안녕하세요 고승환 전문가입니다.
법인세
Q. 법인앞으로 나온 세금 대표이사랑 상관없나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.법인의 과점주주는 제2차 납세의무가 있습니다.즉, 귀하께서 특수관계자(친인척 등)포함하여 당해 법인의 주식비율이 50%를 초과하는 경우에 한하여 법인의 체납액에 대하여 납세의무가 발생하는 것입니다.단지 대표이사라고 해서 또는 주주라고 해서 법인의 체납액에 대한 납세의무는 발생하지 않습니다.
양도소득세
Q. 개인사업자 차량운반구 매각시 분개처리 어떻게 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.세법에서 규정하는 대로 총액주의에 의하여 회계처리하는 경우 다음과 같이 처리하시면 됩니다.회계처리 : (부가가치세 별도인 것으로 가정했습니다.) (차) 예금 16,500,000 (대) 차량처분수익 15,000,000 부가세예수금 1,500,000 (영업외수익)(차) 감가상각누계액 40,000,000 (대) 차량운반구 50,000,000 차량처분비용 10,000,000 (영업외비용)
양도소득세
Q. 종합소득세 간주임대료 수입금액
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간편장부로 종합소득세 신고할건데 장부상 수입금액은 간주임대료가 미포함이면 수입금액에 가산할 금액에 차액을 넣는 건가요?=> 부가가치세 신고시 계산된 간주임대료는 소득세 신고시 수입금액에서 제외되며, 소득세법상 간주임대료는 다음과 같이 계산하여 수입금액에 가산하여야 합니다.그리고 주택임대와 상가임대인 경우, 장부와 추계를 할 경우 전부 간주임대료를 총수입금액에 산입하는 것인지요?=> 상가임대의 경우 위에 설명한 부분과 같으나, 주택임대의 경우 간주임대료 계산대상은 다음의 요건을 충족한 경우에 한하여 적용됩니다.거주자가 3주택(소형주택은 2021.12.31.까지 주택수에 포함하지 않는다) 이상을 소유하고 주택과 주택부수토지(주택부수토지만 임대하는 경우는 제외)를 임대하고 받은 보증금 등의 합계액이 3억원을 초과하는 경우에는 다음과 같이 계산한 금액을 총수입금액에 산입한다(소법25①,소령53③④)※ 소형주택 : 전용면적이 1호 또는 1세대당 40㎡이하인 주택으로서 해당 과세기간의 기준시가가 2억원 이하인 주택을 말한다.[참고1] 주택수(3주택) 계산시에는 본인과 배우자의 주택수를 합산하여 계산[참고2] 과세최저한(보증금 3억원) 적용 및 소득금액의 계산은 인별(개인단위) 과세원칙에 따라 부부의 경우도 각각 주택소유자별로 적용예를 들어 남편 2주택(보증금 2억원), 배우자 1주택(보증금 2억원)이라면 간주임대료 계산대상이 아니다.
종합소득세
Q. 청년 창업세액감면 2개 동시에 가능한가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.개인사업자가 기존 사업과 연관성 없이 기존 사업과 별도의 사업장에서 다른 업종의 사업을 새로이 개시하는 경우 이는 조특법 제6조의 창업감면대상인 “창업”에 해당하는 것입니다.즉 창업판단은 기존 사업과의 연관성, 위치, 업종 등을 종합적으로 고려하여 사실판단할 사항입니다.따라서 창업의 범위에 해당하고, 창업업종이면 2개의 사업장 모두 청년 창업감면 적용대상으로 판단됩니다.
연말정산
Q. 연말정산했는데 종합소득세도 신고하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.연말정산한 근로소득만 있는 경우에는 별도의 소득세 신고안내를 하고 있지 않습니다."소득세 신고안내문"을 자세히 보시면 "타소득 발생여부"에 대한 표기(금액은 표기안된 경우도 있음)되어 있으니 그 소득에 대한 발생내역을 확인하셔서 종합소득세 자진신고납부를 이행하셔야 합니다.
양도소득세
Q. 부도채권에 대한 세무처리는 어떻게 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.대손요건 중 "중소기업의 외상매출금 및 미수금으로서 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금 등. 다만, 특수관계인과의 거래로 인하여 발생한 외상매출금등은 제외한다"는 규정이 있습니다.이 경우에 해당하면 부가가치세 신고시 "대손세액공제"를 적용받아 부가가치세를 돌려받을 수 있고, 소득세 신고시 대손금 계상을 통하여 비용으로 인정받으실 수 있습니다.
연말정산
Q. 근로소득과 일용근로소득 중복시 종합소득신고나 연말정산신고는?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일용근로소득은 완납적 원천징수대상소득입니다.이는 원천세 납부로 모든 납세의무가 종결되는 것이며 다른소득과도 합산하지 않습니다.납세자에게 합산여부의 선택권은 없습니다.
취득세·등록세
Q. 세금계산서 발행시기에 대해 궁금합니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.중간지급조건부 공급이란? 계약금을 받기로 한 날의 다음 날부터 재화를 인도하는 날 또는 재화를 이용가능하게 하는 날까지의 기간이 6개월 이상인 경우로서 그 기간 이내에 계약금 외의 대가를 분할하여 받는 경우를 말합니다.즉 6개월 이상이면서 계약금 포함 3회 이상 분할지급이면 이에 해당합니다.중간지급조건부에 해당하는 경우 계약금, 중도금, 잔금약정일에 각각 세금계산서를 발급하여야 하며,잔금약정일에 일괄 발행하시면 계약금, 중도금에 대하여는 세금계산서불성실가산세가 적용되는 것입니다.
법인세
Q. 대리운전비는 계정처리 어케하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.대리운전비용은 업무용승용차 특례규정 적용대상이 아니며 계정과목은 "여비교통비"계정으로 처리하시면 됩니다.대리운전비용 결제는 법인카드가 원칙이나 임원 개인명의카드로 예외적으로 비용으로 인정받으실 수 있습니다.또한 대리운전사업자가 일반과세자인 경우 매입세액공제도 가능하며, 이경우 손금한도없이 전액 비용처리 가능합니다.
연말정산
Q. 개인사업자 직원 식대 질문드려요.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.식대는 월 10만원까지 비과세되는 것입니다. 10만원 초과분은 근로소득으로 보아 원천징수대상 소득이 되는 것입니다.지급하는 회사 입장에서는 20만원 전액 비용처리 가능합니다.식사를 제공하는 경우 한도금액 제한없이 비과세되며, 이 경우에도 지급하는 회사입장에서는 전액 비용처리 가능합니다.