답변 내역

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.개인사업자는 직전 연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과세 및 면세 합계)이 일정 기준을 초과하면 의무발급 대상이 됩니다. 2024년 7월 1일부터는 직전 연도 공급가액이 8,000만 원 이상인 개인사업자가 전자세금계산서 의무발급 대상에 포함됩니다. 따라서, 2023년 공급가액이 8,000만 원 이상인 개인사업자는 2024년 7월 1일부터 전자세금계산서를 발급해야 합니다.이 기준에 따라 설명드리면 다음과 같습니다.전자세금계산서 의무발급 대상자는 직전 연도의 공급가액 합계에 따라 결정됩니다. 2023년 공급가액이 7,000만 원이므로, 2024년 7월 1일부터 시행되는 직전 연도 공급가액 8,000만 원 이상 기준에 해당하지 않아, 2024년에는 의무발급 대상자가 아닙니다. 그러나 2024년 1월부터 10월까지의 공급가액이 1억 2,000만 원이므로, 2025년에는 의무발급 대상자가 될 수 있습니다. 따라서, 2025년 7월 1일부터 전자세금계산서 발급 의무가 적용될 가능성이 높습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해외주식의 양도소득세 절감을 위해 부모님께 증여 후 매도하는 방안을 고려 중이시군요. 이에 대한 주요 사항을 안내해 드리겠습니다.1. 증여 후 부모님 계좌에서 매도 시 양도소득세 면제 여부현재 해외주식의 양도소득세 기본공제 한도는 연간 250만 원입니다. 따라서 부모님께 증여 후 부모님 명의로 매도하시면, 부모님의 양도소득에 대해 250만 원까지 공제받을 수 있습니다. 그러나 증여 후 1년 이내에 매도할 경우, 이월과세 규정이 적용되어 증여자의 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산하게 됩니다. 이로 인해 절세 효과가 제한될 수 있으므로 주의가 필요합니다.2. 증여 및 매도 시기와 과세이연 적용 여부2025년 1월 1일부터 주식에 대한 이월과세 규정이 적용될 예정입니다. 따라서 2024년 12월 31일 이전에 증여를 완료하시면, 1년 이내에 매도하더라도 이월과세 적용을 받지 않습니다. 그러나 2025년 이후에는 증여 후 1년 이상 보유한 후 매도해야 증여받은 가액을 취득가액으로 인정받을 수 있습니다. 따라서 올해 매도를 계획하신다면, 12월 31일 이전에 증여와 매도를 완료하시는 것이 좋습니다.3. 양도소득세 기본공제 한도의 기간해외주식의 양도소득세 기본공제 한도는 매년 250만 원이며, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 양도소득에 대해 적용됩니다. 따라서 한도는 매년 리셋되며, 매년 새로운 공제 한도를 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인은 종합부동산세 기본 공제가 적용되지 않습니다. 개인과 달리 법인이 보유한 주택은 공제 없이 과세 표준에 따라 세금이 부과됩니다. 이는 부동산 투기를 억제하고 법인의 주택 보유를 규제하기 위한 세법 규정입니다 개인의 경우 1세대 1주택자는 12억 원, 일반 개인은 9억 원까지 기본 공제가 있으나, 법인은 이러한 공제를 받을 수 없습니다. 따라서 법인이 보유한 작은 주택이라도 공시가격에 따라 종부세가 부과됩니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.현재 쿠팡 물류센터에서 4대 보험에 가입되어 월 100만 원 이상의 급여를 받고 계시다면, 연간 총급여가 500만 원을 초과하게 됩니다. 이 경우, 부모님이 연말정산 시 귀하를 부양가족으로 인적공제 받는 것이 불가능합니다. 따라서, 부모님이 연말정산을 진행하면서 귀하의 소득 발생 사실을 알게 될 가능성이 높습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.양도소득세 신고 후 누락된 필요경비를 추가 반영하려면, 경정청구를 통해 가능합니다. 경정청구는 이미 신고한 세액이 실제보다 많을 경우, 이를 정정하여 환급을 요청하는 절차입니다. 신고기한 경과 후 5년 이내에 가능하며, 추가로 인정받을 필요경비에 대한 증빙서류를 준비하여 관할 세무서에 제출해야 합니다. 이를 통해 과다 납부한 세금을 환급받을 수 있으니, 빠른 시일 내에 진행하시기 바랍니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.겸업사업자와 자회사의 차이는 사업 형태와 운영 방식에 있습니다. 겸업사업자는 한 사업자가 여러 업종을 동일한 사업자등록번호 아래에서 동시에 운영하는 경우를 말합니다. 예를 들어, 슈퍼에서 라면, 음료수와 함께 농산품을 파는 경우 겸업사업자에 해당합니다.이는 사업자가 단일 사업체로 다양한 업종을 운영하는 것입니다.반면, 자회사는 별도의 법인으로 설립된 회사입니다. 본사가 지분을 보유하고 독립된 사업자등록번호를 가진 상태에서 운영됩니다. 예를 들어, 지하철 운영 본사가 별도의 사업자를 내어 특정 호선이나 사업 부문을 운영한다면, 이는 자회사로 볼 수 있습니다. 자회사는 독립된 조직이지만, 본사가 그 경영에 영향을 미칠 수 있습니다.따라서, 겸업사업자는 하나의 사업자번호 아래 여러 업종을 포함하는 경우이고, 자회사는 별도의 법인격을 가진 독립적 사업체입니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인의 대표자가 개인 명의로 렌트한 차량을 법인 업무에 사용하고, 법인이 렌트 비용을 부담하려면 업무전용 자동차보험 가입과 운행일지 작성이 필요합니다. 이는 법인세법상 업무 관련 비용으로 인정받기 위한 필수 요건입니다. 운행일지를 통해 해당 차량이 전적으로 업무에 사용되었음을 입증해야 하며, 업무용 사용 비율에 따라 비용 처리가 가능합니다. 보험 가입과 운행일지 작성 없이 처리할 경우, 비용으로 인정받지 못하거나 세무상 불이익이 발생할 수 있으니 주의가 필요합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.피상속인이 사망 전 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산해야 합니다. 이때, 증여세를 신고하지 않은 경우, 해당 증여재산에 대해 증여세를 먼저 신고·납부하고, 그 가액을 상속세 과세가액에 포함해야 합니다. 증여세를 신고하면서 본세와 가산세를 납부하고 상속세에 합산 후 증여세본세 납부세액을 상속세에서 증여세액공제로 반영하면 됩니다.상속세 신고시 사전증여를 신고하지 않는경우 향우 상속세 조사시에 가산세가 과세 될 수 있으므로 사전증여세 먼저 신고한 후 상속세 신고를 진행하시기 바랍니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.아르바이트생도 근로소득이 있다면 연말정산 대상에 포함됩니다. 일반적으로 1월에 근무 중인 회사에서 연말정산을 진행하지만, 3월부터 아르바이트를 시작하셨다면 해당 사업장에서 연말정산을 진행하지 않을 수 있습니다.이 경우, 다음 해 5월에 직접 종합소득세 신고를 통해 기납부세액을 환급받을수 있습니다.국세청 홈택스를 통해 신고할 수 있습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.예치금은 기본적으로 선지급된 금액으로, 해당 금액에 대해 실질적인 재화나 용역이 공급되지 않았다면 세금계산서를 발행할 수 없습니다. 매입자발행세금계산서는 정상적인 세금계산서 수취가 어려운 경우에 한해 허용되며, 이는 실제 거래가 완료된 금액에 대해서만 가능합니다.