김가영님의 전문가 프로필

안녕하세요. 김가영 세무사입니다.성인 자녀의 경우 증여재산공제는 10년간 합산하여 5,000만 원입니다. 따라서 10년 동안 받은 증여재산의 합계가 5,000만 원 이하라면 증여세는 발생하지 않습니다.한 번에 줄 때와 여러 번 나누어 줄 때 모두 세금은 동일합니다. 10년 동안 받은 총액이 5,000만 원 이하라면 증여세는 0원입니다.한 번에 5,000만 원을 증여하는 경우에는 그 즉시 10년 한도를 모두 사용하게 되므로, 이후 10년 내에 추가로 증여받는 금액에 대해서는 증여세가 발생할 수 있습니다.여러 번 나누어 증여하는 경우에는 세법상 '합산 과세'가 적용됩니다. 따라서 매달 또는 매년 나누어 받더라도 10년간 받은 금액을 모두 합산하여 판단하며, 그 누적 금액이 5,000만 원을 초과하지 않는다면 증여세는 발생하지 않습니다.참고로 증여세에서는 부모를 동일인으로 보아 10년간 증여받은 재산을 합산합니다. 부모님 두 분이 주시는 돈은 모두 합산하여 계산하며, 증여재산공제 한도는 10년간 5,000만 원입니다.즉, 아버지로부터 5,000만 원, 어머니로부터 5,000만 원을 각각 증여받았다면 합산하여 총 1억 원을 증여받은 것으로 보게 됩니다. 이 경우 증여재산공제 5,000만 원을 차감한 나머지 5,000만 원에 대해 증여세가 발생합니다. (자녀분이 결혼이나 출산을 앞두고 계시다면, 기본 5,000만 원 외에 혼인·출산 증여재산공제 1억 원이 추가로 적용될 수 있습니다. 따라서 최대 1억 5,000만 원까지 증여세 없이 증여가 가능합니다. 혼인출산공제는 혼인신고일 전후 2년, 출산일 후 2년 이내 증여시 적용됩니다. )공제 한도 내라서 납부할 증여세가 없다면 증여세를 신고하지 않더라도 별도의 가산세는 발생하지 않습니다. 다만 나중에 자녀분이 전세자금을 마련하거나 주택을 취득하는 과정에서 자금출처를 소명해야 할 수 있으므로, 증여세 신고를 통해 증여 사실을 남겨두시는 것을 추천드립니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.

안녕하세요. 김가영 세무사입니다.과거 20살 때 주신 5,000만 원의 경우 당시 기본 증여재산 공제가 적용되었을 텐데, 증여재산 공제는 10년 주기로 갱신됩니다. 만약 20살에 증여하신 후 10년이 지났다면 올해 다시 성년 자녀 기본 공제 5,000만 원을 새로 받으실 수 있습니다. 여기에 이번에 신설된 '혼인 증여재산 공제' 1억 원까지 추가하면, 이번 결혼 시 총 1억 5,000만 원까지 세금 없이 증여가 가능할 것으로 보입니다.결론적으로 자녀분이 5,000만 원을 받은 지 10년이 지나지 않았다면 1억, 10년이 지났다면 이번에 1억 5,000만 원을 주셔도 자녀분이 내야 할 증여세는 0원입니다.추가로, 자녀분이 국내 거주자여야 하며 혼인신고일 전 2년부터 혼인신고일 후 2년까지 총 4년의 기간 안에 증여가 이루어져야 합니다. 또한 세금이 0원이라도 원칙적으로 국세청에 증여세 신고를 해야 합니다. (신고 기한: 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내)그래야 나중에 자녀분이 집을 사거나 자금 출처를 소명해야 할 때 이 금액이 정당한 증여 재산임을 인정받을 수 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.

안녕하세요. 김가영 세무사입니다.1. 혼인증여재산공제는 혼인신고일 전후 각 2년(총 4년) 이내에 증여받은 재산에 대해 적용됩니다. 내년에 혼인신고를 하신다면 24년에 증여받은 총 2,000만원은 혼인증여재산공제가 적용되지 않아 증여세가 과세됩니다. 1-1. 예를 들어, 2024년 4월과 12월에 증여를 받았다면 반드시 2026년 4월 해당일 이전까지 혼인신고를 해야 2,000만원에 대해 혼인증여재산공제가 가능합니다. 만약 2026년 하반기에 혼인신고한다면 2024년 초 증여분은 2년 기간을 초과하여 공제 대상에서 제외되기 때문에 1,000만원에 대한 증여세 과세됩니다. 1-2. 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 원칙적으로, 24년 증여분에 대해 현재 신고하지 않았다면 무신고가산세(20%)와 납부지연가산세(일 0.022%)가 발생합니다. 다만, 증여일부터 2년 이내에 혼인하지 못한 경우 증여일부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날까지 기한 후 신고를 완료하면, 가산세가 면제됩니다. (이자상당액은 부과됩니다.)2. 원칙적으로 성인 자녀가 별도의 소득이 있음에도 불구하고 받는 정기적인 금전은 증여세 대상입니다. 단순히 용돈으로 썼다고 주장하는 것만으로는 부족하며, 해당 자금이 자녀의 재산 증식(저축, 주식 등)에 기여했다고 판단되면 과세관청은 이를 재산 형성 자금으로 보아 엄격히 과세합니다. 따라서 부모와 자녀의 재산 규모 및 실제 사용처 등 사실관계를 종합하여 신고 여부를 결정해야 합니다.3. 증여일로부터 소급하여 10년이 기준입니다. 첫 증여일 기준으로 시작되는 고정된 사이클이 아니라, 새로운 증여가 있을 때마다 그날부터 과거 10년치를 돌아보는 방식입니다.2021년에 5,000만 원을 증여받고 2024년에 2,000만 원을 더 받았다면, 세무서는 2024년 기준으로 과거 10년(2014~2024)을 합산합니다. 이때 2024년의 2,000만 원은 기본공제 한도를 초과한 과세 대상이 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.