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답변 내역

조합사무실 시공사총회비용 입금에 대한 계정과목은뭘까요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당초부터 시공사가 부담하기로 되어 있는 비용인 경우에는 총회비용으로 회계처리한 계정에서 차감하면 될 것이나, 그렇지 않은 경우에는 잡이익으로 처리하여야 할 것으로 판단됩니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.23
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전기오류 수정 세무조정 궁금합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.이익준비금이나 이익잉여금은 모두 이익잉여금에 해당하는 것으로 이익준비금을 과소설정한 경우 전기오류수정손실로 처리하는 것이 아니고, 이익잉여금에서 조정하는 것으로 아래와 같이 회계처리되며 세무조정은 없습니다.(차) 미처분이익잉여금 xxx (대) 이익준비금 xxx
세금·세무 / 법인세
22.03.23
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권리금 세금처리를 할 때 어떻게 해야하나요..?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세를 줄이기 위해 권리금을 낮춰 신고하려는 것으로 보입니다만, 권리금은 일종의 영업권으로 소득세법은 영업권을 양도하는 경우 기타소득으로 분류(단, 부동산 또는 부동산에 관한 권리와 함께 양도하는 경우는 제외)하고 있으며, 지급액의 8.8%를 원천징수하는 것입니다.한편, 부가가치세 과세사업자가 양도하는 영업권은 부가가치세 과세대상에 해당하므로 양도가액의 10%를 부가가치세가 과세됩니다.따라서 권리금을 지급하는 경우 지급액(부가가치세 제외)의 8.8%를 원천징수하고, 지급액의 10%를 부가가치세로 지급하여야 합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.23
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퇴사자 연말정산 안된 상태라면 ?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 회사가 연말정산을 수행하지 않았다면 납세자 본인이 직접 연말정산을 할 수 있습니다. 원천징수의무자는 국세청에 지급명세서를 제출할 의무가 있는 데 지급명세서를 제대로 제출하였다면 국세청 홈택스에서 소득내역을 확인할 수 있습니다. 다만, 회사에 원천징수영수증을 요청하여 국세청 데이터와 일치하는 지 확인해 볼 필요는 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.23
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부가세 납부액과 비용처리의 관계 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 일반과세자를 기준으로 답변드리면, 매출세액이 10만원이 되고, 매입세액이 5만원이므로 5만원을 부가가치세로 납부하여야 합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.03.23
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결산법인세 및 지방세 회계처리를 어떻게 해야할까요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.예금통장에서 이자수익이 발생하여 은행이 원천징수를 한 것을 보입니다만, 이자를 이자수익으로 수익을 인식하고, 법인세와 지방세는 선납법인세로 처리하시면 됩니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.23
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부모님이 땅을 증여? 해주셨는데 5000만원이 안되는데 신고 해야 되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 10년내 증여한 재산을 합산하여 신고하므로 증여재산공제에 해당하는 5천만원 이하를 증여받아 납부할 증여세가 없는 경우라도 증여세를 신고하실 것을 권해드립니다. 다만, 납부할 세액이 없는 경우 증여세를 신고하지 않는 경우 불이익은 없습니다.참고로 증여세는 국세청 홈택스에서 납세자가 직접 신고할 수 있으며, 비용이 소요되긴 하나 세무대리인을 선임하여 신고할 수도 있습니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.22
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회사 대표의 가족이 임금을 대신 지급해줄 수 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.대표의 부모님으로부터 회사가 자금을 차입하고 그 차입금으로 밀린 급여를 지급하고, 차후에 차입금을 상환하는 형태로 진행하여야 할 것으로 보입니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.22
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형제간의 금전 거래시 세금 발생 여부.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세 및 증여세법은 타인으로부터 금전을 무상 또는 적정 이자율보다 낮은 이자율로 대출받아 증여이익이 발생한 경우 증여세가 과세되는 것으로 규정하고 있으며, 증여이익(=대출금액×4.6%-실제 지급이자)이 1천만원 미만인 경우에는 증여세가 과세되지 아니합니다.한편, 현금을 대여하는 경우 차용증에 이자율, 상환기간 등을 명기한 후 차용증에 근거하여 이자를 지급하고 이자소득세를 원천징수하여 납부하며, 자금을 상환한다면 증여가 아닌 대여라는 사실을 입증할 수 있습니다. 참고로 217,391,304원(=1천만원/4.6%)을 무상으로 대여하는 경우 증여이익이 1천만원 미만이므로 증여세가 과세되지 아니합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.22
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퇴사 후 지급된 세금중간정산환급금이 무엇인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간(1.1~12.31) 중 퇴사하는 경우 퇴사자 연말정산을 하며, 환급세액이 발생하는 경우 퇴사자에게 환급됩니다. 한편, 2022년 1월~2월소득과 3월~5월소득을 합산하여 2023년 5월 종합소득세 신고시 신고하시면 됩니다.다만, 재취업하여 12월 31일 현재 재직하고 있는 경우 재직중인 회사에서 연말정산을 하는 것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.22
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