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답변 내역

장기근속 직원 금 포상시 회계처리
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.장기근속 직원에게 현물 포상을 하는 경우 법인의 업무와 관련된 매입세액이므로 매출세액에서 공제할 수 있으나, 직원에게 현물 지급시 직원에 대한 간주공급으로 보아 부가가치세가 과세됩니다. 다만, 매입세액을 공제하지 않은 경우 공급에 해당하지 아니합니다.한편, 매입세액을 공제하고 간주공급에 따라 부가가치세를 법인이 부담하는 경우 부가가치세 60만원을 근로소득에 포함하여야 하며, 매입세액을 공제하지 않은 경우에는 직원이 부담할 매입세액을 법인이 부담한 것과 실질이 동일하므로 부가가치세를 근로소득에 포함하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.원천세과-825, 2009.10.06법인이 물품을 매입하여 종업원에게 이를 현물급여로 지급하는 경우 근로소득에 대한 수입금액은「소득세법」제24조제2항 및 같은법 시행령 제38조제2항에 따라 그 지급 당시의 시가에 의해 계산하는 것입니다. 이 경우, 당해 시가에는 부가가치세 매출세액 상당액을 포함하는 것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.17
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법인 차량 사고 후 빌린 렌트차 통행료 경비처리 가능한가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인이 차량을 렌트하여 업무를 수행하면서 통행료가 발생한 경우 동 통행료는 해당 법인에 귀속되는 것으로 해당 법인에 귀속시키고 지급하는 것이 타당합니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.17
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연말정산에 누락된 부분은 어떻게 처리하나요!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 회사에서 연말정산시 공제항목을 누락하여 공제를 실제보다 적게 적용받은 경우 5월에 종합소득세 신고시 납세자가 공제항목을 추가하여 신고하시면 환급을 받을 수 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.17
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50% 선금 / 50% 잔금 지급 될 경우 전자세금계산서 발행은 어떻게 하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.계약서나 거래명세서, 견적서 등에 제공하는 용역의 내용이 구체적으로 기재되어 확인이 가능하므로 세금계산서에는 간단히 기재하셔도 문제는 없으며, 견적서 내용을 그대로 기재하실 필요는 없습니다.한편, 용역의 공급은 용역제공완료일을 공급시기로 하며, 계약조건에 따라 공급시기가 다를 수 있습니다. 6개월 이내에 대금을 2회로 나눠서 지급받는 경우 용역의 제공이 완료된 때 일괄해서 세금계산서를 발급하시면 됩니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.16
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종합소득세 신고 대상과 방법이궁금합니다!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.라이더분들의 소득은 사업소득으로 원천징수 될 것이며, 근로소득이 있으므로 5월에 종합소득세 신고시 근로소득과 사업소득을 합산하여 신고하셔야 합니다. 22년 3월부터 사업소득이 발생하므로 23년 5월에 국세청 홈택스에서 납세자가 직접 신고하거나 세무대리인을 선임하여 신고하시면 됩니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.03.16
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60세 이상 유주택 부모와 거주하면서 30세 이상 자녀가 주택 구입시 1가구 2주택 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.동거봉양에 따른 1세대 1주택 특례규정은 1주택을 보유하고 1세대를 구성하는 자가 1주택을 보유하고 있는 60세 이상의 직계존속을 동거봉양하기 위하여 세대를 합침으로써 1세대가 2주택을 보유하게 되는 경우 합가일로부터 10년 이내에 먼저 양도하는 주택에 적용되는 것입니다.즉, 합가전에 1세대 1주택인 자가 합가로 인해 2주택된 경우에 적용되는 것으로 합가후 주택을 취득하는 경우에는 적용되지 아니합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.16
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일반임대사업자 오피스텔을 부동산매매사업자 판매용 재고자산으로 등록해도 되는지?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.오피스텔을 주택으로 보는 지 여부의 판단은 실제 주거용으로 사용하고 있는 지로 판단하는 것입니다. 따라서 주거용으로 사용 또는 임대하는 경우에는 주택으로 보는 것이나, 사업용(사무실 등)으로 사용 또는 임대하는 경우에는 주택에 해당하지 아니합니다.한편, 오피스텔을 임대업에 사용하는 경우 재고자산이 아닌 유형자산으로 분류하고, 판매를 목적으로 보유하는 경우에는 재고자산으로 분류하는 것입니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.16
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법인의 부동산 매각시 세무처리 방법?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.토지와 건물의 처분가액과 장부가액의 차이를 유형자산처분손익으로 인식하고, 유형자산처분손익은 영업외손익으로 법인의 매출이 아니며 아래와 같이 회계처리됩니다. 다만, 건물의 처분손익 계산시 전기말 장부가액이 아닌 처분시점의 장부가액으로 계산하셔야 합니다(아래는 전기말 장부가액이 처분시점의 장부가액이라고 가정).(차) 감가상각누계액 60,623,559 미수금 428,606,391(대) 건물 404,157,071 부가가치세예수금 38,964,217 유형자산처분이익 46,108,662(차) 미수금 710,357,826(차) 토지 354,467,929 유형자산처분이익 355,889,897
세금·세무 / 양도소득세
22.03.16
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남편이 부양가족으로있다가 4대보험생김
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자의 경우 해당 과세기간의 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급액이 500만원)이하인 경우 부양가족공제를 적용할 수 있으며, 4대보험을 적용받고 있으므로 근로소득에 해당할 것으로 보입니다만, 근로소득이 500만원을 초과하고 있으므로 남편분이 배우자를 부양가족에 포함시킬 수 없습니다.한편, 일용근로자에 해당하는 경우에는 분리과세로 납세의무가 종료되므로 일용근로소득은 연간소득금액에 포함되지 아니합니다. 따라서 일용근로소득만 있는 경우 남편분이 부양가족공제를 받을 수 있습니다. 여기서 일용근로자는 동일한 고용주에 3개월(건설근로자, 하역근로자의 경우 1년)이상 고용되지 않은 경우를 말합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.16
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거래처 회생계획 인가결정시 회계처리
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 채무자가 회생계획인가가 결정된 경우 그 결정일이 속하는 과세기간에 대손세액공제를 적용하는 것이며, 채무면제분은 대손충당금이 설정되어 있는 경우 채권을 제거하면서 대손충당금을 감소시키고 잔액은 대손상각비로 처리하시면 됩니다.한편, 대손세액공제는 회수불능채권에 대하여 적용하는 것이므로 채무면제분에 대하여 적용하는 것입니다.부가가치세과-957, 2012.09.18[질의]1. 사실관계가. 질의자(이하 당사라 함)의 채무자가 채무자회생및파산에관한법률에 따라 회생계획인가의 결정을 받음으로 인해, 당사가 보유한 채권이 회생채권으로 분류되어 변제방법이 확정됨나. 변제방법(1) 원금의 37%에 해당하는 금액에 대해서는 2013년부터 2022년까지 매년 일정비율에 해당하는 금액을 매년 말에 변제함(2) 잔여 63%는 원금의 37%에 해당하는 금액의 변제가 완료되는 시점(2022년)에 면제함2. 질의내용위의 경우 채권자의 대손세액공제 시기가 회생계획인가 결정일인지 아니면 채무자가 원금의 35%를 변제한 다음날인지여부[회신]「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 회생계획인가의 결정에 따라 채권이 회수불능으로 확정된 경우, 당해 채권과관련하여 회생계획인가 결정일이 속하는 과세기간에 부가가치세법 제17조의 2 제1항에 따른 대손세액공제를 적용받는것임
세금·세무 / 법인세
22.03.16
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