상자산소득분부터 과세하는 것으로 소득세법이 개정되었습니다.따라서, 2023년 및 2024년에 발생하는 가상자산소득에 대해서는 소득세가 과세되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 상속개시(=사망 또는 실종선고)로 인하여 상속이 되는 경우피상속인의 배우자 또는 자녀 등의 상속인이 피상속인의 재산과 채무 등을 상속을 받게되는 데, 이때 상속인이 피상속인의 재산과 채무 등에 대하여 상속받는 행위에 대하여상속인이 피상속인 주소지 관할 세무서에 내야 하는 세금을 상속세 라고 합니다.상속세는 피상속인 기준으로 상속인에 배우자와 자녀가 있는 경우 10.05억원, 피상속인기준 자녀만 있는 경우 5.05억원을 초과하는 순재산(총상속재산가액 - 공과금, 장례비,.채무 등)이 있는 경우 상속세 납부할 세액이 발생하게 됨으로 상속세 신고/납부를 해야합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.먼저 할아버지(A)가 손자(C)에게 재산을 증여하는 경우 증여재산공제 5천만원(미성년자는 2천만원)을적용하게 되며, 이후 아버지가(B)가 자녀(C)에게 재산을 증여하는 경우에는 증여재산공제를 적용하지않는 것입니다.즉, 직계비속이 직게존속으로부터 재산을 증여받는 경우 먼저 증여재산공제를 적용한 경우 그 이후에다른 직계존속으로부터 재산을 증여받는 경우에는 증여재산공제를 적용할 수가 없는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 근로소득 또는 사업소득, 종교인 소득이 있는 경우로서 홑벌이가구인 경우 연간소득이 3,200만원 미만인 경우 다음해 5월 31일까지 근로장려금을 주소지 관할세무서에신청할 수 있습니다.근로자의 경우 상반기분은 09월 01일부터 9월 15일까지, 하반기분은 03월 01일부터 03월15일까지 주소지 관할세무서에 근로장려금 신청을 할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 사업장 관할세무서에 사업자등록을 하고 사업을 영위하는 경우 해당 사업장에서소득금액이 발생하는 경우 국민건강보험 피부양자로 등재될 수 없습니다.다만, 소득세 확정신고시 장부(간편장부 또는 복식장부)를 작성하여 수입부다 지출이더 큰 경우 결손에 해당됨으로 비록 사업자등록이 있어도 소득금액이 (-)인 경우에해당되어 다른 국민건강보험 가입자의 피부양자로 등록될 수 는 있습니다.따라서, 소득세 확정신고시 장부 기장하여 신고를 해놓는 것이 유리합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 음식점 등에서 아르바이트 등을 하고 받는 금액에 대해서 사어자가 지급시 일용근로소득 또는 사업소득 처리 여부에 따라 세금 신고 여부가 달라집니다.1) 사업자가 일용근로소득을 처리한 경우 : 1일 일당 15만원 이하는 세금 원천징수도없고, 소득세 신고/납부 의무도 없습니다.2) 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 처리한 경우 : 다음해 5월(성실신고대상자는6월) 말일까지 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고/납부를 해야 합니다. 이 경우추계 또는 장부 신고 여부에 따라 소득세 부담액에 달라지게 되며, 원천징수된 세액은기납부세액으로 차감공제 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 본업 이외에 다른 사업소득, 즉 3.3% 원천징수 대상 사업소득이 있는 경우다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지 소득을 모두 합산하여 소득세 확정신고/납부를 해야 합니다.이 경우 소득이 합산되어 소득금액이 증가될수록 소득세 과세표준 구간이 높아짐에따라 소득세 부담액을 커지리라 예상됩니다.소득세 신고는 추계(단순경비율 또는 기준경비율) 또는 장부(간편장부 또는 복식장부)기장 여부에 따라 소득세 부담세액이 달라집니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.납세자가 신고납부한 세금이 과오납 되었거나 기납부세액이 총결정세액을 초과한 경우국세 환급이 발생하게 됩니다.이 경우 국세 환급금 결정일로부터 30일이 경과된 이후에 환급이 되는 경우 국세환급금이자가 추가로 지급됩니다. 가산세는 세법상의 신고/납부의 의무와 관련하여 납세의무자의 납세협력의무 불이행에따른 행정벌 성격으로 괴세하는 것으로서 가산세는 감면이 거의 되지 않습니다.다만, 수정신고시 또는 기한후 신고시에 신고 관련 가산세는 일정비율로 감면되나, 납부지연가산세는 감면되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.