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사업 첫해 종합소득세 신고 문의 입니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 전영혁세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 올해 사업을 시작한 경우에 내년도 5월에 2020년의 실적에 대해서 신고를 하면 되는지요?-> 네. 올해 사업을 시작하신 경우 올해 소득에 대하여 내년 5월말까지 종합소득세 신고를 하시면 됩니다. 또한 간이과세자이신 경우 올해 1월 25일까지 부가가치세도 신고하셔야 합니다.2. 2020년 매출에 대해서, 단순 경비율을 적용하려고 하는데요, 통신판매및 개인사업자 등록을 간이과세자로 신고를 하였습니다. 이 경우 단순경비율이 어떻게 되는지 궁금합니다.-> 도소매업에 따른 통신판매업종의 경우에도 전자상거래인지, 기타거래인지, 중개업인지, SNS판매업인지 에 따라 단순경비율에 약간의 차이가 존재합니다만 약 86~87%의 단순경비율이 적용될 수 있습니다.3. 만약 단순 경비율이 86%, 2020년도 총 매출액이 8,000만원이라면 실제 소득세가 매겨지는 금액은 1,120만원이 되는 것인지요? 그리고 이때의 산출세액을 어느정도인지 궁금합니다.-> 단순경비율 대상자일 경우 사업소득금액은 그 금액이 나오실 것이며, 해당 금액에 인적공제 등의 소득공제와 세액공제가 적용되면 해당 산출세액보다 더 낮게 나오실 수 있습니다. 아무런 정보가 없으므로 인적기본공제 150만원과 표준세액공제 7만원을 차감할 경우 최종 납부예상가능한 세액은 약 512,000원이며 10%의 지방소득세가 추가로 부과될 것입니다. 따라서 이 세금과 실제경비를 넣어 간편장부를 작성했을 때의 세액을 비교하시여 낮은 세액이 나오는 방법으로 신고하시는 것이 가장 유리할 것입니다.4. 3번에서 아르바이트생 월급을 준 비용과5. 네이버등에 광고로 지출한 비용을 추가 공제 받을수 있는지 궁금합니다.->아르바이트생 월급을 4대보험 취득신고하시고 이에 따른 원천세를 차감하여 지급&신고하시고 지급명세서를 제출하신 경우 또는 사업소득으로 3.3%를 차감하고 지급하신 후 이에 따른 원천세 신고와 지급명세서를 제출하신 경우 에는 이에 따른 인건비를 비용으로 공제가능하나, 이런 절차를 거치지 못하신 경우 해당 비용을 인정받으시려면 위의 세무처리를 모두 완료하셔야 가능합니다. 광고비는 당연히 지출 증빙만 확실하시다면 광고선전비 명목으로 비용인정받으실 수 있습니다.6. 4, 5 에서 만약 받을수 있다면 어떤 서류나 준비를 미리 해야 할지요?-> 인건비의 경우 5에서 말씀드린 절차를 이행하시고, 실제 입출금내역도 확실히 있으시면 됩니다. 광고선전비의 경우에도 발급받으신 세금계산서 혹은 신용카드결제내역이 있으시면 증빙가능합니다.7. 위의 상황에서 매년 2,400만원의 직장인 급여소득이 있다면 종합소득세 신고때 달라지는 부분이 있을지요?-> 위의 상황에서 근로소득까지 있으실 경우 2월의 연말정산으로 확정된 근로소득을 5월에 종합소득세 신고하실 때 사업소득에 포함하여 합산신고하셔야 합니다. 따라서 누진세율인 종합소득세 세율 구조 상 높은구간의 세율이 적용될 것이며, 그에 따라 최종적으로 계산된 세금에서 근로를 통해 납부하시고 정산된 세금을 기납부세액으로 차감하여 최종적으로 납부세액이 결정됩니다.8. 마지막으로, 전에 법인 운영때 기장 서비스를 받아본 적이 있었는데요, 혹시 개인사업자 형태로 종소세및 부가세신고를 하기 위해서는 어떻게 서비스를 이용하는 것이 좋을지, 그리고 대략의 비용이 어느정도 들지도 궁금합니다.->매출액 규모가 어느정도 규모가 있으시거나, 매월 인건비가 나가서 원천세를 납부하셔야 되는 경우에는 매달 기장료와 1년에 한번 있는 종합소득세 신고수수료를 지불하시고 그에 따른 절세 서비스를 받으시는 것이 유리하실 것입니다. 다만, 매출액 규모가 적고 신고할 인건비도 드물어서 직접 신고가 가능하신 경우에는 부가가치세 신고와 종합소득세 신고 때만 별도의 신고수수료를 지불하시고 신고대리를 맡기실 수도 있고, 그마저도 직접하시어 비용을 절감하시는 방법도 있으므로 잘 체크하시어 가장 유리한 방법을 선택하시면 됩니다.

세금·세무 / 종합소득세

20.08.05

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